ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДХОД
Компания ООО «РТА» предоставляет профессиональные услуги по таможенному сопровождению экспорта разнообразных товаров из России в Азербайджан. Мы предлагаем комплексное сопровождение «под ключ» для компаний и физлиц, включая помощь с поиском производителей или покупателей, составлением договоров, заполнением и отправкой документов в таможню, осуществлением платежей и другие услуги.
Особенности экспорта в Азербайджан
Республика Азербайджан не состоит в ЕАЭС и не имеет соглашения о свободной торговле с РФ, поэтому процедура импорта и вывоза грузов в Азербайджан и из него осуществляется не в упрощенном, а в обычном режиме.
Чтобы не платить таможенные пошлины нужно получить сертификат происхождения по форме СТ-1, который послужит основанием для беспошлинного перемещения грузов между странами СНГ. Для этого изготовитель должен описать технологический процесс изготовления товара и отправить эти сведения в письме.
0% ставка НДС должна быть заявлена в течение 180 дней от даты, когда оформлен экспорт в Азербайджан, в противном случае компании-экспортеру будет необходимо заплатить НДС в общем порядке.
Компания «РТА» включена в реестр таможенных представителей
Мы несем полную ответственность перед таможней и клиентом за качество оказываемых услуг
Документы для таможенного оформления грузов в Азербайджан:
- Внешне экономический контракт (в том числе приложения к нему);
- Копии учредительной документации компании отправителя;
- Инвойс, заполненный на русском языке;
- Паспорт сделки (если сумма сделки превышает 6 миллионов руб);
- Сертификат происхождения, чтобы не платить пошлину;
- Техническая документация на товар, изображения продукции;
Дополнительно таможня может запросить:
- Отгрузочную спецификацию с данными об упаковке и массе товара;
- Разрешение независимой идентификационной экспертизы для продукции, двойного применения;
- Акт фитосанитарного контроля для продукции растительного происхождения;
- Ветеринарный сертификат для товаров животного происхождения;
Для подтверждения 0% ставки НДС нужно подать в МНС документы:
- Копию договора на экспорт в Азербайджан;
- Копию таможенной декларации с отметками о завершении оформления товарной партии;
- Скан CMR — (международной товарно-транспортной накладной с полным соответствием всех данных о грузе;
Стоимость
Расскажите нам о своем грузе
Узнать стоимость наших услуг вы можете у наших специалистов оставив заявку на сайте или позвоните нам по телефону:
Наши услуги для экспортеров:
Таможенное оформление экспорта в Азербайджан от нашей компании включает:
- Поиск производителей в России (для заказчиков из Азербайджана);
- Подбор покупателей в Азербайджане (для компаний из России);
- Помощь в сборе и подаче таможенных документов;
- Консультации по возврату НДС при вывозе в Азербайджан;
- Комплексные услуги держателя контракта, когда мы выступаем полноценным агентом российских компаний по таможенному оформлению сделки по экспорту в Азербайджан.
Консультация по услуге
НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА
-
УДОБНО
Личный кабинет дает возможность проводить большинство процедур без личного присутствия, от выгрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация на товары отправляется в таможенный орган по безопасному каналу с применением технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).
-
ВЫГОДНО
Наши клиенты получают Декларацию на Товары (ДТ), и транспортные документы по единой цене, указанной в Договоре, без доплат.
-
ПРОФЕССИОНАЛЬНО
Ваши торговые операции исполняются опытными профессионалами в отрасли внешнеэкономической деятельности. Все специалисты имеют сертификаты Таможенной Службы и опыт работы не менее 7 лет.
-
НАДЕЖНО
Наши профессиональные риски перед клиентом застрахованы на 20 миллионов руб. в надежной страховой компании.
Экспорт товаров из России в Азербайджан без НДС
Экспорт из России в Азербайджан с компанией «УВТК» — это так же просто, как поставка в своем городе. Вам не потребуется ждать возмещения НДС – мы вернем его сразу, заниматься таможенным оформлением – все оформление мы возьмем на себя, а поставку Вы будете осуществлять в адрес российской компании.
Экспорт в Азербайджан из России с «УВТК»:
- Продаете товар российской компании. Поставка как в своем городе. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой, соблюдения валютной дисциплины.
- Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ. Вы не зависите от решения налоговой по подтверждению экспорта. Ускоренный возврат НДС осуществляем за счет собственных средств.
