(утратил силу с 25.05.2016 — Приказ Министерства доходов и сборов ДНР от 12.05.2016 № 136)
С целью реализации норм ст. 50 Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики, обеспечения единого подхода к заполнению отчетности, предоставляемой в территориальные органы Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, руководствуясь п. 5, пп. 4 п. 6 Временного Положения о Министерстве доходов и сборов ДНР, утвержденного Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06.10.2014 № 37-8,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок заполнения и представления субъектами хозяйствования (юридическими лицами, физическими лицами – предпринимателями, а также физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)), имеющими наемную силу, налоговой декларации по подоходному налогу.
2. Приказы Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 17.10.2014 №10 «Об утверждении форм налоговой отчетности» (с изменениями и дополнениями) п. 1 в части утверждения формы Декларации по подоходному налогу, от 03.11.2014 №23 «Об утверждении Порядков заполнения и предоставления деклараций» пп. 1.2. п. 1 (с изменениями и дополнениями) и от 29.05.2015 №167 «Об утверждении Порядка заполнения и предоставления деклараций по подоходному налогу в электронном виде» (с изменениями и дополнениями) считать утратившими силу.
3. Приказ вступает в силу с 01 января 2016 года.
4. Контроль за исполнением приказа возложить на и.о заместителя Министра доходов и сборов Донецкой Народной Республики Четверикова С.В.
Порядок заполнения и представления субъектами хозяйствования (юридическими лицами, физическими лицами – предпринимателями, а также физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.)) имеющими наемную силу, налоговой декларации по подоходному налогу
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок регламентирует правильность заполнения и представления органам Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики налоговой декларации по подоходному налогу о суммах дохода, выплаченного в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного подоходного налога (дальше — налоговая декларация) одновременно на бумажном носителе (приложение 1 к Порядку) и в электронном виде (приложение 2 к Порядку), в соответствии с требованиями статьи 51 раздела IV Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики.
1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов хозяйствования, а именно: юридических лиц и их обособленные структурные подразделения, физических лиц-предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) (далее – субъект хозяйствования), которые независимо от организационно-правовой формы и способа налогообложения другими налогами и/или формы выплаты дохода (в денежной или натуральной форме) выплачивают доходы физическому лицу и обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог, предусмотренный Временным положением о налоговой системе Донецкой Народной Республики, в бюджет от имени и за счет физического лица c доходов, которые выплачиваются такому лицу.
ІІ. Порядок представления и заполнения налоговой декларации
2.1. Порядок представления налоговой декларации.
2.1.1. Налоговая декларация подается субъектом хозяйствования одновременно на бумажном носителе и в электронном виде ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на праздничный или другой нерабочий день, то последним днем предоставления декларации считается операционный (банковский) день, который наступает за праздничным или другим нерабочим днем.
Если после подачи налоговой декларации за отчетный период налоговый агент подает новую налоговую декларацию с исправленными показателями до окончания граничного срока представления налоговой декларации за тот же отчетный период, то штрафные (финансовые) санкции, определенные в статье 57 Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики, не применяются.
2.1.2. Налоговая декларация, при наличии наемных работников, подается ежемесячно, независимо от фактического осуществления в отчетном периоде хозяйственной деятельности, а также выплаты дохода.
2.1.3. Налоговая декларация подается в органы Министерства доходов и сборов на неповрежденном бумажном носителе формата А4, заполненная машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, с указанием порядковых номеров страниц. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Представление ксерокопии декларации запрещается.
2.1.4. Налоговая декларация на бумажном носителе предоставляется органу Министерства доходов и сборов лично плательщиком налогов (уполномоченным лицом) или направляется почтой с уведомлением о вручении и описью вложения одновременно с налоговой декларацией в электронной форме (сменные носители информации или средствами электронного сервиса Министерства доходов и сборов (личный кабинет плательщика)).
2.1.5. Данные налоговой декларации в электронном виде должны соответствовать данным, указанным в налоговой декларации на бумажном носителе.
2.1.6. В случае направления налоговой декларации почтой, субъект хозяйствования обязан осуществить такую отправку в адрес соответствующего органа Министерства доходов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания граничного срока предоставления налоговой декларации. При этом налоговая декларация в электронной форме должна быть представлена в личном кабинете плательщика не позднее 18.00 час. последнего рабочего дня, в котором заканчивается такой граничный срок подачи декларации.
2.1.7. Налоговая декларация на бумажном носителе готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган Министерства доходов и сборов. Второй — с подписью лица, ответственного за принятие налоговой декларации, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации декларации в органе Министерства доходов и сборов, — возвращается субъекту хозяйствования.
2.1.8. Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные учреждения должны подавать налоговую декларацию на всех плательщиков налога.
2.1.9. Достоверность данных, отраженных в налоговой декларации, подтверждается собственноручной подписью плательщика налогов или лица, уполномоченного на заполнение декларации.
2.1.10. Ответственность за соответствие данных налоговой декларации по подоходному налогу на бумажном носителе и налоговой декларации в электронном виде возлагается на субъектов хозяйствования или их уполномоченных представителей.
2.1.11. Субъект хозяйствования — юридическое лицо, имеющий обособленные структурные подразделения, подает налоговую декларацию в виде отдельных порций за такие подразделения в орган Министерства доходов и сборов по основному месту регистрации и посылает копии таких налоговых деклараций в органы Министерства доходов и сборов по местонахождению таких обособленных подразделений.
Физическое лицо – предприниматель подает декларацию только по основному месту регистрации.
2.1.12. Представление субъектами хозяйствования налоговой декларации за период, в котором осуществлялись процедуры их закрытия, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица, государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя).
2.1.13. Налоговая декларация в электронном виде предоставляется с приложением, в котором указывается расшифровка сумм подоходного налога по кодам бюджетной классификации, на которые они были перечислены.
2.1.14. Сумма выплаченного дохода и сумма удержанного налога отображаются в российских рублях с копейками.
2.2. Порядок заполнения налоговой декларации на бумажном носителе.
2.2.1. В поле «Отчетный период» субъектом хозяйствования указывается месяц и год, в котором выплачена сумма дохода.
2.2.2. В позиции «Индивидуальный номер» указывается номер регистрационной записи в едином государственном реестре (далее – РЗ ЕГР) юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица — предпринимателя (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0)
2.2.3. В поле «Тип декларации» отмечается тип налоговой декларации «Основная» или «Уточняющая» в зависимости от того, какая налоговая декларация подается.
2.2.4. В позиции «Порция» налоговым агентом проставляется номер порции.
2.2.5. В позиции «Название плательщика» указывается название юридического лица / ФИО физического лица — предпринимателя.
2.2.6. В позиции «Наименование контролирующего органа» указывается название территориального органа, в который подается налоговая декларация.
