Добавить в «Нужное»
Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль не стала исключением. Так, в частности, затруднения возникают с заполнением строки 210 Листа 02.
Строка 210 декларации
В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период.
Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли в бюджет (п. 5.8 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Строка 210: организация уплачивает только ежеквартальные авансы
В этом случае строка 210 Листа 02 декларации (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) заполняется следующим образом:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
|---|---|
| строка 210 в декларации за I квартал | В строке 210 нужно поставить прочерк |
| строка 210 в декларации за полугодие | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| строка 210 в декларации за 9 месяцев | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года |
| строка 210 в декларации за год | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
Строка 210: организация уплачивает ежемесячные авансы с поквартальной доплатой
Здесь ситуация с заполнением строки 210 Листа 02 обстоит немного сложнее:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
|---|---|
| строка 210 в декларации за I квартал | Перенесите данные строки 320 декларации за 9 месяцев прошлого года |
| строка 210 в декларации за полугодие | Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| строка 210 в декларации за 9 месяцев | Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года |
| строка 210 в декларации за год | Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
Строка 210: организация уплачивает авансы исходя из фактической прибыли
Порядок заполнения строки 210 Листа 02 такими организациями аналогичен порядку заполнения организациями, уплачивающими только квартальные авансы:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
|---|---|
| строка 210 в декларации за январь | В строке 210 нужно поставить прочерк |
| строка 210 в декларации за январь – февраль | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь |
| строка 210 в декларации за январь – март | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – февраль |
| строка 210 в декларации за январь – апрель | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – март |
| строка 210 в декларации за январь – май | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – апрель |
| строка 210 в декларации за январь – июнь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – май |
| строка 210 в декларации за январь – июль | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – июнь |
| строка 210 в декларации за январь – август | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – июль |
| строка 210 в декларации за январь – сентябрь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – август |
| строка 210 в декларации за январь – октябрь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – сентябрь |
| строка 210 в декларации за январь – ноябрь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – октябрь |
| строка 210 в декларации за год | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – ноябрь |
Форум для бухгалтера:
Дата публикации: 16.05.2022 05:30
- Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)
|
*Строка 210 листа 02 – сумма строк 220 и 230 листа 02 |
Строка 220 листа 02 |
Строка 230 листа 02 |
|
1-ый квартал |
= стр. 300 |
= стр. 310 |
|
полугодие |
= стр.190 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал или = стр.220 декларации за 1 квартал + стр.270 декларации за 1 квартал – стр. 280 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
= стр.200 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за 1 квартал или = стр.230 декларации за 1 квартал + стр.271 декларации за 1 квартал – стр. 281 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за первый квартал (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
|
9 месяцев |
= стр.190 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие или = стр.220 декларации за полугодие + стр.270 декларации за полугодие – стр. 280 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
= стр.200 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие или = стр.230 декларации за полугодие + стр.271 декларации за полугодие – стр. 281 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