- Отгружаете товар на условиях самовывоза по России. Как стандартная поставка по России. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
- Экономите время и деньги. Таможенное оформление, экспертиза Эксконт, при необходимости, согласование контракта с покупателем, логистика — теперь наша забота. Работа с покупателями из Азербайджана для Вас не отличается от поставок внутри РФ.
Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Азербайджан занимаемся мы!
Особенности экспорта в Азербайджан с компанией «УВТК». Пример:
Вы планируете продать клиенту из Азербайджана товар, на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 20%.
- Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 20%.
- «УВТК» и клиент из Азербайджана заключает договор на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
- Получая оплату от компании из Азербайджана 1 000 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 20%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
- 4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании «УВТК». После снижения курса рубля к ЕВРО и доллару продукция из России стала более востребованной и для российских поставщиков появился дополнительный рынок сбыта. Экспорт стал проще, а компания «УВТК» поможет поставщикам упростить процесс возврата НДС при экспорте в Азербайджан и подтверждения нулевой ставки НДС.
- Таможенное оформление мы делаем за свой счет.
На этом примере экспорт в Азербайджан с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК».
Документы для экспорта в Азербайджан из России
Перечень документов для экспорта может отличаться, в зависимости от поставляемого товара. При экспорте пиломатериалов, леса будет необходимо получение фитосанитарного сертификата. Основной перечень документов:
Какие документы необходимы:
Контракт с клиентом из Азербайджана. Важно, чтобы стоимость товара соответствовала рыночной, а реквизиты и подписи хорошо читались, чтобы не вызывать подозрений у налоговой инспекции.
Таможенная декларация с отметкой «вывоз разрешен». В отличии от стран ЕАЭС (бывш. Таможенный Союз), где требуется заявление об уплате косвенных налогов от клиента, при декларировании товара подтверждением факта вывоза товара будет являться декларация с соответствующей отметкой.
Международная товарно-транспортная накладная CMR. CMR оформляется для подтверждения перевозки, а также определяет ответственность отправителя, перевозчика и получателя груза (товара). Важный момент, это соответствие данных, указанных во всех документах, а именно код ТН ВЭД, вес, включая упаковку товара, цена.
Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки. Так же, сюда входят фитосанитарный сертификат на определенные виды товаров, заключение о двойном назначении и другие.
Возврат НДС при экспорте в Азербайджан после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар или является сомнительным с точки зрения ИФНС– это также послужит поводом для отказа в возврате НДС налоговой. Ответственность в таком случае ляжет на экспортера.
Оформление экспорта в Азербайджан
При использовании услуг держателя экспортного контракта российский поставщик избегает вопросов оформления экспорта и отгружает товар в адрес российской компании «УВТК». Таким образом поставка проходит со стандартным пакетом документов, а часть экспортного НДС, в зависимости от суммы сделки, будет возвращена поставщику еще до того момента, как товар покинет территорию РФ за счет кредитования экспортной сделки.
Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Азербайджан не всегда приводит к положительному результату. Большое число требований при оформлении всех документов создают дополнительные препятствия, а держать в штате дополнительного человека при небольшом объеме экспортных поставок оказывается дороже, чем использовать услуги внешних специалистов, и не дает гарантии своевременно возврата НДС после подачи документов. Для наших клиентов, мы гарантируем своевременность возврата части НДС уже в день отгрузки независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов, и снимает все риски по экспортной сделке связанные с валютным контролем.
Навигация по статье
-
Экспорт в Азербайджан
-
Особенности экспорта в Азербайджан
-
Таможенные платежи при экспорте в Азербайджан
-
Особенности ввоза в Азербайджан
-
Схемы экспорта в Азербайджан
-
Перечень необходимых для экспорта в Азербайджан документов
-
Ограничения на ввоз товаров в Азербайджан
Азербайджан является страной, которая регулярно импортирует товары в различные страны, но многие предприниматели интересуются: как же правильно экспортировать товар в Азербайджан? В данной статье Вы ознакомитесь с основными нюансами затаможки товара в Азербайджан и узнаете секреты таможенного оформления, благодаря которым наша компания оформляет экспорт всех грузов в Азербайджан уже на протяжении многих лет.
