Как оформить ип на патенте пошаговая инструкция - Arganabio.ru - инструкции по эксплуатации и многое другое

Содержание страницы

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
Заменяет налоги
Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения
Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы
Срок действия патента
Процедура перехода на патентную систему налогообложения
Срок выдачи налоговым органом патента
Основания для отказа в выдаче патента
Процедура постановки на учет
Налоговый период
Порядок расчета налога
Порядок исчисления налога
Оплата налога
Утрата права на применение патентной системы налогообложения
Снятие с учета
Налоговый учет
Налоговая декларация
Пошаговая инструкция по получению патента
Классификатор видов предпринимательской деятельности

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно

С 01.01.2021 вступают в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

Плательщикам ПСН также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется:

в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Заменяет налоги

^К началу страницы

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц
В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
Налог на имущество физических лиц
В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
НДС
За исключением НДС, подлежащего уплате:
при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
парикмахерские и косметические услуги;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги в области фотографии;
ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
деятельность ветеринарная;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
деятельность по благоустройству ландшафта;
охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги по прокату;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
оказание услуг по забою и транспортировке скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство молочной продукции;
растениеводство, услуги в области растениеводства;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
животноводство, услуги в области животноводства;
деятельность стоянок для транспортных средств;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения

^К началу страницы

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

^К началу страницы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Перейти
Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@.

Срок действия патента

^К началу страницы

1-12
мес.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ)

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок выдачи налоговым органом патента

^К началу страницы

В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

Основания для отказа в выдаче патента

^К началу страницы

несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения
незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента

Процедура постановки на учет

^К началу страницы

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

Налоговый период

^К началу страницы

1
календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Порядок расчета налога

^К началу страницы

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2023 год.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ):

в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

Порядок исчисления налога

^К началу страницы

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

Размер
налога= Налоговая
база* 6%

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

Оплата налога

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Перейти Сервис «Заполнить платежное поручение»

Утрата права на применение патентной системы налогообложения

^К началу страницы

если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

При применении одновременно патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Снятие с учета

^К началу страницы

В течение 5 дней

В случае истечения срока действия патента
Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.
В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения
Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@)
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения
Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@)

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Налоговый учет

^К началу страницы

Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

Налоговая декларация

^К началу страницы

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

Пошаговая инструкция по получению патента

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

Подаем заявление

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения

Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Получаем патент

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Оплата налога

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

Оплачиваем налог:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговый учет

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Классификатор видов предпринимательской деятельности

^К началу страницы

в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

Источник

Как стать ИП на патенте

Последнее обновление

9 янв 2023

При регистрации ИП

Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, то ИП при открытии по умолчанию переведут на ОСНО. Даже если вы перейдёте на патентную систему позже, придётся заплатить налоги за тот период, пока ИП было на ОСНО.

Сменить налоговый режим

Перейти на патент важно до того, как вы планируете применить его (например, до того, как начнёте оказывать услуги такси). Чтобы уложиться в сроки одобрения такого перехода, лучше подать заявление в налоговую за 10 дней или раньше. Рассмотрение займёт пять рабочих дней — затем налоговая инспекция примет решение, выдать патент или отказать.

Текущий налоговый режим	Когда можно перейти на патент
ОСНО	В любое время
УСН, тот же вид деятельности	В любое время, но до конца текущего года придётся сдавать нулевую декларацию по УСН , а до 15 января следующего года надо направить уведомление в налоговый орган о снятии с УСН
НПД	В любое время

Пример

Водитель хочет перейти с НПД на патент с 27 сентября 2022 года. Для этого нужно подать заявление в налоговую не позднее 12 сентября 2022 года.

Водитель хочет начать применять патент с 1 января 2023 года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую не позднее 16 декабря 2022 года.

В какую налоговую инспекцию нужно подать заявление на патент

Для получения патента заявление подаётся в органы ФНС в том городе, где вы планируете предоставлять услуги такси.

Если у вас есть постоянная прописка в этом городе, то заявление надо подать в налоговую по месту прописки, если нет — можно обратиться в любую налоговую инспекцию города. Проверить, к какой налоговой инспекции относится ваш адрес, можно здесь.

Если вы планируете оказывать услуги такси Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Для этих городов прописка не имеет значения.

Примеры

ИП из Москвы планирует вести деятельность на основе патента в Московской области. В таком случае заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган Московской области.

ИП из Самары планирует вести деятельность на основе патента в Москве. В таком случае заявление подается в любой территориальный налоговый орган Москвы.

ИП из Казани планирует оказывать услуги такси на основе патента в своём городе. Он подаёт заявление в налоговый орган по месту жительства (по месту прописки).

Можно ли подать заявление на патент онлайн

Да. Заявление может быть:

подано лично или через представителя (по нотариально заверенной доверенности);
направлено в виде почтового отправления с описью вложения (через Почту России, адрес налоговой можно узнать здесь);
подано через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Можно ли совмещать патент с другими режимами налогообложения

Да, патентую систему налогообложения можно совмещать с УСН и ОСН. Но нельзя совмещать патент и НПД.

При совмещении патента с УСН или ОСНО лимит в 60 млн рублей применяется к суммарным доходам предпринимателя.

Пример

ИП в 2021 году совмещает УСН (розничная торговля) и ПСН (такси). Срок действия патента с 01.04.2022 по 01.10.2022. В августе совокупный доход превысил допустимый лимит и составил 61 млн рублей (по УСН — 57 млн рублей, по ПСН — 4 млн рублей).

ИП теряет право на ПСН с начала действия патента, то есть с 1 апреля (именно с этой даты придётся вести учёт и платить налог по правилам упрощённой системы налогообложения).

На какой срок можно получить патент

Патент выдаётся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента. Также он выдаётся на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Пример

Водитель хочет работать по патенту с 1 октября 2022 года по 15 февраля 2023 года. Подать заявление сразу на весь срок нельзя, надо действовать в два этапа:

Оформить патент на 2022 год сроком на 3 месяца (с 01.10.2022 по 31.12.2022). Для этого необходимо подать заявление в налоговую не позднее 19 сентября 2022 года;
Оформить патент на 2023 год (с 01.01.2023 по 15.02.2023). Для этого необходимо подать заявление не позднее 16 декабря 2022 года.

Как рассчитывается стоимость патента

Размер налога = (потенциальный доход / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент)х 6%

В Москве установлен следующий потенциальный доход по виду деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом ИП»:

автомобили с количеством посадочных мест до 5 (включительно)	600 000 ₽
автомобили с количеством посадочных мест от 6 до 8 (включительно)	2 000 000 ₽
автомобили с количеством посадочных мест от 9 до 16 (включительно)	3 000 000 ₽
автомобили с количеством посадочных мест свыше 16	4 000 000 ₽

Пример расчёта стоимости патента на октябрь 2022 года (1 календарный месяц) в Москве для автомобиля с 5 посадочными местами.

Размер налога = (600 000 ₽ / 365 дней х 31 день, на которые выдан патент)х 6% = 3 058 ₽

Оплачивается полная стоимость патента 3 058 ₽ одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента, то есть до 31 октября 2022.

Чтобы упростить расчёты, можно пользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Как происходит оплата патента

Срок действия патента	Оплата налога
меньше 6 месяцев	100% налога необходимо оплатить не позднее срока окончания действия патента
от 6 до 12 месяцев	Налог платиться в два этапа: 1/3 налога в срок не позднее 90 дней после начала действия патента; 2/3 налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Примеры

Патент меньше чем на 6 месяцев. Стоимость патента на октябрь 2022 года (один календарный месяц) в Москве для автомобиля с пятью посадочными местами составляет 3058 ₽.

Оплачивается полная стоимость патента 3058 ₽ одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента, то есть до 31.10.22.

Патент на 6-12 месяцев. Стоимость патента с 01.06.2022 года по 31.12.2022 (семь календарных месяцев) в Москве для автомобиля с пятью посадочными местами составляет 21 107 ₽.

Сумма налога оплачивается двумя платежами:

первый платеж (1/3) — 7 036 ₽. Его надо заплатить до 30 августа 2022;
второй платеж (2/3) — 14 071 ₽. Его надо заплатить до 31 декабря 2022.

Как платить страховые взносы на патенте

ИП на патенте должен заплатить страховые взносы. Но, если нет наёмных работников, то страховые взносы полностью зачитываются в счёт оплаты патента.

Есть фиксированные и дополнительные страховые взносы:

Размер фиксированных страховых взносов на 2022 год составляет 43 211 ₽. Эту сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года;
Размер дополнительных страховых взносов рассчитывается исходя из потенциального дохода, установленного законодательством. Рассчитать размер дополнительных страховых взносов можно по формуле 1% × (стоимость патента / 0,06 − 300 000)₽.

Для патента на оказание услуг по перевозке пассажиров на автомобиле до пяти посадочных мест в Москве эта сумма составит 3 000 ₽. Её необходимо внести не позднее 1 июля следующего года.

Платить фиксированные и дополнительные взносы можно всей суммой или частями, например, раз в месяц или квартал. Главное — внести всю сумму до нужной даты.

Пример

Водитель на патенте в Москве с автомобилем до пяти посадочных мест за 2022 год должен заплатить 46 211 ₽ страховых взносов (43 211 ₽ — фиксированная часть взносов, и 3000 ₽ — дополнительные пенсионные взносы):

43 211 ₽ необходимо заплатить до 31.12.2022;
3 000 ₽ — до 01.07.2023.

Можно ли уменьшить стоимость патента

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые уплачены в период его действия. При уменьшении учитывайте, что порядок оплаты патента зависит от его срока.

Например, в 2021 году вы подали заявление на покупку годового патента (с 1 января по 31 декабря 2022) в городе Москве на оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (автомобиль менее пяти посадочных мест). Стоимость такого патента составляет 36 000 ₽.

Если сначала вы внесли страховые взносы, а за патент ещё не платили:

Первый вариант	Второй вариант
1. До 1 марта заплатите страховые взносы частично — внесите 12 000 ₽	1. До 1 марта заплатите фиксированные страховые взносы — 43 211 ₽
2. До 1 марта подайте в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 12 000 ₽	2. До 1 марта подайте в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 43 211 ₽.
3. Теперь первый платёж за патент (12 000 ₽) можно не платить: налоговая примет в зачёт уплаченные страховые взносы.	3. Теперь за патент можно не платить: налоговая примет в зачёт уплаченные страховые взносы.
4. Остаток фиксированных страховых взносов (43 211 – 12 000 = 31 211 ₽) можете заплатить до 1 декабря, а затем снова подать уведомление в налоговую.
5. Второй платёж за патент (24 000 ₽) можно не вносить: налоговая примет в зачёт уплаченные страховые взносы.

Если вы уже заплатили за патент, а страховые взносы ещё не оплачивали

Например, вы заплатили всю стоимость патента в январе 2022 года (36 000 ₽)

До 1 декабря надо заплатить 43 211 ₽ страховых взносов;
До 1 декабря надо подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент;
Налоговая вернёт вам ранее уплаченные 36 000 ₽. Возврат можно получить в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период (но только в течение календарного года). Например, вычет за патент за первое полугодие 2022 года (срок действия с 01.01.2022 по 30.06.2022) можно использовать, если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря.

Нужно ли сдавать налоговую декларацию

ИП на патенте налоговую декларацию сдавать не нужно.

Обязательно ведение Книги учёта доходов и расходов. Она нужна, чтобы показать налоговой, что вы соблюдаете ограничение по сумме доходов — 60 млн рублей в 2021 году.

Книгу ведут в бумажном или электронном виде. Но даже электронная книга в конце налогового периода должна быть распечатана, прошнурована и пронумерована. На последней странице укажите количество страниц в книге, поставьте подпись ИП и печать (при наличии). Регистрировать и заверять книгу в налоговой не нужно.

Формат книги учёта доходов можно посмотреть здесь.

Как происходит снятие с налогового учёта

Если истёк срока действия патента;
Если утрачено право на применение патентной системы налогообложения — например, превышен допустимый лимит по сумме доходов для ИП на патентной системе налогообложения;
Если прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

Снятие с учета происходит в течение пяти рабочих дней. Этот срок отсчитывают со дня получения налоговой заявления о прекращении предпринимательской деятельности, со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патента или со дня истечения срока действия патента.

Посмотрите презентацию о том, как получить патент — по ссылке ниже.

Данная статья не является юридической консультацией и носит исключительно информационный характер. При выборе режима налогообложения необходимо самостоятельно проверить соответствие требованиям действующего законодательства в вашем регионе.

Статья была для вас полезной?

Следующая статья

Источник

В 2023 году зарегистрировать ИП можно всего за один день. Однако не всем подойдет новый формат подачи документов. Даже если вы решите регистрироваться не ускоренным способом, на подготовку документов придется потратить время. Рассказываем, что нужно для оформления и что предусмотреть заранее для предотвращения сложностей в будущей предпринимательской деятельности.

В этой статье остановимся на пошаговой инструкции для регистрации ИП в 2023 году. Рассмотрим разные способы подачи документов и требования к организации работы. Самое главное, что сегодня открыть ИП можно самостоятельно.

Этап 1. Выбор способа подачи документов на регистрацию ИП
Этап 2. Выбор ОКВЭДов
Этап 3. Подготовка пакета документов для регистрации
Этап 4. Заполнение заявления на регистрацию ИП
Этап 5. Подача документов в налоговый орган
Этап 6. Получение документов о госрегистрации ИП
Этап 7. Выбор системы налогообложения
Этап 8. Открытие расчетного счета
Этап 9. Регистрация кассовой техники
Этап 10. Получение лицензий и необходимых разрешений
Этап 11. Регистрация в ПФР и ФСС в качестве работодателя
Этап 12. Выбор сервиса для ведения бухгалтерии

Основные вопросы, которые возникают сразу же: где отрыть ИП и сколько это будет стоить. На сегодняшний день вариантов множество: оформить ИП с нуля можно не только лично, но и онлайн, на сайте ФНС, в МФЦ, через нотариуса или банк. И фактически эта процедура обойдется вам бесплатно.

Что нужно знать об общих правилах и условиях для регистрации ИП:

При повторной подаче документов на госрегистрацию из-за неполного комплекта документов или ошибок в оформлении не нужно платить госпошлину.
Информирование о предстоящей регистрации происходит через сайт ФНС: можно оформить подписку для получения информации на электронную почту.
Открыть ИП можно бесплатно, без государственной пошлины, но при условии, что необходимый для этого пакет документов подается в регистрирующий орган в электронной форме — через сайт ФНС или портал Госуслуг. Соответствующие изменения в п. 3 ст. 333.35 НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.
Госпошлина не уплачивается и при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса (Письмо Минфина РФ от 21.10.2020 № 03-05-04-03/91632).

Заранее определитесь с видами деятельности, которыми будете заниматься. Для этого используйте справочник ОКВЭД 2. Выбранные ОКВЭДы нужно будет указать в заявлении на регистрацию ИП.

Обратите внимание не только на текущую деятельность, но и на то, чем собираетесь заниматься в будущем. По словам Ильи Сергеева, юриста компании Модуль.Бухгалтерия, для удобства лучше всего указать как можно больше кодов ОКВЭД, чтобы потом при смене рода деятельности не пришлось их дополнять, иначе придется снова подавать документы в налоговую.

Кроме того, уточните, не подлежит ли деятельность, выбранная вами, лицензированию.

Стоит выбирать такой основной код ОКВЭД, с которого планируется извлечение максимальной прибыли. Дополнительных ОКВЭД может быть сколько угодно, но лучше ограничиться тем перечнем видов деятельности, которыми вы действительно будете заниматься. Вид деятельности должен содержать не менее четырех цифр, иначе налоговая откажет в регистрации.

Все предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью, даже если коды ОКВЭД, соответствующие этой деятельности, не внесены в ЕГРИП. За несообщение об осуществлении деятельности, коды по которой не внесены в ЕГРИП, предусмотрен штраф в размере 5 000 руб. Чаще всего ошибки касаются как раз неправильно выбранных ОКВЭДов.

Илья Сергеев
Юрист компании Модуль.Бухгалтерия

Почему стоит внимательно выбирать основной код ОКВЭД и что нужно знать:

Часто к нему привязаны меры поддержки бизнеса.
Есть связь между основным кодом ОКВЭД и страховыми взносами. Обратите особое внимание на основной код ОКВЭД, если планируете нанимать работников, так как с их зарплаты отчисляются страховые взносы.

Взносы «на травматизм» зависят от основного кода ОКВЭД. Чем более «рискованным» он будет, тем выше окажется тариф взносов. От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество отчетности.

Дарья Сергеева
Эксперт интернет-бухгалтерии Контур.Эльба

Если вы планируете подавать заявление не онлайн, а лично, то для подготовки документов для регистрации ИП воспользуйтесь конструктором Эльбы. Он даст необходимые подсказки и поможет с нуля сформировать документы самостоятельно.

Обычно требуются паспорт и ИНН (оригинал и копии), квитанция на госпошлину (800 руб.), а также заявление на регистрацию и заявление о выборе налогового спецрежима.

Однако требования к пакету документов может варьироваться в зависимости от способа подачи документов. Например, при подаче документов онлайн не нужно оплачивать госпошлину, при этом вам потребуется электронная подпись. Если вы планируете вести деятельность на общей системе налогообложения, то не нужно заполнять заявление о выборе спецрежима.

Вы можете пропустить этот этап, если планируете подавать документы через интернет. Обычно онлайн-сервисы на определенном этапе регистрации автоматически предлагают сформировать заявление и объясняют, что делать дальше. О них мы подробно пишем в следующем пункте.

В 2023 году нужно использовать форму № Р21001, а также учитывать актуальные требования к ее заполнению, утвержденные Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Помните, что налоговая служба наказывает за неправильное заполнение формы, даже за лишний пробел. Существуют определенные требования к заполнению, но не все их читают либо часто трактуют неверно.

Кристина Токарева
Руководитель отдела регистрации бизнеса компании Urvista

Бесплатно подготовить документы и зарегистрировать ИП можно с помощью сервиса Контура. Для этого понадобится только скан паспорта, данные СНИЛС и ИНН. Подобрать коды ОКВЭД и систему налогообложения помогут эксперты в чате сервиса. А после заполнения заявки менеджер лично сверит документы и поможет выпустить КЭП. Останется только дождаться решения налоговой по регистрации.

journal

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Зарегистрировать ИП

В целом есть несколько удобных способов регистрации ИП. Документы можно подать в сервисе ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», через мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя» или на портале Госуслуг. В 2020 году вступил в силу новый регламент взаимодействия с регистрирующим органом при направлении электронных документов для регистрации ИП. Он утвержден Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@.

В 2022 году процесс регистрации ИП на сайте ФНС ускорили до одного дня. Для отправки документов на регистрацию потребуются:

заявление (заявление формируется в сервисе автоматически и в нужном формате);
скан паспорта;
усиленная квалифицированная электронная подпись (ее можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре, например, в УЦ Контура).

Результат рассмотрения заявления будет отправлен на указанную электронную почту. Информация также будет доступна на странице сервиса при входе в профиль.

Также в 2022 году заработало мобильное приложение «Госключ», которое позволяет дистанционно подписывать документы о госрегистрации ИП. Чтобы им воспользоваться, надо:

подготовить необходимые документы в электронном виде;
в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» заполнить формы и выбрать вид деятельности для формирования заявление о регистрации (по форме № Р21001 для ИП);
подписать пакет документов усиленной квалифицированной электронной подписью.

После этого документы автоматически направляются в налоговый орган. Результат будет известен в течение суток.

Вы можете получить документы о регистрации ИП по электронной почте независимо от того, как было подано заявление в регистрирующий орган — на бумаге или в электронной форме.

Документы приходят на почту, которая указана в заявлении о регистрации.

Если бумажный аналог документов все же потребуется, то вы вправе обратиться с запросом в регистрирующий орган.

Предприниматель получает лист записи ЕГРИП (форма № 60009 утверждена Приказом ФНС от 06.11.2020 № ЕД-7-14/794@) и уведомление о постановке на налоговый учет.

С 1 января 2017 года свидетельство о государственной регистрации ИП (ОГРНИП) больше не выдается, а свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) выдается не на защищенном бланке налоговой, а на обычном листе А4.

elba

Онлайн-бухгалтерия Эльба дарит год обслуживания на тарифе «Премиум» всем ИП младше трех месяцев

Попробовать

Отказать регистрировать ИП могут, если вы подали документы не в ту налоговую, отдали неправильно заполненную форму на регистрацию или претендуете на запрещенные виды деятельности. Бывают, конечно, уникальные отказы: если ИП забыл, что уже является ИП, и подает документы снова или если суд признал заявителя банкротом.

Кристина Токарева
Руководитель отдела регистрации бизнеса компании Urvista

ИФНС может отказать в процедуре госрегистрации из-за неправильно заполненного заявления. Поэтому необходимо четко руководствоваться указаниями по заполнению документов, внимательно изучить образец заполнения, в случае возникновения вопросов обратиться за консультацией в налоговую службу.

К числу наиболее распространенных ошибок при заполнении заявления относятся грамматические ошибки, неточности, опечатки, нарушение правил форматирования текста, незаполнение необходимых полей и неуказание ИНН при его наличии.

Алексей Головченко
Управляющий партнер юридической компании «ЭНСО»

Если вы как ИП намерены осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, отказ в регистрации может быть связан с судимостью или уголовным преследованием за определенные категории преступлений.

В остальных случаях отказ в регистрации ИП можно обжаловать. Необходимо ознакомиться с основаниями отказа в документе, который будет выдан налоговым органом, исправить допущенные ошибки и подать пакет документов заново.

Айрат Ахметов
Руководитель юридического отдела «Центра бизнес-услуг»

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, изучите критерии и посчитайте налоговую нагрузку.

По умолчанию для ИП устанавливается общая система налогообложения, но она довольно сложная и предполагает бухгалтерскую отчетность и подачу деклараций по нескольким видам налогов. Как в таком случае правильно поступить? Большинство предпринимателей выбирают УСН и подают заявление о применении УСН при регистрации ИП, вместе с другими документами.

На выбор УСН дается 30 дней с момента регистрации ИП. Если вы не успеете за это время уведомить налоговую, то перейти на УСН в течение года не получится. Это можно будет сделать только с начала следующего года.

Обратите внимание, что вновь зарегистрированные ИП на УСН и ПСН до 2024 года имеют право воспользоваться налоговыми каникулами, то есть применять нулевые налоговые ставки. Правда, льгота распространяется не на всех, а только на тех, кто осуществляет определенную деятельность.

Ваши дальнейшие действия будут связаны с открытием расчетного счета. Владелица мини-фермы «Фермарево» (Новгородская область) Мария Макеева напоминает, что расчетный счет не нужен, если планируется получение от клиентов наличных платежей и общая сумма сделок не превышает 100 000 руб. Если же надо принимать платежи в интернет-магазине и через POS-терминалы с карт покупателей или переводы от других ИП и юридических лиц, то без счета в банке не обойтись.

Оповещать налоговую инспекцию об открытии расчетного счета не нужно, кредитные учреждения сами сообщат всю информацию о счетах клиентов.

Как ИП добавить ОКВЭДы

Читать инструкцию

В 2023 году ККТ обязательна для ИП, которые принимают оплату наличкой или безналичными платежами и их деятельность связана:

с реализацией товаров, работ или услуг;
с проведением азартных игр, в том числе лотерей.

На самом деле в данном случае важна не столько организационная форма и форма собственности, сколько наличие соответствующих операций. Работать с кассой должны даже некоммерческие организации и бюджетные предприятия. Кроме того, онлайн-касса обязательна и в отдаленных населенных пунктах, где нет общедоступных сетей интернета, только в таких условиях она может работать в офлайн–режиме.

Но есть и ИП, которые в 2023 году могут не применять ККТ:

ИП на патенте с видами деятельности, освобожденными от применения ККТ;
продавцы газет и журналов;
налогоплательщики, работающие в труднодоступных местностях и т.д.

Но нужно иметь в виду, что это исключение не касается ИП, работающих с маркируемыми товарами. Им придется приобрести кассовый аппарат, который сможет проводить операции с маркируемыми товарами.