|
год |
= стр.190 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев или = стр.220 декларации за 9 месяцев + стр.270 декларации за 9 месяцев – стр. 280 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
= стр.200 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев или = стр.230 декларации за 9 месяцев + стр.271 декларации за 9 месяцев – стр. 281 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
- Сумма ежемесячных авансовых платежей (ЕАП), подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущем отчетным периодом (стр. 290, 300, 310)
|
Период |
290 листа 02 |
300 листа 02 |
310 листа 02 |
|
1-ый квартал (ЕАП, подлежащие уплате во 2 квартале) |
= стр.180 |
= стр. 190 |
= стр. 200 |
|
Полугодие (ЕАП, подлежащие уплате в 3 квартале) |
= стр.180 — стр.180 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
= стр.190 — стр.190 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
= стр.200 — стр.200 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
|
9 месяцев (ЕАП, подлежащие уплате в 4 квартале и 1 квартале следующего года) |
= стр.180 — стр.180 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
= стр.190 — стр.190 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
= стр.200 — стр.200 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
- Пример
|
Показатель (строка декларации) |
1-й квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
1-ый квартал следующего года |
|
010 (доходы) |
60 000 000 |
70 000 000 |
80 000 000 |
90 000 000 |
|
|
020 (расходы) |
59 500 000 |
69 200 000 |
78 000 000 |
87 300 000 |
|
|
060 (прибыль/убыток) |
500 000 |
800 000 |
2 000 000 |
2 700 000 |
|
|
120 (налоговая база для налога) |
500 000 |
800 000 |
2 000 000 |
2 700 000 |
|
|
Сумма начисленного налога на прибыль |
|||||
|
180 (всего) |
100 000 |
160 000 |
400 000 |
540 000 |
|
|
190 (в ФБ) |
10 000 |
16 000 |
40 000 |
54 000 |
|
|
200 (в бюджет субъекта) |
90 000 |
144 000 |
360 000 |
486 000 |
|
|
Сумма начисленный авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230) |
|||||
|
210 (всего) |
— |
200 000 |
220 000 |
240 000 |
|
|
220 (в ФБ) |
— |
20 000 (=10 000 + 10 000) |
22 000 (= 16 000 + 6 000) или (=20 000 — 4 000 + 6 000) |
64 000 (= 40 000 + 24 000) или (=22 000 + 18 000 + 24 000) |
24 000 |
|
230 (в бюджет субъекта) |
— |
180 000 (= 90 000 + 90 000) |
198 000 (= 144 000 + 54 000) или (=180 000 — 36 000 + 54 000) |
576 000 (= 360 000 + 216 000) или (=198 000 + 162 000 + 216 000) |
216 000 |
|
Сумма налога на прибыль к доплате |
|||||
|
270 |
10 000 |
18 000 (= 40 000 – 22 000) |
|||
|
271 |
90 000 |
162 000 (= 360 000 – 198 000) |
|||
|
Сумма налога на прибыль к уменьшению |
|||||
|
280 |
4 000 (=16 000 – 20 000) |
10 000 (=54 000 – 64 000) |
|||
|
281 |
36 000 (=144 000 – 180 000) |
90 000 (=486 000 – 576 000) |
|||
|
Сумма ежемесячных авансовых платежей |
|||||
|
290 |
100 000 |
60 000 (=160 000 – 100 000) |
240 000 (=400 000 – 160 000) |
240 000 (=400 000 – 160 000) |
|
|
300 (в ФБ) |
10 000 |
6 000 (=16 000 – 10 000) |
24 000 (=40 000 – 16 000) |
24 000 (=40 000 – 16 000) |
|
|
310 (в бюджет субъекта) |
90 000 |
54 000 (=144 000 – 90 000) |
216 000 (=360 000 – 144 000) |
216 000 (=360 000 – 144 000) |
Строки 210, 220, 230 заполняются по данным налоговых деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, платили ли Вы эти авансовые платежи фактически значения не имеет.
ПАМЯТКА ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)
|
*Строка 210 листа 02 – сумма строк 220 и 230 листа 02 |
Строка 220 листа 02 |
Строка 230 листа 02 |
|
1-ый квартал |
= стр. 300 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года |
= стр. 310 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года |
|
полугодие |
= стр.190 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал или = стр.220 декларации за 1 квартал + стр.270 декларации за 1 квартал – стр. 280 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
= стр.200 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за 1 квартал или = стр.230 декларации за 1 квартал + стр.271 декларации за 1 квартал – стр. 281 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за первый квартал (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