2.2.7. В позиции «Удержано (перечислено) подоходного налога по кодам бюджетной классификации в целом по декларации» отражается итоговая сумма подоходного налога, которая удержана (перечислена), в разрезе кодов бюджетной классификации.
2.2.8. В графе 1 «Число строк» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
2.2.9. В графе 2 «Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц отказавшихся от получения номера)» отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от получения регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом в соответствующий орган Министерства доходов и сборов и имеют отметку в паспорте), о котором представлена информация в налоговой декларации.
2.2.10. В графе 3 «Дата приёма на работу (дд.мм.гггг)» отображается дата приема в отчетном периоде работника на должность: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год приема на работу. Данные проставляются через точку. В случае, если работник принят не в отчетном периоде, то эта графа не заполняется.
2.2.11. В графе 4 «Дата увольнения с работы (дд.мм.гггг)» отображается дата увольнения в отчетном периоде работника с должности: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год увольнения с работы. Данные проставляются через точку.
2.2.12. В графе 5 «Сумма выплаченного дохода, руб, коп.» отображается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога субъектом хозяйствования в отчетном периоде (с учетом удержанных сумм подоходного налога).
2.2.13. В графе 6 «Признак дохода» отмечается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 3 к Порядку).
В случае, если работник получает доход, классифицирующийся по различным признакам дохода, то в налоговой декларации суммы дохода отражаются по каждому признаку в отдельной строке с обязательным заполнением всех граф строки.
2.2.14 В графе 7 «Удержано (перечислено) налога, руб., коп.» указывается фактическая сумма перечисленного в отчетном периоде в бюджет подоходного налога.
2.2.15. В графе 8 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации, на который был перечислен подоходный налог с выплаченного дохода. В случае, если работник получает доход, налог с которого распределяется по нескольким кодам бюджетной классификации, то в налоговой декларации суммы перечисленного налога отражаются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.
2.2.16. В графе 9 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести и признак «1», если строку нужно изъять. Графа 9 заполняется только для уточняющей налоговой декларации.
2.2.17. Налоговая декларация, которая предоставляется юридическими лицами, подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия (учреждения, организации) и заверяется печатью; физическими лицами – предпринимателями – личной подписью и заверяется печатью (при ее наличии).
2.2.18. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления налоговой декларации субъектом хозяйствования.
2.3. Порядок заполнения налоговой декларации в электронном виде.
2.3.1. В графе 1 «Основная РНИ» указывается основное место регистрации юридического лица или физического лица – предпринимателя согласно Справочнику кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 4 к Порядку).
2.3.2. В графе 2 «РНИ (ОРНИ) места фактического осуществления деятельности» юридическому лицу необходимо указать РНИ фактического осуществления хозяйственной деятельности (обособленного структурного подразделения), на территории которой осуществляется перечисление подоходного налога согласно Справочнику кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 4 к Порядку); физические лица-предприниматели, а также физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) указывают основное место регистрации.
2.3.3. В графе 3 «Отчетный период мм.гггг» субъект хозяйствования указывает месяц и год, в котором произведена выплата сумм дохода или за который подана уточняющая декларация (два знака месяца, четыре знака год, через точку).
2.3.4. В графе 4 «РЗ ЕГР/ИНН» указывается номер РЗ ЕГР юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица — предпринимателя (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0).
2.3.5. В графе 5 «Номер порции» налоговым агентом проставляется номер порции в соответствии с налоговой декларацией на бумажном носителе.
2.3.6. В графе 6 «Тип декларации (основная (0)/уточняющая(1)» указывается тип декларации: «0» — основная декларация, «1» — уточняющая декларация.
2.3.7. В графе 7 «Наименование предприятия/Ф.И.О. субъекта предпринимательской деятельности» указывается название юридического лица/
Ф.И.О. физического лица — предпринимателя.
2.3.8. В графе 8 «Число строк (№ п/п)» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
В случае внесения изменений путем подачи уточняющей декларации (данные о получателе дохода, сумме дохода, сумме налога и т.п.) за периоды, в которых уже подана основная декларация, номера строк в уточняющей декларации должны соответствовать номеру строки, указанному в основной декларации.
2.3.9. В графе 9 «Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц отказавшихся от получения номера)» отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от получения регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом в соответствующий орган Министерства доходов и сборов и имеют отметку в паспорте), о котором предоставляется информация в налоговой декларации.
2.3.10. В графе 10 «Дата приёма на роботу (дд.мм.гггг)» отображается дата приема в отчетном периоде работника на должность: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год приема на работу. Данные проставляются через точку. В случае, если работник принят не в отчетном периоде, то эта графа не заполняется.
2.3.11. В графе 11 «Дата увольнения с роботы (дд.мм.гггг)» отображается дата увольнения в отчетном периоде работника с должности: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год увольнения с работы Данные проставляются через точку.
2.3.12. В графе 12 «Сумма выплаченного дохода» отображается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога субъектом хозяйствования в отчетном периоде (с учетом удержанных сумм подоходного налога).
2.3.13. В графе 13 «Признак дохода» отмечается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 3 к Порядку).
В случае, если работник получает доход, классифицирующийся по различным признакам дохода, то в налоговой декларации суммы дохода отражаются по каждому признаку в отдельной строке с обязательным заполнением всех граф строки.
2.3.14. В графе 14 «Удержано налога» указывается фактическая сумма перечисленного в бюджет подоходного налога.
Сумма выплаченного дохода (графа 12) и сумма удержанного налога (графа 14) отображаются в российских рублях с копейками.
2.3.15. В графе 15 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации, в соответствии с которой выплачивался доход работнику.
В случае, если работник получает доход, налог с которого перечисляется по различным кодам бюджетной классификации, то в налоговой декларации суммы перечисленного налога отражаются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.
2.3.16. В графе 16 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести, признак «1», если строку нужно изъять.
Графа 16 заполняется только для уточняющей налоговой декларации.
2.3.17. Итоговая сумма в графе 12 «Сумма выплаченного дохода» при подаче уточненной декларации определяется как разность между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из декларации.
2.3.18. Итоговая сумма в графе 14 «Удержано налога» при подаче уточненной декларации определяется как разница между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из налоговой декларации.
2.4. Порядок заполнения приложения к налоговой декларации в электронном виде.
2.4.1. В графе 1 «Отчетный период мм.гггг» субъект хозяйствования указывает месяц и год, в котором произведена выплата сумм дохода или за который подана уточняющая декларация (два знака месяца и четыре знака года ставятся через точку).
2.4.2. В графе 2 «РЗ ЕГР/ИНН» указывается номер РЗ ЕГР юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица — предпринимателя (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0)
2.4.3. В графе 3 «Номер порции» налоговым агентом проставляется номер порции в соответствии с налоговой декларацией на бумажном носителе.
2.4.4. В графе 4 «Основная РНИ» указывается основное место регистрации юридического лица или физического лица – предпринимателя в соответствием со Справочником кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 4 к Порядку).