Экспорт в Азербайджан
Чаще всего в Азербайджан ввозят сырьё и продовольственные товары, доставляют различными способами: авиатранспортом, автотранспортом и железнодорожным транспортом. На самом деле, если тщательно разработать алгоритм экспорта, то ощутимых и бьющих по бюджету проблем не будет. По статистике, каждый второй участник ВЭД, который не обращался к таможенному представителю, сталкивается с проблемами на таможне. Это связанно с тем, что даже такой относительно лёгкий процесс как экспорт сочетает в себе ряд секретов при оформлении.
Рекомендуем вам обратиться к специалистам по таможенному оформлению, так как ошибки часто допускают на следующих этапах экспортирования:
- Затаможка груза
- Расчёт с покупателем иностранной валютой
- Оформление международного контракта купли-продажи
- Организация доставки в Азербайджан
Как правило, недостоверное указание информации о товаре может повлечь за собой наложение штрафов на партию груза и задержку груза.
Особенности экспорта в Азербайджан
Планирование экспорта любого товара в Азербайджан требует ответственного подхода к выполнению поставленных задач. Как показывает практика, чаще всего ошибки допускают при расчёте экспортных пошлин, также часто совершают ошибки при подборе кода ТН ВЭД. Даже организация, которая занимается таможенным оформлением в других странах, может совершить ошибки при подборе правильного кода ТН ВЭД. Рекомендуем вам ответственно отнестись к процессу затаможки вашего груза в Азербайджан. Если не до конца уверенны в правильности оформленных документов на ваш товар, то обращайтесь за помощью к нашим специалистам.
Таможенная очистка вашего груза в Азербайджане имеет ряд особенностей, например, если на ваш товар предоставить СТ-1 (сертификат происхождения) то груз освобождают от уплаты таможенной пошлины. Освобождаются от уплаты таможенной пошлины товары, которые произведены и ввозятся с стран, которые входят в зону свободной торговли.
СТОИТ ЗНАТЬ! Если на ваш товар нет сертификата происхождения, то размер таможенных платежей увеличивается в два раза.
Экспорт физическим лицом: физические лица имеют право ввозить исключительно груз для личного пользования. Не всегда можно на сто процентов определить причастность груза к коммерческой партии. На самом деле в законодательстве нет конкретного описания понятия «коммерческая партия». Для определения отношения своего груза к коммерческой партии просто задайте себе вопрос «а может ли количество груза или его предназначение относиться к коммерческой деятельности?». Если вы все ещё не можете ответить на данный вопрос, то присылайте нам запрос на почту или позвоните по телефону, наши специалисты проконсультируют вас по все возникшим вопросам.
Экспорт юридическим лицом: если вы экспортируете товар от своей компании, то вам просто важно знать о размере таможенных платежей, стоимости доставки и необходимости оформления дополнительной документации. Бывает так, что для оформления определённых видов товара необходимы специальные разрешения и сертификаты, очень важно знать о необходимости их получения заранее, чтобы таможенное оформление прошло успешно.
Таможенные платежи при экспорте в Азербайджан
Таможенные платежи при экспорте из России в Азербайджан не предусмотрены, но если в контракте у вас прописаны условия поставки, при которых вы должны не только затаможить, но и оплатить расходы по растаможке товаров в стране покупателя и доставке, необходимо знать особенности по оплате таможенных пошлин в Азербайджане.
Как вы уже поняли, таможенные платежи определяет код ТН ВЭД, который присваивают товару при декларировании. Наши специалисты с удовольствием подберут на ваш груз код ТН ВЭД за кротчайший период и опишут все особенности таможенного оформления в Азербайджане.
Важно знать, что если вы ввозите товар по условиям, когда покупатель сам занимается растаможкой товара, то для вас оплата таможенных платежей НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА.
Особенности ввоза товаров в Азербайджан
Торговые пути у России с Азербайджаном разнообразны, в зависимости от вида ввозимого товара, вы можете выбрать перевозки авиатранспортом, автотранспортом или железнодорожным транспортом. У каждого из представленных видов доставки есть свои плюсы и особенности. В период коронавируса, например, использовался для экспорта и импорта товаров исключительно авиатранспорт, ведь данный вид доставки является самым быстрым из перечисленных видов доставки.
Грузоперевозки в Азербайджан
При доставке в Азербайджан из России следует выработать правильный и грамотный алгоритм действий для перевозки Вашего груза. Помимо выбора вида транспорта, необходимо организовать выполнение погрузки и разгрузки груза.
Чтобы избежать забот по планировании логистики, обращайтесь к нашим специалистам. За кротчайший период наши логисты предоставят для вас индивидуальное предложение по экспортированию вашего товара со всеми расчётами, которые не будут меняться, а останутся в статике.
Доставка грузов в Баку
Грузы в Баку доставляются различными способами, чаще всего наши клиенты выбирают автомобильный способ доставки. Выбирают доставку с помощью автомобиля чаще всего благодаря экономности данного вида доставки груза в Баку.
Доставка в Баку личных вещей тоже возможна, наиболее выгодно отправлять сборным грузом. В силу нашей опытности доставки коммерческих и личных грузов, можете обращаться к нашим специалистам по любому грузу, ведь отправить груз в Азербайджан не так сложно, если делом заняты опытные логисты и декларанты.
Схемы экспорта в Азербайджан
1 схема экспорта товара в Азербайджан
В данной схеме участвует ваша Российская компания, от лица которой вы отправляете свою партию груза. После приобретения у вас груза, вы высылаете нам три документа (контракт, транспортная накладная и инвойс). После получения всех документов, наша организация подаёт документы в таможню под личную брокерскую печать. Данная услуга стоит 23000 рублей.
2 схема экспорта товара в Азербайджан
Данная схема поможет тем, кто от физического лица продаёт груз и не хочет отправлять его от своего имени. Обратите внимание, что физические лица не имеют права отправлять коммерческие партии от физического лица, поэтому в данном случае необходимо найти найти компанию, которая будет отправителем груза. Далеко не каждая компания хочет числиться как отправитель груза, к которому она не имеет отношения. Именно поэтому рекомендуем вам воспользоваться нашей услугой по отправлению груза от нашего юридического лица. Мы просто возьмём его на свой баланс, затаможим, и благополучно экспортируем его в Азербайджан вашему покупателю. Данная услуга стоит 35000 рублей.
3 схема экспорта товара в Азербайджан
Часто неопытные предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда груз нужно приобрести в другой стране и продать его, но не знают как это сделать. Специально для решения таких ситуаций, у нас существует данная схема. Наша организация приобретает партию вашего груза в России, и продаёт его в Азербайджан. В случае необходимости, наши специалисты организуют доставку вашего груза из любой точки мира на ваш склад. Основное преимущество данной схемы это то, что весь процесс сделки проходит через нашу компанию. Ваше юридическое лицо(при наличии) и вы сам не числитесь ни в одном из документов. Данная услуга стоит 35000 рублей.
Перечень необходимых для экспорта в Азербайджан документов
Процесс проведения сделки с вашим покупателем из Азербайджана требует подготовки объёмного пакета документов. Поэтому рекомендуем ознакомиться со списком основных документов:
- Экспортный контракт
- Инвойс
- Таможенная декларация
- Паспорта, сертификаты и лицензии на экспортируемый товар
- Все товаросопроводительные документы
Для более детальной консультации, обратитесь к нашим специалистам за консультацией по телефону +7 (499) 112-07-75 . Важно помнить, что из-за особенностей и поправок в законодательстве, список документов может.
Оформление СТ-1 для экспорта в Азербайджан
Многих интересует для чего нужно оформлять сертификат
соответствия на грузы, которые экспортируют в Азербайджан. Сам из себя сертификат соответствия представляет документ, который подтверждает происхождение товара. Для оформления данного сертификата нужно знать особенности своего груза и всю информацию о перевозке и грузе.
В СТ-1 указывается:
- Данные о грузоотправителя (экспортёра);
- Данные получателя (импортёра);
- Информация о способе перевозки и видах транспорта;
- Уникальный номер документа с указанием страны выдачи документа;
- Отметки в документах;
- Номер груза;
- Способ упаковки груза и количество мест;
- Описание груза;
- Критерии происхождения товаров;
- Информация о количестве товара;
- Стоимость;
- Страна производства груза.
Оформление фитосанитарного сертификата для экспорта скоропорта в Азербайджан
Если Вам необходимо отправить фрукты или овощи в Азербайджан, то наличие фитосанитарного сертификата обязательно. Многие испытывают проблемы с оформлением фитосанитарного сертификата на свой груз. Связанно это с тем, что качественной и правильной информации на тему оформления фитосанитарного сертификата не так уж и много.
Важно отметить, процесс оформления фитосанитарного сертификата только в теории выглядит простым. На практике государственные органы могут найти за что зацепиться в вашем случае.
В данном пункте собрали для вас основные вопросы и ответы на тему оформления фитосанитарного сертификата. Необходимость получения фитосанитарного сертификата описана в двух заключениях:
- ФЗ №206 от 21.07.2014 «О карантине растений»;
- Приказ Минсельхоза РФ N 163 от 14.03.2007 «Об организации…».
Для чего нужен фитосанитарный сертификат?
- Фитосанитарный сертификат необходим для вывоза поднадзорной продукции за пределы РФ. Выдают данный сертификат Россельхознадзор.
Сколько стоит фитосанитарный сертификат?
- Оформление фитосанитарного сертификата не включает в себя дополнительные траты.
Какие документы нужны для оформление фитосанитарного сертификата?
- Сведения о заявителе из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, заверенные в нотариальном порядке;
- Свидетельство об учете в органах МНС;
- Сведения о проведении фитосанитарного обеззараживания складов, где хранились подлежащие вывозу товары;
- Документ, удостоверяющий личность заявителя;
- Подтверждение факта обеззараживания продукции (если это требуется в соответствии с законодательством);
- Выписка из договора, являющегося основанием для вывоза продукции за пределы России, в части фит-сан требований, предъявляемых к товару (если такой документ и требования имеются).
Ограничения на ввоз товаров в Азербайджан
Определённые категории товаров запрещены на ввоз в Азербайджан. Поэтому необходимо заранее убедиться в том, что товар, который вы собираетесь экспортировать, не входит в список запрещённых для экспорта товаров.
Для экспорта в Азербайджан запрещены:
| Мясо | Зерно |
Хлеб |
| Мука | Крупы | Хлебобулочные изделия |
| Сахар | Коконы шелкопряда | Лом |
| Культурные ценности | Товары из цветных металлов | Дикорастущие виды лекарственных растений |
|
Кожевенное сырьё |
Озоноразрушающие вещества и продукцию данного типа |
Радиоэлектронные средства |
Обратите внимание, ввоз отдельных вышеперечисленных категорий товара разрешён и осуществляется на основании решений правительства Азербайджан и на основании разрешений государственных органов.
Вопросы и ответы по экспорту в Азербайджан
Вопрос: Какие документы необходимо подать в МНС для подтверждения 0 % ставки НДС?
Ответ:
- Копию договора на экспорт в Азербайджан;
- Копию таможенной декларации с отметками о завершении оформления товарной партии;
- Скан CMR — (международной товарно-транспортной накладной с полным соответствием всех данных о грузе.
Содержание страницы
- В помощь начинающему экспортеру
- Типовые ситуации, связанные с некорректным и неточным оформлением экспортерами документов, необходимых для возмещения НДС и подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС, требуемых в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации
- Сервис «Офис экспортера»
В помощь начинающему экспортеру
^К началу страницы
Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.
Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.
К договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, применимы положения Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11.04.1980 г.).
Существенное влияние на условия внешнеторговых контрактов оказывают требования таможенного и налогового законодательства, Федеральных законов от 18.07.1999 №183-ФЗ «Об экспортном контроле», от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», и др..
Следует отметить, что по контракту, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США, в уполномоченном банке необходимо оформить паспорт сделки (пункт 5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 № 25103).
При рассмотрении вопросов налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) операций по реализации товаров на экспорт в общем случае необходимо руководствоваться следующим.
-
При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса.
Так, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса), в том числе:
- контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Таможенного союза;
- таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.
Вместо копий указанных деклараций экспортер вправе представить реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций;
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса.
Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов экспортер вправе представить в налоговый орган реестры указанных документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.
Следует отметить, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме (приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@, приказ ФНС России от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593@)
Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.
Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Налогового кодекса (в размере 10 и 20 процентов). Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.
-
Применение НДС при реализации товаров в Таможенном союзе осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, данным в приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол).
В настоящее время государствами – членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) помимо Российской Федерации, являются Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика (с 01.05.2015 года).
В целях применения положений Протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства–члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС (пункту 2 раздела I Протокола).
В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, экспортеру одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) в налоговый орган следует представить документы, предусмотренные пунктом 4 раздела II Протокола, в том числе:
- договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее – Заявление) либо перечень Заявлений (на бумажном носителе или в электронной виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика (приказ ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@, приказ ФНС России от 25.09.2018 № ММВ-7-15/546@).
Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары – собственник ввезенных товаров. Форма Заявления и правила его заполнения утверждены Протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года;
- транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Указанные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
При непредставлении этих документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. В случае представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, по истечении 180 дневного срока, уплаченная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.»
Типовые ситуации, связанные с некорректным и неточным оформлением экспортерами документов, необходимых для возмещения НДС и подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС, требуемых в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации
^К началу страницы
Ситуация 1:
Налогоплательщиком осуществляется экспорт товаров. В связи с вступлением 12.11.2014г. в силу Приказа ФТС России № 1761 от 17.09.2013 «Об утверждении порядка использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля», с 12.11.2014 таможенные органы выдают копии деклараций на товары только по запросу организации. При этом на копиях деклараций на товары штамп «Выпуск разрешен», по мнению налогоплательщика, не ставится. Отметка о вывозе товара за пределы территории РФ ставится на копиях деклараций на товары на обратной стороне первого листа по запросу. В этой связи налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % по НДС в налоговый орган представлена копия декларации на товары без штампа «Выпуск разрешен», но со штампом «Товар вывезен».
Комментарии:
Пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) в общем случае с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.
Таким образом, указанная норма Кодекса предусматривает представление в налоговый орган копии таможенной декларации с отметками как российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, так и российского таможенного органа места убытия.
Приказ ФТС России от 17.09.2013 № 1761 «Об утверждении порядка использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля» (далее — приказ ФТС России № 1761) регламентирует в том числе взаимодействие декларантов (таможенных представителей) с таможенными органами при таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме.
Согласно пункту 26 приказа ФТС России № 1761 после выпуска товаров декларанту с использованием Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов направляется авторизованное сообщение, содержащее принятое таможенным органом декларирования решение по декларации на товары, поданной в виде электронного документа (далее — ЭДТ), а также ЭДТ с соответствующими таможенными отметками.
Пунктом 39 приказа ФТС России № 1761 предусмотрено, что по обращению декларанта таможенные органы в порядке, определенном правилами ведения делопроизводства в таможенных органах, распечатывают копии электронных документов, в том числе ЭДТ, авторизованные сообщения и протоколы информационного взаимодействия лиц на бумажных носителях после выпуска товаров.
С учетом изложенного подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, возможно при представлении налогоплательщиком в налоговый орган распечатанной в соответствии с положениями приказа ФТС России № 1761 на бумажном носителе электронной копии декларации на товары при наличии на этой копии соответствующих отметок российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия.
Ситуация 2:
Налогоплательщиком отражена реализация товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее – государство-член) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года. При этом, на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном с документами для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, отметка об уплате косвенных налогов налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, датирована 20 апреля 2015 года (то есть 2 квартал 2015 года).
Комментарии:
Согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. (далее – Договор), взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров выполнении работ (оказании услуг) между хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС осуществляются в порядке, установленном Приложением № 18 «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» к Договору (далее — Протокол).
В соответствии с пунктом 3 Протокола при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов.
Указанные документы на основании пункта 5 Протокола представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
Операции по реализации товаров, налогообложение НДС которых в соответствии с пунктом 3 Протокола производится по налоговой ставке 0 процентов, подлежат отражению в налоговой декларации по НДС.
Указанная налоговая декларация согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации представляется налогоплательщиками в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговый период для налогоплательщиков НДС статьей 163 Кодекса установлен как квартал.
Моментом определения налоговой базы по товарам, предусмотренным пунктом 1 статьи 164 Кодекса, согласно пункту 9 статьи 167 Кодекса является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, установленных статьей 165 Кодекса.
С учетом вышеизложенного, моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.
Сервис «Офис экспортера»
^К началу страницы
Сервис позволяет для подтверждения ставки 0 процентов по НДС налогоплательщику-экспортеру товаров формировать реестры и перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на основе сведений, имеющихся в ФНС России, а также осуществлять интерактивное общение с ТНО по данной тематике.
Перейти в сервис «Офис экспортера»
02.04.20
Особенности оформления экспорта товаров в Азербайджан
Поскольку Азербайджан членом ЕАЭС не является, экспорт товаров из России в Азербайджан осуществляется в соответствии с таможенной процедурой экспорта в общем порядке. Товары при их помещении под таможенную процедуру экспорта подлежат таможенному декларированию путем подачи декларации на товары с уплатой вывозных таможенных пошлин, соблюдением запретов и ограничений.
Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Армения, Кыргызская Республика и Республика Казахстан являются членами ЕАЭС.
Азербайджан членом ЕАЭС не является, следовательно, действие Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) и предусмотренных им свободы движения товаров, отсутствия таможенного декларирования и государственного контроля на экспортную сделку по продаже товаров в Азербайджан не распространяется.
Также Азербайджанская Республика не является участницей Договора о зоне свободной торговли (подписан в г. Санкт-Петербурге 18.10.2011) (Решение Совета глав государств СНГ «О Положении о Совете министров иностранных дел Содружества Независимых Государств» (принято в г. Сочи 11.10.2017)).
Таможенное декларирование
Вывоз товаров из России в Азербайджан осуществляется в соответствии с таможенной процедурой экспорта в общем порядке. Применение указанной процедуры регулируется гл. 21 ТК ЕАЭС.
Условиями помещения товаров под таможенную процедуру экспорта являются (ст. 140 ТК ЕАЭС):
- уплата вывозных таможенных пошлин в соответствии с ТК ЕАЭС;
- соблюдение запретов и ограничений в соответствии со ст. 7 ТК ЕАЭС;
- соблюдение иных условий, предусмотренных международными договорами в рамках ЕАЭС, двусторонними международными договорами между государствами-членами и международными договорами государств-членов с третьей стороной.
Товары при их помещении под таможенную процедуру экспорта подлежат таможенному декларированию путем подачи декларации на товары (ст. ст. 104, 105 ТК ЕАЭС).
Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме (п. 3 ст. 104 ТК ЕАЭС).
Форма декларации на товары и Порядок ее заполнения утверждены Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения».
В качестве декларации на товары допускается использование транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов, в том числе предусмотренных международными договорами государств-членов с третьей стороной, содержащих сведения, необходимые для выпуска товаров, в случаях и порядке, определяемых ТК ЕАЭС, международными договорами государств-членов с третьей стороной и (или) Комиссией и законодательством государств-членов в случаях, предусмотренных Комиссией (п. 6 ст. 105 ТК ЕАЭС).
- В качестве декларации на товары могут использоваться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы с представлением заявления в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта при одновременном соблюдении следующих условий (п. 6 Инструкции о порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 263):
- общая таможенная стоимость декларируемых товаров не превышает суммы, эквивалентной 200 евро, а в случаях, предусмотренных законодательством государств — членов Евразийского экономического союза, — суммы, эквивалентной 1 000 евро;
- товары перемещаются одним и тем же лицом в счет исполнения обязательств по одному внешнеторговому договору (контракту), заключенному при совершении внешнеэкономической сделки или по односторонней внешнеэкономической сделке, или без совершения какой-либо сделки;
- перевозка товаров осуществляется на одном транспортном средстве;
- товары одновременно предъявлены одному таможенному органу.
Документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации, указаны в ст. 108 ТК ЕАЭС. К таким документам в том числе относятся документы, подтверждающие совершение сделки с товарами, транспортные (перевозочные) документы, документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка, документы о происхождении товаров.
К документам, подтверждающим совершение сделки с товарами, в первую очередь относится заключенный между сторонами внешнеторговый контракт, в котором отражаются условие о поставляемом товаре, цена товара, момент перехода права собственности на товар от продавца к покупателю.
К транспортным (перевозочным) документам, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации, могут относиться международная товарно-транспортная накладная (CMR) (если товар вывозится автомобильным транспортом), международная железнодорожная товарно-транспортная накладная.
Ставки вывозных таможенных пошлин на экспортируемые товары установлены Постановлением Правительства РФ от 30.08.2013 N 754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее — Постановление N 754).
При экспорте товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС таможенная пошлина, как правило, не установлена или установлена равной нулю. Ненулевые ставки вывозных таможенных пошлин установлены в том числе на вывоз некоторых видов древесины, отходов и лома ряда металлов, некоторых видов рыбопродукции.
Обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом декларации на товары (п. 1 ст. 141 ТК ЕАЭС).
Вывозные таможенные пошлины подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, если иной срок не установлен ТК ЕАЭС (п. 3 ст. 141 ТК ЕАЭС).
К таможенным платежам также относятся таможенные сборы (пп. 5 п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС).
Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных в том числе с выпуском товаров (п. 1 ст. 47 ТК ЕАЭС).
Необходимо отметить, что в силу п. 26 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» таможенные сборы за таможенные операции не взимаются в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, за исключением товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.
При этом ФТС России в Письме от 07.09.2018 N 01-11/57109 «Об освобождении от уплаты таможенных сборов за таможенные операции товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта» указала, что под товарами, облагаемыми вывозными таможенными пошлинами, понимаются товары, в отношении которых установлена ставка вывозной таможенной пошлины (в том числе ставка в размере 0% и 0 руб.). В связи с этим освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции применяется в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, в случае если в отношении таких товаров не установлены ставки вывозных таможенных пошлин (в том числе не установлена ставка в размере 0% и 0 руб.).
Таким образом, даже если Постановлением N 754 в отношении товара установлена ставка вывозной таможенной пошлины 0% или 0 руб., то таможенные сборы все равно подлежат уплате.
Ставки таможенных сборов установлены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».
Соблюдение запретов и ограничений
Одним из условий помещения товаров под таможенную процедуру экспорта является соблюдение установленных запретов и ограничений (ст. ст. 7, 140 ТК ЕАЭС).
Перечни товаров, ввоз или вывоз которых на таможенную территорию ЕАЭС запрещен или в отношении которых установлен разрешительный порядок ввоза или вывоза с таможенной территории ЕАЭС, установлены Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21.04.2015 N 30 «О мерах нетарифного регулирования».
Перечень товаров, в отношении которых при экспорте не применяются запреты и ограничения, утвержден ФСТЭК (Идентификационное заключение от 30.01.2019 N 0292-19/7701350013).
Установлен также Перечень продукции, в отношении которой вводится временный запрет на вывоз из Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 02.03.2020 N 223).
К документам, подтверждающим соблюдение запретов и ограничений при экспорте товаров, относятся фитосанитарный сертификат (при экспорте сельскохозяйственной продукции), ветеринарный сертификат (при экспорте продукции животноводства), лицензии на экспорт (при экспорте, в том числе минерального сырья, культурных ценностей, драгоценных металлов и т.д.).
Документы о происхождении товаров, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации, в соответствии со ст. 29 ТК ЕАЭС, необходимы во всех случаях, когда применение мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка зависит от происхождения товаров. Происхождение товаров также подтверждается, если таможенным органом обнаружены признаки того, что товары происходят из такой страны, товары, происходящие из которой запрещены к вывозу с таможенной территории ЕАЭС или с территории государства-члена согласно установленным в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе запретам и ограничениям.
При вывозе товаров с таможенной территории ЕАЭС сертификат о происхождении товара выдается уполномоченными государственными органами или уполномоченными организациями государств-членов, если сертификат о происхождении товара необходим по условиям контракта, по правилам страны ввоза товаров или если наличие сертификата о происхождении товара предусмотрено правилами определения происхождения вывозимых товаров (п. 3 ст. 31 ТК ЕАЭС).
В отношении товаров, произведенных в Российской Федерации и экспортируемых в страны СНГ, сертификаты о происхождении товара (форма СТ-1) удостоверяются Торгово-промышленными Палатами Российской Федерации (п. п. 1.2, 3.1 Положения о порядке оформления, удостоверения и выдачи сертификатов происхождения товаров, а также других документов, связанных с осуществлением внешнеэкономической деятельности, утвержденного Постановлением Правления ТПП РФ от 23.12.2015 N 172-14).
Указанные документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации, должны быть у декларанта на момент подачи таможенной декларации (п. 3 ст. 108 ТК ЕАЭС).
Учет экспортного контракта в банке
Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту, сумма обязательств по которому равна или превышает эквивалент 6 млн руб., должен осуществить постановку контракта на учет в уполномоченном банке (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее — Инструкция)).
Организации-экспортеру, чтобы поставить контракт на учет, достаточно представить в банк общие сведения об экспортном контракте: вид, валюта экспортного контракта, сумма обязательств, предусмотренная контрактом, дата завершения исполнения обязательств по контракту (п. 5.4 Инструкции).
Экспортный контракт в этом случае должен быть представлен резидентом-экспортером в банк не позднее 15 рабочих дней после даты постановки экспортного контракта на учет банком (абз. 4 п. 5.3 Инструкции).
В случае если для постановки на учет контракта резидентом был представлен в банк проект контракта, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта должен представить его в банк (п. 5.10 Инструкции).
Подготовлено на основе материала
Е.А. Нечаевой
Архангельская таможня
Северо-Западного таможенного управления
Федеральной таможенной службы
«Консультант Плюс»