Без онлайн-кассы не обойтись, если оплата принимается наличкой, а также безналичкой. Если покупатель — физлицо, то способ оплаты не важен. Он может заплатить наличными деньгами, банковской картой, сделать перечисление из онлайн-банка или электронного кошелька.

Подробности применения ККТ можно уточнить в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Мария Макеева, владелица мини-фермы «Фермарево» (Новгородская область), обращает внимание на то, что лицензия требуется предпринимателям, чтобы таксовать, заниматься образовательной деятельностью с наймом педагогических работников, организовывать частный сыск и охрану. Весь список лицензируемых видов деятельности указан в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Согласовывать нужно и другие виды деятельности. Так, ИП должен получить добро от СЭС, МЧС, экологических служб и других проверяющих, чтобы открыть производство продуктов питания, кафе или торговать оптом детскими игрушками. Заняться оформлением разрешений и получением согласований нужно еще до начала работы, чтобы избежать штрафных санкций.

По словам Марии Макеевой, зарегистрироваться в ФСС в качестве страхователя-работодателя нужно в течение 30 календарных дней после найма первого сотрудника по трудовому договору.

Это можно сделать удаленно, в электронном виде — через портал Госуслуг. Для этого нужно выбрать услугу «Регистрация в Фонде социального страхования РФ». Уведомление о регистрации будет готово в течение пяти рабочих дней, его можно будет получить лично или по почте.

Регистрироваться в ПФР после найма первого сотрудника не нужно. Налоговой станет известно об этом из квартальной отчетности по взносам.

При ведении предпринимательской деятельности нужно формировать документы, отправлять отчеты, учитывать доходы, чтобы считать налоги. Для этого понадобится онлайн-сервис — например, Эльба, которая дарит всем новым ИП год бесплатной работы в сервисе. В этой онлайн-бухгалтерии вы сможете формировать первичные документы, считать налоги, отправлять отчеты и сверяться с налоговой онлайн. Сервис подскажет, с чего в принципе начать ведение правильной деятельности ИП и когда платить налоги.

Источник

Форма заявления, правила ее заполнения и подачи в электронном виде утверждены ФНС в приказе 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Формы более старых образцов налоговая не примет.

Заявление о переходе на ПСН можно подать несколькими способами:

лично в ФНС;
через представителя — для этого понадобится электронная или нотариально заверенная доверенность;
по почте — отправлением с описью;
в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика или через Экстерн.

Датой подачи заявления будет момент его представления в ФНС или день отправки через личный кабинет или почтой. Патент выдают за пять рабочих дней со дня подачи заявления или даты госрегистрации ИП — это стандартный срок. Действие патента начинается с даты, которую предприниматель указывает в заявлении.

extern

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Попробовать

Заявление о переходе на ПСН предприниматель должен подать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Те, кто только собираются стать предпринимателями, вместе с документами на регистрацию ИП представляют и заявление на патент.

Напомним, что минимальный срок действия патента — один месяц, а максимальный — 12 месяцев. При этом срок действия патента должен укладываться в рамки одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). Не обязательно переходить на патент с начала 2023 — это можно сделать в любое время года и с любого числа при условии, что патент берется не менее чем на месяц и в пределах календарного года.

Допустим, ИП планирует работать на патенте с 1 июня 2023. Тогда подать заявление нужно не позднее 17 мая 2023.

Если регион поменяет список разрешенных видов деятельности или скорректирует потенциально возможный годовой доход уже после подачи заявления, налоговая может пересчитать стоимость патента и выдать новый.

Выбор ИФНС зависит от территорий, где предприниматель будет работать и где он зарегистрирован по месту жительства и как плательщик ПСН.

Где будет вести деятельность ИП	Куда подавать заявление
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (города федерального значения)	Любая ИФНС города за исключением ситуации, когда патент получают вместе с госрегистрацией ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ)
По месту жительства	ИФНС по месту жительства
По месту учета в качестве плательщика ПСН	ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН
В субъекте РФ, где ИП не состоит на учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН	Любая ИФНС региона

Зайдите во вкладку ФНС, далее в разделе «Отчеты» нажмите «Создать новый». С помощью поиска найдите заявление на патент (КНД 1150010). Если вы не ИП, в выдаче данная форма не появится.

Далее заполните все поля — код инспекции, куда подаете заявление, сроки действия патента, вид деятельности и регион, где будете работать, наличие наемных работников, налоговую ставку. В системе есть классификатор кодов, она сама покажет виды деятельности, включая новые добавленные.

Затем заполняйте лист, который соответствует вашему направлению деятельности:

лист В — если работаете в розничной торговле, общепите или сдаете в аренду участки и помещения,
лист Б — если занимаетесь перевозками,
лист А — если у вас любой другой вид деятельности.

Нужно указать код вида объекта, признак объекта и величину физического показателя (для розничных точек — площадь торгового зала). Если объектов несколько, нажмите кнопку «Добавить объект».

Теперь нужно убедиться, что в заявлении нет ошибок — кликните синюю кнопку «Проверить» в левом нижнем углу и после этого отправляйте заявление.

Источник

1.Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
налога на имущество физических лиц;
налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

Использование ПСН не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов:

на обязательное пенсионное и медицинское страхование — за себя;
на обязательное пенсионное и медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносов на травматизм — за наемных работников (если они есть).

2.Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по 81 виду предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения, либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3.На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4.Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = налоговая база (размер потенциально возможного годового дохода) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциально возможного годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности. Для Москвы размеры указаны в Законе города Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения».

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

Стоимость патента для ИП с работниками можно уменьшить (но не более чем на 50%) на сумму:

обязательных страховых взносов (за себя и за сотрудников);
оплаченных за счет средств ИП больничных;
добровольного личного страхования сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.

Стоимость патента для ИП без работников можно уменьшить на сумму страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование за себя без ограничений.

Для уменьшения стоимости патента подайте уведомление в налоговую инспекцию.

5.Как оформить патент?

Шаг 1. Зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя.

Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

Патент можно получить и в электронном виде, если подать заявление через Личный кабинет ИП на сайте ФНС или по ТКС. При этом получать патент в налоговом органе на бумаге не потребуется.

6.Какую отчетность представляют ИП по патенту?

ИП не представляют отчетность по патентной системе налогообложения.

Но следует помнить, что ПСН — это дополнительная система налогообложения, и ИП обязан отчитываться по той системе, с которой он совмещает патент. По умолчанию — это основная система налогообложения (ОСНО). Даже если вы не ведете деятельность, вы все равно представляете отчетность в налоговую инспекцию.

Чтобы не отчитываться по ОСНО, вместе с регистрацией ИП подайте уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) — так вы подстрахуетесь, если утратите право на патент, и упростите сдачу отчетности.

Индивидуальные предприниматели на ПСН, у которых есть работники, отчитываются по НДФЛ и страховым взносам (6-НДФЛ, расчет по страховым взносам) и подают персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую инспекцию, а также представляют отчетность в Социальный фонд (ЕФС-1).

В некоторых случаях индивидуальные предприниматели на ПСН представляют отчетность в Росстат (проверить, нужно ли вам отчитываться, можно на специальной странице по ИНН). Игнорировать такую отчетность не нужно — штрафы высокие (от 10 000 до 20 000 рублей, при повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 рублей).

7.Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения);
ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения при совмещении этих налоговых режимов).

При утрате права на патент ИП переходит на общую систему налогообложения (или на УСН, или на ЕСХН — в случае применения указанных режимов).

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Если вас призвали на военную службу по мобилизации, а срок патента истекает в период службы, вам выдадут новый патент на тех же условиях. По окончании службы (в течение 3 месяцев) вы можете уведомить налоговую о том, что продолжали деятельность по патенту во время службы, прекратили либо утратили право на предпринимательскую деятельность по патенту.

Если не уведомить о продолжении деятельности или ее прекращении, патент будет считаться прекратившим действие с момента начала вашей службы, и его стоимость пересчитают.

8.Куда обращаться с вопросами?

Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22.

Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

Получить информацию по режимам налогообложения и по другим вопросам ведения бизнеса можно на сайте ГБУ «Малый бизнес Москвы».

Источник