2.4.5. В графе 5 «РНИ (ОРНИ) места фактического осуществления деятельности» юридическому лицу необходимо указать РНИ фактического осуществления хозяйственной деятельности (обособленного структурного подразделения), на территории которой осуществляется перечисление подоходного налога согласно Справочнику кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 4 к Порядку); физические лица-предприниматели, а также физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) указывают основное место регистрации.
2.4.6. В графе 6 «Тип декларации (основная (0)/уточняющая(1)» указывается тип декларации: «0» — основная декларация, «1» — уточняющая декларация.
2.4.6. В графе 7 «Наименование предприятия/Ф.И.О. субъекта предпринимательской деятельности» указывается название юридического лица/Ф.И.О. физического лица — предпринимателя.
2.4.7. В графе 8 «Число строк (№ п/п)» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
2.4.8. В графах 9, 10, 11 указываются сумма удержанного подоходного налога по соответствующим кодам бюджетной классификации.
2.4.9. В графе 12 «Сумма удержанного подоходного налога, всего» указывается общая сумма удержанного подоходного налога.
Сумма удержанного подоходного налога в графах 9, 10, 11, 12 отображается в российских рублях с копейками.
ІІІ. Порядок проведения корректировок налоговой декларации
3.1. Корректировка представленной налоговой декларации проводится в случае самостоятельно выявленных субъектом хозяйствования ошибок (неточностей), а также на основании сообщений об ошибках, выявленных органами Министерства доходов и сборов.
3.2. Уточняющая налоговая декларация подается в случае необходимости проведения корректировок данных, отраженных в налоговой декларации. Уточняющая налоговая декларация может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.
3.4. Уточняющая налоговая декларация подаётся на основании информации, отраженной в предварительно поданной налоговой декларации и содержит информацию лишь по строкам и реквизитам, которые уточняются.
3.4.1. Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе «Уточнение» (гр. 9 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 16 – в электронном виде) указать «1» — на исключение строки.
3.4.2. Для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе «Уточнение» (гр. 9 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 16 – в электронном виде) указать «0» — на введение строки.
В случае внесения изменений путем подачи уточняющей декларации (данные о получателе дохода, сумме дохода, сумме налога и т.п.) за периоды, в которых уже подана основная декларация, номера строк в уточняющей декларации должны соответствовать номеру строки, указанному в основной декларации.
3.4.3. Итоговые суммы в графе «Сумма выплаченного дохода, руб., коп»(гр. 5 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 12 – в электронном виде) и графе «Удержано (перечислено) налога, руб., коп.» (гр. 7 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 14 – в электронном виде) при подаче уточненной декларации определяется как разница между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из налоговой декларации.
Директор Департамента налогообложения физических лиц Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики
А.В. Павлов
Порядок заполнения и представления субъектами хозяйствования
(юридическими лицами, физическими лицами – предпринимателями)
имеющими наемную силу, налоговой декларации по подоходному налогу
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок регламентирует правильность заполнения и представления органам Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики налоговой декларации по подоходному налогу о суммах дохода, выплаченного в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного подоходного налога (далее — налоговая декларация), в соответствии с требованиями пункта 125.3 статьи 125 главы 8 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 №99-ІНС (далее — Закон).
1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов хозяйствования, а именно: юридических лиц и их обособленные структурные подразделения, физических лиц-предпринимателей, в том числе приравненных к ним физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие), классифицированными в соответствии со статьей 15 Закона, которые независимо от организационно-правовой формы и способа налогообложения другими налогами и/или формы выплаты дохода (в денежной или натуральной форме) выплачивают доходы физическому лицу и обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог, предусмотренный пунктом 119.1 статьи 119 главы 18 Закона, в бюджет от имени и за счет физического лица из доходов, которые выплачиваются такому лицу.
ІІ. Порядок представления и заполнения налоговой декларации
2.1. Порядок представления налоговой декларации.
2.1.1. Налоговая декларация подается субъектом хозяйствования в соответствии с пунктом 125.3 статьи 125 Закона.
2.1.2. Налоговая декларация подается в органы Министерства доходов и сборов на неповрежденном бумажном носителе формата А4, заполненная машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, с указанием порядковых номеров страниц. В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Представление ксерокопии декларации по основному месту регистрации запрещается.
2.1.3. Налоговая декларация согласно пункта 27.6 статьи 27 Закона представляется органу Министерства доходов и сборов субъектом хозяйствования лично или через представителя, а также может быть направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте необходимо соблюдать требования пункта 29.3 статьи 29 Закона. Одновременно с налоговой декларацией на бумажном носителе субъекты хозяйствования могут подавать налоговую декларацию в электронном виде (сменные носители информации или средствами электронного сервиса Министерства доходов и сборов «Личный кабинет плательщика»).
2.1.4. Налоговая декларация в электронном виде представляется с приложением, в котором указывается расшифровка сумм подоходного налога по кодам бюджетной классификации, на которые они были перечислены. Кроме того, данные налоговой декларации в электронном виде должны соответствовать данным, указанным в налоговой декларации на бумажном носителе.
2.1.5. Налоговая декларация на бумажном носителе готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган Министерства доходов и сборов. Второй — с подписью лица, ответственного за принятие налоговой декларации, штампом и проставленным номером порции, полученным при обязательной регистрации декларации в органе Министерства доходов и сборов, — возвращается субъекту хозяйствования.
2.1.6. Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные учреждения подают налоговую декларацию на всех плательщиков налога.
2.1.7. Субъект хозяйствования — юридическое лицо, имеющий обособленные структурные подразделения, которые не уполномочены начислять, удерживать и перечислять налог в бюджет, подает налоговую декларацию в виде отдельных порций за такие подразделения в орган Министерства доходов и сборов по основному месту регистрации и посылает копии таких налоговых деклараций в органы Министерства доходов и сборов по местонахождению таких обособленных подразделений.
Физическое лицо – предприниматель подает налоговую декларацию по основному месту регистрации, без разделения на порции.
2.1.8. Представление субъектами хозяйствования налоговой декларации за период, в котором проводились процедуры их закрытия, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица, государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя).
2.1.9. Сумма выплаченного дохода и сумма удержанного налога в налоговой декларации отображаются в российских рублях с копейками.
2.1.10. Внесение изменений в налоговую декларацию по подоходному налогу осуществляется в порядке предусмотренном статьей 31 Закона.
2.2. Порядок заполнения налоговой декларации на бумажном носителе.
2.2.1. В поле «Отчетный период» субъектом хозяйствования указывается месяц и год, в котором выплачена сумма дохода.
2.2.2. Поле «Период, который уточняется» заполняется при подаче уточняющей налоговой декларации и указывается месяц и год уточняемого периода.
2.2.3. В поле «Индивидуальный номер» указывается номер регистрационной записи в едином государственном реестре (далее – РЗ ЕГР) юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица — предпринимателя (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0)
2.2.4. В поле «Тип декларации» отмечается тип налоговой декларации «Отчетная», «Уточняющая» или «Отчетная новая» в зависимости от того, какая налоговая декларация подается.
2.2.5. В поле «Порция» юридическим лицом — налоговым агентом проставляется номер порции.
2.2.6. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица / ФИО физического лица – предпринимателя согласно регистрационным документам.
2.2.7. В поле «Местонахождение (место жительства) налогоплательщика» указывается юридический адрес субъекта хозяйствования.
2.2.8. В поле «Наименование контролирующего органа» указывается название территориального органа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, который осуществляет контроль за перечислением в бюджет подоходного налога (для юридических лиц — наименование РНИ (ОРНИ) места осуществления хозяйственной деятельности, для физических лиц – предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) — РНИ (ОРНИ) основного места регистрации).
2.2.9. В поле «Удержано (перечислено) подоходного налога по кодам бюджетной классификации в целом по декларации» отражается итоговая сумма подоходного налога, которая удержана (перечислена), в разрезе кодов бюджетной классификации.
2.2.10. Графа 1 «Число строк» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
2.2.11. Графа 2 «Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц отказавшихся от получения номера)» отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от получения регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом в соответствующий орган Министерства доходов и сборов и имеют отметку в паспорте), о котором представлена информация в налоговой декларации.
2.2.12. Графа 3 «Дата приёма на работу (дд.мм.гггг)» отображается дата приема работника на должность в периоде за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год приема на работу. В случае, если работник принят не в периоде за который осуществляется выплата дохода — графа не заполняется.
2.2.13. Графа 4 «Дата увольнения с работы (дд.мм.гггг)» отображается дата увольнения работника с должности в периоде за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год увольнения с работы.
2.2.14. Графа 5 «Сумма выплаченного дохода, руб, коп.» отображается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога субъектом хозяйствования в отчетном периоде (с учетом удержанных сумм подоходного налога; при осуществлении нотариальных действий сумма сделки, из которой исчисляется налог).
2.2.15. Графа 6 «Признак дохода» отмечается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 4).
В случае, если работник получает доход, классифицирующийся по различным признакам дохода, то в налоговой декларации суммы дохода отражаются по каждому признаку в отдельной строке с обязательным заполнением всех граф строки.
2.2.16 Графа 7 «Удержано (перечислено) налога, руб., коп.» указывается фактическая сумма перечисленного в отчетном периоде в бюджет подоходного налога (при осуществлении нотариальных действий сумма налога, исчисленная при совершении сделки).
2.2.17. Графа 8 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации, на который был перечислен подоходный налог с выплаченного дохода. В случае, если работник получает доход, налог с которого распределяется по нескольким кодам бюджетной классификации, то в налоговой декларации суммы перечисленного налога отражаются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.
2.2.18. Графа 9 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести и признак «1», если строку нужно изъять. Графа 9 заполняется только для «Уточняющей» налоговой декларации.
2.2.19. Налоговая декларация, которая представляется юридическими лицами, подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия (учреждения, организации) и заверяется печатью; физическими лицами – предпринимателями – личной подписью и заверяется печатью (при ее наличии).
2.2.20. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления налоговой декларации субъектом хозяйствования.
2.3. Порядок заполнения налоговой декларации в электронном виде.
2.3.1. Графа 1 «Основная РНИ (ОРНИ)» указывается основное место регистрации субъекта хозяйствования в соответствии со Справочником кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 1 к Порядку).
2.3.2. Графа 2 «РНИ (ОРНИ) места фактического осуществления деятельности» юридические лица указывают РНИ (ОРНИ) фактического осуществления хозяйственной деятельности (обособленного структурного подразделения), в бюджет которой осуществляется перечисление подоходного налога в соответствии со Справочником кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 1 к Порядку); физические лица-предприниматели, а также физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) указывают основное место регистрации.
2.3.3. Графа 3 «Отчетный период мм.гггг» субъект хозяйствования указывает месяц и год, в котором произведена выплата сумм дохода (два знака месяца, четыре знака год, через точку).
2.3.4. Графа 4 «Период, который уточняется» заполняется при подаче уточняющей налоговой декларации и содержит месяц и год уточняемого периода.
2.3.5. Графа 5 «РЗ ЕГР/ИНН» указывается номер РЗ ЕГР юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица — предпринимателя (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0).
2.3.6. Графа 6 «Номер порции» юридическим лицом проставляется номер порции налоговой декларации, предоставленной на бумажном носителе.
2.3.7. Графа 7 «Тип декларации (отчетная (0)/уточняющая(1)/новая отчетная (2))» указывается тип декларации: «0» — отчетная декларация, «1» — уточняющая декларация, «2» — отчетная новая.
2.3.8. Графа 8 «Наименование предприятия/Ф.И.О. субъекта предпринимательской деятельности» указывается название юридического лица/
Ф.И.О. физического лица — предпринимателя.
2.3.9. Графа 9 «Число строк (№ п/п)» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
В случае внесения изменений путем подачи уточняющей декларации (данные о получателе дохода, сумме дохода, сумме налога и т.п.) за периоды, в которых уже подана основная декларация, номера строк в уточняющей декларации должны соответствовать номеру строки, указанному в основной декларации.
2.3.10. Графа 10 «Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц отказавшихся от получения номера)» отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от получения регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, сообщили об этом в соответствующий орган Министерства доходов и сборов и имеют отметку в паспорте), о котором представляется информация в налоговой декларации.
2.3.11. Графа 11 «Дата приёма на роботу (дд.мм.гггг)» отображается дата приема работника на должность в периоде за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год приема на работу. Данные проставляются через точку. В случае, если работник принят не в периоде за который осуществляется выплата дохода — графа не заполняется.
2.3.12. Графа 12 «Дата увольнения с роботы (дд.мм.гггг)» отображается дата увольнения работника с должности в периоде за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год увольнения с работы. Данные проставляются через точку.
2.3.13. Графа 13 «Сумма выплаченного дохода» отображается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога субъектом хозяйствования в отчетном периоде (с учетом удержанных сумм подоходного налога, при осуществлении нотариальных действий сумма сделки, из которой исчисляется налог).
2.3.14. Графа 14 «Признак дохода» указывается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 4).
В случае, если работник получает доход, классифицирующийся по различным признакам дохода, то в налоговой декларации суммы дохода отражаются по каждому признаку в отдельной строке с обязательным заполнением всех граф строки.
2.3.15. Графа 15 «Удержано налога» указывается фактическая сумма перечисленного в бюджет подоходного налога (при осуществлении нотариальных действий сумма налога, исчисленная при совершении сделки).
Сумма выплаченного дохода (графа 13) и сумма удержанного налога (графа 15) отображаются в российских рублях с копейками.
2.3.16. Графа 16 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации, на который был перечислен подоходный налог с сумм выплаченного дохода.
В случае, если работник получает доход, налог с которого перечисляется по нескольким кодам бюджетной классификации, то в налоговой декларации суммы перечисленного налога отражаются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.
2.3.17. Графа 17 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести, признак «1», если строку нужно изъять.
Графа 17 заполняется только для «Уточняющей» налоговой декларации.
2.3.18. Итоговая сумма в графе 13 «Сумма выплаченного дохода» при подаче уточненной декларации определяется как разность между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из налоговой декларации.
2.3.19. Итоговая сумма в графе 15 «Удержано налога» при подаче «Уточненной» налоговой декларации определяется как разница между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из налоговой декларации.
2.4. Порядок заполнения приложения к налоговой декларации в электронном виде.
2.4.1. Графа 1 «Отчетный период мм.гггг» субъект хозяйствования указывает месяц и год, в котором произведена выплата сумм дохода (два знака месяца и четыре знака года ставятся через точку).
2.4.2. Графа 2 «Период, который уточняется мм.гггг» заполняется при подаче «Уточняющей» налоговой декларации и указывается месяц и год уточняемого периода, за который подается налоговая декларация.
2.4.3. Графа 3 «РЗ ЕГР/ИНН» указывается номер РЗ ЕГР юридического лица/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика физического лица — предпринимателя (в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0).
2.4.4. Графа 4 «Номер порции» юридическим лицом проставляется номер порции в соответствии с налоговой декларацией на бумажном носителе.
2.4.5. Графа 5 «Основная РНИ (ОРНИ)» указывается основное место регистрации субъекта хозяйствования в соответствием со Справочником кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 1 к Порядку).
2.4.6. Графа 6 «РНИ (ОРНИ) места фактического осуществления деятельности» юридические лица указывают РНИ (ОРНИ) фактического осуществления хозяйственной деятельности (обособленного структурного подразделения), в бюджет которой осуществляется перечисление подоходного налога согласно Справочнику кодов РНИ (ОРНИ) (Приложение 1 к Порядку); физические лица-предприниматели, а также физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.) указывают РНИ (ОРНИ) основного места регистрации.
2.4.7. Графа 7 «Тип декларации (отчетная (0)/уточняющая(1)/новая отчетная (2)» указывается тип декларации: «0» — «Отчетная» налоговая декларация, «1» — «Уточняющая» налоговая декларация, «2» — «Отчетная новая» налоговая декларация.
2.4.8. Графа 8 «Наименование предприятия/Ф.И.О. субъекта предпринимательской деятельности» указывается название юридического лица/
Ф.И.О. физического лица — предпринимателя, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и пр.).
2.4.9. Графа 9 «Число строк (№ п/п)» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
2.4.10. Графы 10, 11, 12 указываются суммы удержанного подоходного налога по соответствующим кодам бюджетной классификации.
2.4.11. Графа 13 «Сумма удержанного подоходного налога, всего» указывается общая сумма удержанного подоходного налога (сумма данных отраженных в графах 10-12).
Сумма удержанного подоходного налога, отраженная в графах 10, 11, 12, 13, указывается в российских рублях с копейками.
ІІІ. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию
3.1 Уточняющая налоговая декларация подается в территориальные органы доходов и сборов ДНР в соответствии с требованиями статьи 31 главы 8 Закона.
3.2. Уточняющая налоговая декларация подаётся на основании информации, отраженной в предварительно поданной налоговой декларации и содержит информацию лишь по строкам и реквизитам, которые уточняются.
3.2.1. Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе «Уточнение» (гр. 9 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 17 – в электронном виде) указать «1» — на исключение строки.
3.2.2. Для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе «Уточнение» (гр. 9 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 17 – в электронном виде) указать «0» — на введение строки.
В случае внесения изменений путем подачи уточняющей декларации (данные о получателе дохода, сумме дохода, сумме налога и т.п.) за периоды, в которых уже подана основная декларация, номера строк в уточняющей декларации должны соответствовать номеру строки, указанному в основной налоговой декларации.
3.2.3. Итоговые суммы в графе «Сумма выплаченного дохода, руб., коп.» (гр. 5 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 13 – в электронном виде) и графе «Удержано (перечислено) налога, руб., коп.» (гр. 7 налоговой декларации на бумажном носителе, гр. 15 – в электронном виде) при подаче уточненной декларации определяется как разница между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из налоговой декларации.
Кратко о подоходном налоге!
Согласно Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе» физические лица, работающие в учреждениях, организациях являются плательщиками подоходного налога. Объектом налогообложения является общий месячный налогооблагаемый доход. В общий месячный налогооблагаемый доход плательщика налога включаются доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта). Ставка налога устанавливается в размере 13 процентов от суммы месячного дохода. Не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению (кроме помощи по временной нетрудоспособности) в том числе: а) пособия по беременности и родам; б) пособия по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста; в) пособия одиноким матерям; г) пособия на погребение и организацию похорон; д) получаемых алиментов; е) пенсий, в том числе по добровольному страхованию; ж) денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.); з) стоимости путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых, в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзов; и) государственная социальная помощь инвалидам состоящим на учете в управлении труда и социальной защиты населения. 
16-05-2019, 11:43
5 339
Поделиться:
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:
- Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
- Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.
ВАЖНО! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к информации, чтобы узнать все подробности нововведений.
Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:
- «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;
- «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
- «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец».
Правила и порядок представления 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».
Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Инструкция по возмещению подоходного налога
Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.
Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
- «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры»;
- «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2022 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть. В 2023 году вернуть налог, уплаченный в 2019 году уже будет нельзя, поэтому, если таковой имеется, то стоит поторопиться с представлением документов и сдачей декларации.
Где взять бланк декларации за 2019, 2020 и 2021 годы
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.
На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2022 году могут понадобиться:
- справка 3-НДФЛ образца 2019 года;
- образец справки 3-НДФЛ 2020 года;
- декларация 3-НДФЛ 2021 года.
Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.
Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».
За 2020 год актуальным был бланк, представленный здесь.
За 2021 год декларацию можно найти здесь.
Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.
Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».
Пример заполнения 3-НДФЛ за 2022 год:
Артеменко Руслан Николаевич в 2022 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.
Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.
В 2022 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:
- ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
- ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.
Данные Приложения 1 он взял из справок о доходах, которые ему предоставил по запросу работодатель.
Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:
|
Строка |
Расшифровка |
Сумма (руб.) |
Расчет |
|
010 |
Общая сумма доходов |
168 093,34 |
90 008,07 + 78 085,27 |
|
080 |
Сумма удержанного налога |
17 484 |
7 333 + 10 151 |
|
160 |
Сумма налога к возврату |
17 484 |
Начиная с 2022 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке. Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и узнайте, в чем заключается суть упрощенного получения вычета.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2022 год
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:
- Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
- Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
- Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.
Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.
Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.
Скачать ее можно здесь.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2022 год есть в системе КонсультантПлюс. Чтобы ознакомиться с примером заполнения обновленного бланка, получите бесплатный пробный доступ к системе.
Для отчета за 2022 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Подробнее о нем мы писали в статье.
Что делать, если в 3-НДФЛ допущена ошибка? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Как сделать справку 2-НДФЛ
Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.
Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.
О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Итоги
Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. Последнее обновление формы 3-НДФЛ (будет актуальной в 2023 году при сдаче декларации за 2022 год) внес приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. За предыдущие годы 3-НДФЛ также обновлялась: за 2021 год форма обновлена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@; за 2020 год — в ред. приказа ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, а за 2019 год — по форме в ред. приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.
ДОНЕЦКАЯ НАРОДНАЯ РЕСПУБЛИКА
МИНИСТЕРСТВО ДОХОДОВ И СБОРОВ
ПРИКАЗ
28 августа 2019г. Донецк № 312
Об утверждении порядка
заполнения и предоставления
субъектами хозяйствования
налоговой декларации
по подоходному налогу
с выплаченных доходов
С целью реализации норм пункта 27.7 статьи 27 главы 8, главы 18 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», руководствуясь пунктом 3, подпунктом 4 пункта 6 раздела I Временного положения о Министерстве доходов и сборов, утвержденного Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06 октября 2014 года № 37-8,
ПРИКАЗЫВАЮ:
- Утвердить:
1.1. Форму налоговой декларации по подоходному налогу с выплаченных доходов (прилагается).
1.2. Порядок заполнения и предоставления субъектами хозяйствования налоговой декларации по подоходному налогу с выплаченных доходов (прилагается).
- Признать утратившим силу Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 24 февраля 2016 года № 52 «Об утверждении формы налоговой декларации по подоходному налогу и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 15 марта 2016 года, регистрационный № 1072).
- Директору Департамента администрирования налогоплательщиков обеспечить представление Настоящего Приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.
- Директору Департамента правовой работы обеспечить опубликование Настоящего Приказа на сайте Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, а также на официальном сайте Донецкой Народной Республики.
- Контроль за исполнением Настоящего Приказа возложить на исполняющего обязанности заместителя Министра Прокопенко Е.А.
- Настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Министр Е.Е. Лавренов
УТВЕРЖДЕН
Приказом
Министерства доходов и сборов
Донецкой Народной Республики
от 28 августа 2019 № 312
Порядок заполнения и предоставления субъектами хозяйствования налоговой декларации по подоходному налогу с выплаченных доходов
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок регламентирует правильность заполнения и предоставления органам доходов и сборов Донецкой Народной Республики налоговой декларации по подоходному налогу (далее — налоговая декларация) о суммах доходов, выплаченных в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного подоходного налога, в соответствии с требованиями пункта 125.1, пункта 125.5 статьи 125 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее — Закон).
1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов хозяйствования, предусмотренных пунктом 119.1 статьи 119 Закона, а именно: юридических лиц и их обособленные структурные подразделения, физических лиц-предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, классифицированными в соответствии со статьей 15 Закона, которые независимо от организационно-правовой формы и способа налогообложения другими налогами, формы выплаты дохода (в денежной, натуральной или другой форме) выплачивают доходы физическим лицам и/или обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог в бюджет от имени и за счет физического лица из доходов, которые выплачиваются такому лицу.
ІІ. Порядок предоставления и заполнения налоговой декларации
2.1. Налоговая декларация подается в соответствии с пунктом 125.3 статьи 125 Закона.
2.2. Налоговая декларация подается в территориальный орган доходов и сборов на неповрежденном бумажном носителе формата А4, заполненная машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, с указанием порядковых номеров страниц. Если нет данных для заполнения, в пустых незаполненных строках проставляется прочерк. Представление копий декларации по месту учета субъектами хозяйственной деятельности, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, запрещается.
2.3. Налоговая декларация, согласно пункту 27.5 статьи 27 Закона подается в соответствующий территориальный орган доходов и сборов субъектом хозяйствования, физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, лично плательщиком налогов или через представителя на бумажном носителе, а также может быть направлена в пределах Донецкой Народной Республики письмом с объявленной ценностью с описью вложения и заказным уведомлением о вручении, либо посредством информационно-телекоммуникационных сетей в электронной форме в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики. При отправке налоговой декларации по почте необходимо соблюдать требования пункта 29.3 статьи 29 Закона.
2.4. Налоговая декларация на бумажном носителе оформляется в двух экземплярах: один экземпляр подается в территориальный орган доходов и сборов, второй — с подписью лица, ответственного за принятие налоговой декларации, штампом территориального органа доходов и сборов и проставленным номером, полученным при обязательной регистрации декларации в территориальном органе доходов и сборов, возвращается субъекту хозяйствования, лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность.
2.5. Субъект хозяйствования (юридическое лицо), имеющий обособленные структурные подразделения, которые не уполномочены начислять, удерживать и перечислять налог в бюджет, подает налоговые декларации по каждому обособленному структурному подразделению (далее – порции) за такие подразделения в территориальный орган доходов и сборов по месту своего учета. Копии этих налоговых деклараций направляет в территориальные органы доходов и сборов по местонахождению этих обособленных подразделений.
Физическое лицо – предприниматель подает налоговую декларацию по месту своего учета.
Декларация физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, представляется в территориальный орган доходов и сборов, в котором такие лица стоят на учете в соответствии с подпунктом 1241.1 статьи 1241 Закона.
2.6. Сумма выплаченного дохода и сумма удержанного налога в налоговой декларации отображаются в российских рублях с копейками без округления.
2.7. В поле «Отчетный период» указывается месяц и год, в котором выплачена сумма дохода физическому лицу, физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность.
2.8. Поле «Период, который уточняется» заполняется при подаче уточняющей налоговой декларации, при этом указывается месяц и год уточняемого периода.
2.9. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица – идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляются 0; для физических лиц-предпринимателей, физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
2.10. В поле «Тип декларации» отмечается тип налоговой декларации «Отчетная», «Уточняющая» или «Отчетная новая» в зависимости от того, какая налоговая декларация подается.
2.11. В поле «Порция» юридическим лицом проставляется номер порции.
2.12. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица / ФИО физического лица – предпринимателя / ФИО физического лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность, согласно регистрационным документам.
2.13. В поле «Местонахождение (место жительства) налогоплательщика» указывается адрес регистрации субъекта хозяйствования, для адвокатов, арбитражных управляющих указывается адрес регистрации, для нотариусов указывается адрес осуществления деятельности.
2.14. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация: для юридических лиц — наименование территориального органа доходов и сборов по месту осуществления хозяйственной деятельности, для физических лиц – предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) — территориальный орган доходов и сборов по месту учета.
2.15. В поле «Удержано (перечислено) подоходного налога по кодам бюджетной классификации в целом по декларации» отражается итоговая сумма подоходного налога, которая удержана (перечислена), в разрезе кодов бюджетной классификации.
2.16. В поле «Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки» отражается сумма штрафной санкции по подоходному налогу при подаче уточняющей декларации в случае самостоятельно выявленного неначисления сумм подоходного налога. Данные поля заполняются в случае заполнения графы 9 «Уточнение».
2.17. В графе 1 «Количество строк» отображается общее число строк и порядковый номер каждой строки, которая заполняется.
2.18. В графе 2 «Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц, отказавшихся от получения номера)» отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством), о котором представлена информация в налоговой декларации.
2.19. В графе 3 «Дата приёма на работу (дд.мм.гггг)» отображается дата приема работника на должность в периоде, за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год. В случае, если работник принят ранее периода, за который осуществляется выплата дохода, графа не заполняется.
2.20. В графе 4 «Дата увольнения с работы (дд.мм.гггг)» отображается дата увольнения работника с должности в периоде, за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год.
2.21. В графе 5 «Сумма выплаченного дохода, рос. руб., коп.» отображается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога субъектом хозяйствования, лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность в отчетном периоде (с учетом удержанных сумм подоходного налога; при осуществлении нотариальных действий отображается сумма сделки, из которой исчисляется налог).
2.22. В графе 6 «Признак дохода» указывается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 1).
В случае, если физическому лицу выплачивается доход, классифицирующийся по различным признакам дохода, то в налоговой декларации суммы дохода отражаются по каждому признаку в отдельной строке с обязательным заполнением всех граф строки.
2.23. В графе 7 «Удержано (перечислено) налога, рос. руб., коп.» указывается сумма удержанного в отчетном периоде в бюджет подоходного налога (при осуществлении нотариальных действий сумма налога, исчисленная при совершении сделки).
2.24. В графе 8 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации, на который был перечислен подоходный налог с выплаченного дохода. В случае, если работник получает доход, налог с которого распределяется по нескольким кодам бюджетной классификации, то в налоговой декларации суммы перечисленного налога отражаются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.
2.25. Графа 9 «Уточнение» заполняется в случае подачи уточняющей декларации.
2.26. Налоговая декларация, которая представляется юридическими лицами,
подписывается руководителем налогоплательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставления налоговой декларации и заверяется печатью. В случае ведения бухгалтерского учета непосредственно руководителем плательщика, такая налоговая декларация подписывается только руководителем и заверяется печатью. Декларация, которая представляется физическими лицами – предпринимателями, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, подписывается личной подписью и заверяется печатью (при ее наличии) или их законными представителями.
2.27. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления налоговой декларации в территориальный орган доходов и сборов.
2.28. Отчетная новая декларация подается до наступления граничных сроков подачи налоговой декларации, и порядок ее заполнения соответствует порядку заполнения отчетной декларации.
ІІІ. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию
3.1 Уточняющая налоговая декларация подается в территориальные органы доходов и сборов в соответствии с требованиями статьи 31 Закона.
3.2. Уточняющая налоговая декларация подаётся на основании информации, отраженной в ранее поданной налоговой декларации за тот же период и содержит информацию лишь по строкам и реквизитам, которые уточняются.
3.2.1. Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе «Уточнение» (графа 9 налоговой декларации) указать «1» — на удаление строки.
3.2.2. Для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе «Уточнение» (графа 9 налоговой декларации) указать «0» — на введение строки.
В случае внесения изменений путем подачи уточняющей декларации и указания данных о получателе дохода, сумме дохода, сумме налога) за периоды, в которых уже подана отчетная налоговая декларация, номера строк в уточняющей налоговой декларации должны соответствовать номеру строки, указанному в отчетной налоговой декларации.
3.2.3. В графе 9 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести и признак «1», если строку нужно удалить. Графа 9 заполняется только для «Уточняющей» налоговой декларации.
3.2.4. В случае заполнения графы 9 «Уточнение», плательщик заполняет данные поля «Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки».
3.2.5. Итоговые суммы в графе «Сумма выплаченного дохода, рос. руб., коп.» (графа 5 налоговой декларации) и графе «Удержано (перечислено) налога, рос. руб., коп.» (графа 7 налоговой декларации) при подаче уточненной декларации определяется как разница между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из отчетной налоговой декларации.
3.2.6. Суммы в графе «Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки» (итоговые суммы налоговой декларации) при подаче уточненной декларации определяется в размере, установленном пунктами 31.2, 31.3 статьи 31 Закона на сумму недоплаты подоходного налога, отраженной в графе «Удержано (перечислено) налога, рос. руб., коп.» (графа 7 налоговой декларации).
Директор Департамента
администрирования налогоплательщиков Я.В.Ляховец
| УТВЕРЖДЕНАПриказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики 28 августа 2019 года № 312 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отметка о получении (штамп органа) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по подоходному налогу с выплаченных доходов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчетный период | . | ИКЮЛ / РНУКН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Месяц | Год | в случае заполнения юридическим лицом первые две цифры заполняются как 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Период, который уточняется | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Месяц | Год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Тип декларации | Отчетная | Порция №* | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уточняющая | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчетная новая | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование плательщика | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полное наименование юридического лица / Ф.И.О. физического лица — предпринимателя, лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (место жительства) налогоплательщика | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер: дом, корпус, квартира) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Удержано (перечислено) подоходного налога по кодам бюджетной классификации в целом по декларации, рос. руб., коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11010100 | Подоходный налог с заработной платы (кроме выплат по контрактам и договорам) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11010200 | Подоходный налог с выплат по контрактам (договорам) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11010400 | Подоходный налог с заработной платы работников предприятий, учреждений, организаций, которые финансируются за счет бюджета (кроме коммунальных предприятий) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21082200 | Сумма штрафа, самостоятельно начисленного, с сумм недоплаты по подоходному налогу, удержанного с заработной платы, с выплат по контрактам (договорам) , с заработной платы работников предприятий, учреждений, организаций, которые финансируются за счет бюджета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Количество строк | Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц, отказавшихся от получения номера) | Дата | Сумма выплаченного дохода, рос.руб., коп. | Признак дохода | Удержано (перечислено) налога, рос.руб., коп. | Код бюджетной классификации | Уточнение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| приёма на работу (дд.мм.гггг) | увольнения с работы (дд.мм.гггг) | Всего | Всего | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| * Каждая строчка заполняется по каждому получателю дохода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель юридического лица / ФИО Физического лица-предпринимателя/Лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Гл. бухгалтер юридического лица | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата подачи | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| * Порция — отдельная налоговая декларация по каждому обособленному структурному подразделению юридического лица, которое не уполномочено начислять, удерживать и перечислять налог в бюджет | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоговая декларация (бланк — скачать)
| Приложение 1 к Порядку заполнения и представления субъектами хозяйствования налоговой декларации по подоходному налогу с выплаченных доходов (пункт 2.22) |
|||
| Справочник признаков доходов | |||
| Признак дохода | Название признака | Код бюджетной классификации для зачисления сумм | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора, контракта | 11010100 (в т.ч. по бюджетным организациям за счет средств со спецфонда) | заработная плата, выплаченная |
| (11010400 по бюджетным организациям) | |||
| 2 | Суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных в соответствии с условиями гражданско-правового договора | 11010200 (в т.ч. по бюджетным организациям за счет средств со спецфонда) (11010400 по бюджетным организациям) |
выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора |
| 3 | Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от члена семьи первой степени родства, от лиц не первой степени родства, юридических лиц, физических лиц − предпринимателей в сумме до 4000 российских рублей. | 11010200 | Доход, полученный в наследство, в дар от лиц первой степени родства, от лиц не первой степени родства,юридических лиц, физических лиц −предпринимателей – в сумме, не превышающей 4 000 российских рублей |
| 4 | Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от физического лица, которое не является членом семьи первой степени родства | 11010200 | Доход, полученный в наследство, в дар от лиц не первой степени родства, в сумме, превышающей 4 000 российских рублей |
| 5 | Стоимость, полученных нерезидентом средств, вследствие принятия им в наследство или подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав | 11010200 | Доход, полученный в наследство, в дар нерезидентом |
| 6 | Доходы от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества | 11010200 | продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества |
| 7 | Доходы полученные нерезидентом от операций по продаже (обмену) объектов движимого и недвижимого имущества | 11010200 | продажа (обмен) движимого и недвижимого имущества нерезидентом |
| 8 | Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости | 11010200 | предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости |
| 9 | Доход полученный нерезидентом от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), сдача в аренду недвижимости | 11010200 | предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду, сдача в аренду недвижимости нерезидентом |
| 10 | Сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики, вознаграждениями и страховыми выплатами, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования | социальные выплаты из соответствующих бюджетов | |
| 11 | Алименты, которые выплачиваются плательщику налога согласно решению суда или по добровольному решению сторон | алименты | |
| 12 | Сумма стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту | сумма стипендии | |
| 13 | Доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие) | доход, выплаченный физическому лицу – предпринимателю или физическому лицу, осуществляю-щему независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие) | |
| 14 | Стоимость путевок на лечение,оздоровление, реабилитацию, отдых в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзами | Стоимость путевок, орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются (получают) работники и другие категории граждан, выданные профсоюзными организациями или их объединениями | |
| 15 | Суммы денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.) | Суммы финансовой, материальной помощи, поощрительных выплат и прочих денежных выплат, произведенных профсоюзной организацией или его объединением члену профсоюза | |
| 16 | Сумма дохода за сдачу в аренду земельных частей (паёв) | 11010200 | Сумма дохода за аренду земельных частей (паёв) |
| 17 | Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов | Стоимость угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных работникам, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов | |
| 18 | Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цветных металлов | 11010200 | Сумма дохода, полученная за сданные (проданные) вторичное сырьё, бытовые отходы, полимеры, лом черных и цветных металлов |
| 19 | Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности | 11010100 (11010400 по бюджетным организациям) | Сумма дохода, полученная по листам временной нетрудоспособности |
| 20 | Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению: | Суммы оказанной помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению | |
| — помощь (пособие) по беременности и родам; | |||
| — помощь (пособие) по уходу за ребенком по достижению им трехлетнего возраста; | |||
| — помощь (пособие) одиноким матерям; | |||
| — помощь (пособие) по организации похорон | |||
| — государственная социальная помощь инвалидам, ветеранам Великой Отечественной Войны | |||
| 21 | Сумма дохода, полученная на территории ДНР юридическим лицом нерезидентом ДНР | 11010200 | Сумма дохода, полученная юридическим лицом — нерезидентом ДНР |
| 22 | Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом — предпринимателем нерезидентом ДНР | 11010200 | Сумма дохода, полученная физическим лицом — предпринимателем нерезидентом ДНР |
| 23 | Сумма дохода, полученная на территории ДНР физическим лицом нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем. | 11010200 | Сумма дохода, полученная физическим лицом — нерезидентом ДНР, не являющимся предпринимателем. |
| 24 | Доход в виде дивидендов | 11010200 | Сумма дохода в виде дивидендов (резидентам/нерезидентам) |
| 25 | Доход, выплаченный наемным работникам физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы | Сумма дохода, выплаченная физическим лицом – предпринимателем, осуществляющим деятельность с применением патентной системы, наемным работникам | |
| 26 | Прочие доходы (в том числе финансовая, материальная помощь, поощрительные, подъемные выплаты и тому подобное, расшифровать в пояснительной записке к декларации) | 11010200 | Суммы иных доходов, в соответствии с законами, нормативными правовыми актами Главы Донецкой Народной Республики или Совета Министров Донецкой Народной Республики |
| 27 | Сумма дохода, полученная физическим лицом, за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо | 11010200 | Сумма дохода, полученная за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо |
| 28 | Стоимость, полученных плательщиком налога средств, вследствие принятия им в подарок, имущества, имущественных или неимущественных прав от юридического лица − нерезидента | 11010200 | Доход, полученный в дар от юридического лица-нерезидента |
| 29 | Излишне израсходованные командировочные средства | 11010100 (11010400 по бюджетным организациям) | Сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в кассу предприятия в установленные законодательством сроки |
| 30 | Суммы, получаемые плательщиком налога за сдачу им крови, грудного женского молока, других видов донорства, которые выплачиваются из бюджета или бюджетным учреждением | Суммы, получаемые плательщиком налога за донорство, которые выплачиваются из бюджета или бюджетным учреждением | |
| 31 | Стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания, молока или равноценных ему пищевых продуктов, газированной соленой воды, моющих и обеззараживающих средств, а также специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатель обеспечивает плательщика налога в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об охране труда», специальной (форменной) одежды и обуви предоставляемой работодателем во временное пользование налогоплательщику, который находится с ним в трудовыхотношениях | 11010200 | бесплатного лечебно-профилактического питания, молока или равноценных ему пищевых продуктов, газированной соленой воды, моющих и обеззараживающих средств, а также специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатель обеспечивает плательщика налога в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об охране труда», специальной (форменной) одежды и обуви предоставляемой работодателем во временное пользование налогоплательщику, который находится с ним в трудовых отношениях |
Приложение 1 к Порядку заполнения и представления субъектами хозяйствования налоговой декларации по подоходному налогу с выплаченных доходов (пункт 2.22) (скачать)