|
9 месяцев |
= стр.190 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие или = стр.220 декларации за полугодие + стр.270 декларации за полугодие – стр. 280 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
= стр.200 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие или = стр.230 декларации за полугодие + стр.271 декларации за полугодие – стр. 281 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
|
год |
= стр.190 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев или = стр.220 декларации за 9 месяцев + стр.270 декларации за 9 месяцев – стр. 280 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
= стр.200 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев или = стр.230 декларации за 9 месяцев + стр.271 декларации за 9 месяцев – стр. 281 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
- Сумма ежемесячных авансовых платежей (ЕАП), подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущем отчетным периодом (стр. 290, 300, 310)
|
Период |
290 листа 02 |
300 листа 02 |
310 листа 02 |
|
1-ый квартал (ЕАП, подлежащие уплате во 2 квартале) |
= стр.180 |
= стр. 190 |
= стр. 200 |
|
Полугодие (ЕАП, подлежащие уплате в 3 квартале) |
= стр.180 — стр.180 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
= стр.190 — стр.190 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
= стр.200 — стр.200 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
|
9 месяцев (ЕАП, подлежащие уплате в 4 квартале и 1 квартале следующего года) |
= стр.180 — стр.180 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
= стр.190 — стр.190 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
= стр.200 — стр.200 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
- Пример
|
Показатель (строка декларации) |
1-й квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
1-ый квартал следующего года |
|
010 (доходы) |
60 000 000 |
70 000 000 |
80 000 000 |
90 000 000 |
|
|
020 (расходы) |
59 500 000 |
69 200 000 |
78 000 000 |
87 300 000 |
|
|
060 (прибыль/убыток) |
500 000 |
800 000 |
2 000 000 |
2 700 000 |
|
|
120 (налоговая база для налога) |
500 000 |
800 000 |
2 000 000 |
2 700 000 |
|
|
Сумма начисленного налога на прибыль |
|||||
|
180 (всего) |
100 000 |
160 000 |
400 000 |
540 000 |
|
|
190 (в ФБ) |
10 000 |
16 000 |
40 000 |
54 000 |
|
|
200 (в бюджет субъекта) |
90 000 |
144 000 |
360 000 |
486 000 |
|
|
Сумма начисленный авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230) |
|||||
|
210 (всего) |
— |
200 000 |
220 000 |
240 000 |
|
|
220 (в ФБ) |
— |
20 000 (=10 000 + 10 000) |
22 000 (= 16 000 + 6 000) или (=20 000 — 4 000 + 6 000) |
64 000 (= 40 000 + 24 000) или (=22 000 + 18 000 + 24 000) |
24 000 |
|
230 (в бюджет субъекта) |
— |
180 000 (= 90 000 + 90 000) |
198 000 (= 144 000 + 54 000) или (=180 000 — 36 000 + 54 000) |
576 000 (= 360 000 + 216 000) или (=198 000 + 162 000 + 216 000) |
216 000 |
|
Сумма налога на прибыль к доплате |
|||||
|
270 |
10 000 |
18 000 (= 40 000 – 22 000) |
|||
|
271 |
90 000 |
162 000 (= 360 000 – 198 000) |
|||
|
Сумма налога на прибыль к уменьшению |
|||||
|
280 |
4 000 (=16 000 – 20 000) |
10 000 (=54 000 – 64 000) |
|||
|
281 |
36 000 (=144 000 – 180 000) |
90 000 (=486 000 – 576 000) |
|||
|
Сумма ежемесячных авансовых платежей |
|||||
|
290 |
100 000 |
60 000 (=160 000 – 100 000) |
240 000 (=400 000 – 160 000) |
240 000 (=400 000 – 160 000) |
|
|
300 (в ФБ) |
10 000 |
6 000 (=16 000 – 10 000) |
24 000 (=40 000 – 16 000) |
24 000 (=40 000 – 16 000) |
|
|
310 (в бюджет субъекта) |
90 000 |
54 000 (=144 000 – 90 000) |
216 000 (=360 000 – 144 000) |
216 000 (=360 000 – 144 000) |
Строки 210, 220, 230 заполняются по данным налоговых деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, платили ли Вы эти авансовые платежи фактически значения не имеет.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)
Строка 210 декларации по налогу на прибыль крайне важна, поскольку ошибка в ней может стоить фирме денег. Неверно заполнив эту строку, вы или недоплатите, или переплатите налог в бюджет. В первом случае будут санкции от государства, как минимум это пени. Возиться с переплатой тоже приятного мало, да и руководство за нее вас точно не похвалит. А потому давайте разбираться, как заполнить эту строку правильно.
Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»
Сразу отметим, что декларацию по налогу на прибыль, начиная с отчета за 2022 год, нужно сдать по новой форме в ред. приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Этот же бланк применяется и для периодов 2023 года.
Подробнее об обновлениях декларации читайте в нашем материале.
Чтобы правильно заполнить декларацию с первого раза, переходите к образцу декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив тестовый онлайн доступ к системе КонсультанПлюс.
Заметим, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02. Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется). Исключение: строку 210 за 1 квартал не заполняют те, кто платит только ежеквартальные платежи.
Лимит доходов для уплаты ежеквартальных авансов составляет 15 млн. руб. Если доход в среднем за квартал по итогам последних четырех кварталов не превышает лимит, налогоплательщик вправе был перейти на уплату только ежеквартальных авансов.
Итак, что же это за показатель — стр.210 листа 02? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:
То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!
Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует. Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению. Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.
А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.
Таких способов, напомним, три:
- поквартально;
- помесячно с доплатой по итогам квартала;
- помесячно из прибыли по факту.
Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:
- «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?»;
- «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».
ВНИМАНИЕ! С 1 января 2023 года все хозяйствующие субъекты перешли на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа. Налог на прибыль вкупе с остальными бюджетными обязательствами будет вноситься на единый налоговый счет налогоплательщика, откуда налоговики распределят все средства согласно полученным уведомлениям и налоговым отчетам. Сроки для внесения авансов и итоговых платежей по прибыли в целом не изменились, они также будут соотносится с 28-ым числом соответствующего месяца.
Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.
Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально
При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.
При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:
Идем дальше.
Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:
Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.
Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:
Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.
Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь. А о том, как налоговики будут взыскивать недоимку, штрафы и пени по налогам с 1 января 2023 года — здесь.
Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.
Проверить правильность заполнения декларации по налогу на прибыль можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации
Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:
Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110. С 1 января 2023 года КБК по налогам больше не нужно будет указывать в платежных поручениях в бюджет. Однако значения КБК понадобятся при заполнении уведомлений на ЕНП.
Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь.
Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:
Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п.
Остальные строки 210 и вовсе специфические:
- одна из них — в приложении 1 к листу 02 «Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученном от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рунке ценных бумаг»;
- также такие строки присутствуют в части отчетности, посященной доходам и расходам консолидированной группы налогоплательщиков — доходы от реализации участника группы в разделе Б приложения 6б;
- в строке 210 отражаются расходы негосударственного фонда на размещение пенсионных резервов в необращающиеся ценные бумаги (лист 06);
- строка 210 есть в отчетности для КИК — сумма исчисленного налога в рублях (лист 09)
Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года. Скачать его можно, оформив бесплатный демо-доступ к системе:
Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс
Итоги
Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.
Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Подскажите формулу строки 210 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль.
К строке 290 (ежемесячные авансовые платежи) что нужно прибавить ?
Добрый день.
заполняется декларация согласно Приказа ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
если у вас ежемесячные авансы с поквартальной доплатой, тогда
строка 210 в декларации за I квартал = строка 320 декларации за 9 месяцев прошлого года
строка 210 в декларации за полугодие = сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал
строка 210 в декларации за 9 месяцев = сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие
строка 210 в декларации за год = сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев
Скачайте себе шпаргалку построчного заполнения декларации на прибыль
https://www.buhonline.ru/blanks-documents/documents/236
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Спасибо. Это так было, пока не ввели торговый сбор. А сейчас вроде стр.230=200+310-267 (это в бюджет субъекта). В федеральный все осталось без изменений. Звонила в налоговую — так сказали (что уменьшать надо субъект на торговый сбор)
marc26, если есть торговый сбор, то его конечно нужно учитывать
Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@)
Организации, которые в соответствии с пунктом 10 статьи 286 Кодекса в предыдущем отчетном периоде уменьшили сумму исчисленного авансового платежа в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму торгового сбора (показатель строки 267 Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период, равный показателю строки 266 Листа 02 Декларации за отчетный (налоговый) период), уменьшают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 и 230) на сумму указанного торгового сбора.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО