Содержание страницы
- Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
- Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
- Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам
- Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.
Что такое налоговый вычет читайте здесь.
Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, в частности, Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.
До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.
Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.
Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.
Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.
Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Документы, подтверждающие право на получение социального вычета по расходам
На оплату лечения:
На оплату дорогостоящих видов лечения:
На приобретение медикаментов:
На страховые взносы по договору ДМС:
Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Получить социальный вычет можно двумя способами –у работодателя или в налоговом органе.
Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
2
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
3
Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.
4
Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств.
Камеральная налоговая проверка представленной налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления (такой трехмесячный пресекательный срок проведения камеральной налоговой проверки не препятствует налоговому органу завершить камеральную налоговую проверку до его истечения).
По результатам проверки при установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога.
Если заявление о возврате налога представлено в составе налоговой декларации формы 3-НДФЛ, возврат налога будет произведен не ранее окончания камеральной налоговой проверки либо наступления момента, когда такая проверка должна была быть завершена, и не ранее принятия решения о возврате налога.
Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета.
Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
2
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов.
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
В том числе документы можно направить посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
3
Обратиться к работодателю с заявлением.
Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.
Новости по теме «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»
Пример заполнения 3-НДФЛ
30.10.2013
Все новости по теме
Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов” на следующий адрес электронной почты:
Поле заполнено некорректно
За медицинские и другие социальные расходы каждый год можно получать налоговый вычет — и не платить НДФЛ или возвращать уже удержанный налог.
Обычно НДФЛ 13% работодатель вычитает из зарплаты, и эту сумму в некоторых случаях можно получить обратно: например, после покупки квартиры или образовательных курсов. А еще можно получить вычет за платные медицинские услуги, в том числе за лечение зубов.
Расскажу, что такое вычет за стоматологические услуги, как его получить и сколько денег можно вернуть.
Что такое вычет за лечение зубов
О вычетах за лечение мы писали не раз: например, в этой статье. Поэтому кратко напомню основные моменты.
Вычет за лечение зубов — это социальный налоговый вычет. Его могут заявить те, кто заплатил за стоматологические услуги. Подробнее о том, на какие услуги распространяется вычет, я расскажу дальше.
Размер вычета зависит от стоимости лечения зубов: чем больше потратили, тем больше денег вернут из бюджета. Но максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение близких родственников,обучение и фитнес. То есть максимально за обычное лечение зубов можно вернуть 15 600 Р: 120 000 Р × 13%.
Но если вы получили дорогостоящую медицинскую помощь, можно вернуть и больше — в этом случае размер налогового вычета не ограничен 120 000 Р. То есть сколько потратили, столько и можно включить в вычет.
Кто имеет право на получение вычета за лечение
Право на вычет за лечение зубов есть у любого гражданина России или иностранца — налогового резидента, который уплачивает в бюджет НДФЛ по ставке 13%.
Можно ли получить за родственников. Вычет за стоматологию можно получить, если зубы лечили супруг или родители того, кто заявляет вычет. А еще его дети до 18 лет, в том числе усыновленные и подопечные, или до 24 лет, если они учатся очно.
Договор на лечение может быть оформлен как на того, кто получает вычет, так и на того, кто лечился. Но сам платежный документ должен быть оформлен на заявителя вычета, иначе вернуть деньги не получится. Из этого правила есть два исключения:
- У человека, который лечил зубы, должна быть простая письменная доверенность на оплату услуг от имени того, кто заявляет вычет. Тогда все документы могут быть оформлены на пациента.
- Второе исключение — если супруги состоят в официальном браке. Тогда документы могут быть оформлены на любого из них: их доходы и расходы считаются общими. К декларации нужно будет приложить копию свидетельства о браке.
Может ли пенсионер рассчитывать на вычет. Если человек продолжает трудиться на пенсии и работодатель удерживает с него НДФЛ, то пенсионер может получить вычет за лечение. Если человек не работает на пенсии, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ, то он также может рассчитывать на вычет.
Если же человек получает только пенсию, с которой налог не платится, то вычет по расходам на лечение зубов может заявить работающий супруг пенсионера, взрослый сын или дочь.
На какие услуги распространяется вычет за лечение зубов
В перечне медицинских услуг, за которые можно получить вычет, стоматология прямо не указана. Но в зависимости от сложности проблемы она может считаться и первичной медико-санитарной помощью, и специализированной.
Налоговый вычет можно получить за любые стоматологические услуги, в том числе прием врача, диагностику, обезболивание, стоимость пломб, коронок и других средств восстановления зубов. Вот за что конкретно можно получить вычет.
Оказание помощи пациентам с острой болью — любые манипуляции, включая удаление зуба, анестезию, удаление корней и реконструкцию зубов.
Терапевтические стоматологические услуги. В список этих услуг входят:
- лечение кариеса и его осложнений;
- лечение других поражений эмали, например эрозии;
- лечение воспаления десен;
- лечение зуба после травмы;
- восстановление дефектов формы или цвета зубов;
- гигиеническая чистка, фторирование, реминерализация.
Пародонтологическая помощь — лечение гингивита, пародонтита и других заболеваний околозубных тканей: пародонта.
Косметическая стоматология — услуги, связанные с восстановлением формы и цвета зубов, а также их украшением: например, отбеливание зубов, виниры и люминиры.
За такие услуги тоже можно попробовать получить вычет, однако налоговая вправе усомниться в необходимости процедур, не связанных напрямую с лечением, и отказать в вычете.
Установка брекетов и элайнеров — это процедуры для исправления прикуса, а значит, за них положен вычет.
Протезирование. Получить налоговый вычет можно за любые виды зубных протезов: съемных, несъемных или частично съемных. Неважно, установлены они вместо нескольких зубов или всех сразу. Такая услуга чаще всего требуется пенсионерам, и вычет обычно оформляют их работающие дети.
Реплантация, имплантация зубов также подпадает под условия налогового вычета с любыми имплантатами.
Расходы на покупку медикаментов. Налоговый вычет дадут, если лекарства выписал врач. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
Страховые взносы по договору ДМС. С них тоже можно получить вычет, в том числе и за стоматологию. Основное условие — в договоре со страховой прямо указано, что она оплачивает только медицинские услуги.
Как рассчитать вычет за обычные стоматологические услуги
Максимальный лимит социальных вычетов — 120 000 Р, то есть вернуть и за лечение зубов, и за обучение, и за фитнес можно не более 15 600 Р в год. Если, например, вы потратили более 120 000 Р только на образовательные курсы, то вычет за ваше лечение может оформить супруг.
Если стоматология обошлось дороже лимита и есть возможность разбить платежи на две части, чтобы оплатить лечение в разные календарные годы, то лучше сделать так.
Пример расчета. Антону установили два имплантата по 70 000 Р каждый. Если он оплатит счет сразу, то сможет получить возврат только со 120 000 Р — это 15 600 Р. Еще 2600 Р он не получит. А если оплатит два счета, например в декабре и январе, и первый имплантат установят в одном году, а второй — в следующем, Антон сможет заявить 70 000 Р вычета за каждый год и вернуть по 9100 Р за каждый год — итого 18 200 Р.
Если оба супруга имеют право на вычет и стоимость лечения больше 120 000 Р, хотя лечился кто-то один, то эти расходы можно разделить. Тогда вернут до 31 200 Р, то есть две суммы по 15 600 Р.
Или другой пример. Елена установила брекет-систему за 200 000 Р. Она и супруг разделили эту сумму пополам, подали документы в налоговую и получили по 13% от 100 000 Р — итого 26 000 Р. Если бы Елена заявила вычет только на себя, то вернуть удалось бы всего 15 600 Р — 13% от максимума в 120 000 Р.
Как рассчитать вычет за дорогостоящие стоматологические услуги
Перечень дорогостоящих стоматологических услуг. За некоторые стоматологические услуги можно получить вычет в размере полной стоимости лечения. Для этого нужно, чтобы услуги входили в перечень дорогостоящих видов лечения.
В этом нормативном акте есть такой пункт: «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей)». Например, под это описание подходит сложная имплантация нескольких зубов или серьезные дефекты челюсти после травмы.
Детальное описание видов стоматологического лечения без ограничения по сумме вычета содержится в перечне высокотехнологичных видов медпомощи — приложение 1 к программе, утвержденной постановлением правительства от 28.12.2021 № 2505. Главное, чтобы лечение в справке об оплате было обозначено кодом 2 — «дорогостоящее лечение». Об этом расскажу дальше.
Главное, чтобы лечение в справке об оплате было обозначено кодом 2 — «дорогостоящее лечение». Об этом расскажу дальше.
Размер вычета за дорогостоящее лечение — полная стоимость медицинских услуг, но не более величины годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Вернуть можно 13% от этой суммы.
Пример расчета. Ольга попала в аварию и получила челюстно-лицевую травму. На операцию и восстановление потратила 500 000 Р. Налоговая вернула ей НДФЛ с полной стоимости лечения — 65 000 Р.
Если бы она заявила вычет за обычное стоматологическое лечение, то получила бы 15 600 Р из-за лимита.
За какой период и сколько раз можно получить вычет за лечение
Социальные вычеты не суммируются. Например, если в текущем году вы вернули 13% только с 50 000 Р, потраченных на лечение зубов, то в следующем году лимит не вырастет, а останется прежним — 120 000 Р за обычное лечение и прочие социальные расходы. За дорогостоящие стоматологические услуги лимит останется равным полной стоимости лечения, но не более суммы годового дохода.
Можно ли переносить на следующие периоды. Вычет за стоматологию можно получать хоть каждый год, но переносить превышение расходов над лимитом на следующие годы нельзя. Когда сумма вычета исчерпана, за другое лечение в том же календарном году ничего получить не удастся.
Способы получения вычета
Через налоговую. Вычет можно получить в следующем году после оплаты стоматологических услуг, но не позже чем через три года. Необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить справку об оплате медицинских услуг и представить все это в налоговую — лично или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Через работодателя. В этом случае вычет можно получить в том же году, когда вы лечили зубы. Но есть несколько условий:
- Вы налоговый резидент России, то есть живете здесь более 183 дней в году. Это универсальное требование для любых вычетов.
- Вы работаете по трудовому или гражданско-правовому договору, а работодатель удерживает НДФЛ с ваших доходов.
- Налоговая подтвердила ваше право на вычет.
Чтобы подтвердить право на вычет, обратитесь с заявлением и справкой об оплате медуслуг в налоговую инспекцию по месту жительства. Также можно подать заявление и документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
С 2022 года уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю. Возможно, он попросит написать заявление на возврат налога, удержанного до месяца получения уведомления, — это нормально. После вычета работодатель будет перечислять зарплату и сверх нее НДФЛ до тех пор, пока не выплатит всю сумму к возврату.
Например, Денис с зарплатой 100 000 Р потратил на лечение зубов 50 000 Р и решил получить вычет через работодателя. Он собрал документы и отправил их в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика вместе с заявлением. Инспекция пришлет уведомление о праве на вычет сразу работодателю, и заявленные к возврату 6500 Р Денис получит вместе с зарплатой в следующем месяце.
Как заверить документы. Чтобы отправить документы в налоговую, понадобится электронная подпись — ее можно бесплатно создать на сайте ФНС. Возможно, придется подождать несколько часов, пока подпись будет формироваться.
Чтобы использовать электронную подпись, сайт попросит придумать пароль — его нужно будет вводить при отправке любого документа или подтверждении перевода на сайте ФНС. Если вы забыли пароль, просто запросите на сайте новую подпись.
Необходимые документы
Для вычета за дорогостоящие услуги справка должна быть с кодом 2.
Документы для вычета за медикаменты. Понадобятся бланк от врача, который выписал лекарства, и подтверждение покупки — например, чек. Если вы оплачивали лекарства картой, чек можно скачать из приложения банка.
Документы для вычета за ДМС. Понадобится копия договора или страхового полиса и подтверждение его оплаты.
Заполнение 3-НДФЛ. Если вы получаете вычет через налоговую, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это удобно сделать на сайте ФНС.
Если подаете только на вычет за лечение, можно воспользоваться упрощенной формой заполнения декларации. Доходы и удержанный НДФЛ подтянутся из отчетности работодателя — останется только указать вычет и заполнить заявление на возврат налога. С 2023 года в связи с введением единого налогового счета, ЕНС, оно называется заявлением на распоряжение деньгами, сформировавшими положительное сальдо ЕНС.
Когда нужно заявить несколько вычетов, придется заполнить полноценную форму декларации 3-НДФЛ, то есть внести больше данных.
Шагов в форме на сайте ФНС будет уже не семь, а восемь, но в целом процесс такой же.
Налоговая проверяет декларацию в течение трех месяцев. Уведомления о статусе рассмотрения декларации и ошибках приходят на почту. Также подробную информацию и сообщения из налоговой можно смотреть в сообщениях в личном кабинете налогоплательщика, нажав на конверт вверху страницы.
Можно ли подать декларацию через госуслуги. Оформить вычет за стоматологическое лечение по декларации можно на портале госуслуг. Для этого откройте страницу услуги или введите в поиск на сайте «налоговая декларация».
Заполненную декларацию на госуслугах нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП, которую можно приобрести в одном из аккредитованных центров.
У меня УКЭП нет, поэтому я не могу отправить декларацию на портале. Так как на сайте ФНС подпись можно получить не выходя из дома, я рекомендую заполнять 3-НДФЛ именно там.
С портала госуслуг также можно перейти на сайт налоговой службы. А можно войти в личный кабинет налогоплательщика с логином и паролем от госуслуг. Для этого нужна подтвержденная запись на госуслугах.
Сроки сдачи документов. Заявить вычет по декларации 3-НДФЛ можно в течение трех лет после года оплаты стоматологических услуг.
Например, если вы оплатили лечение в 2022 году, то можете оформить вычет до конца 2025 года. В 2023 году можно заявить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.
Как получить вычет
Сроки получения выплаты. Если подаете документы на вычет через налоговую, переплату по НДФЛ вернут после проверки декларации. Еще месяц понадобится на рассмотрение заявления на вычет.
Если в декларации найдут ошибки, ее придется уточнить — и отсчет сроков начнется заново.
Если подаете на вычет через работодателя, то нужно месяц ждать, пока налоговая уведомит вашего работодателя о праве на вычет. Бухгалтерия может начать возвращать НДФЛ уже со следующего месяца.
В каких случаях в возврате откажут
В налоговом вычете за лечение зубов откажут в любом из этих случаев:
- Вы не налоговый резидент РФ.
- В год лечения у вас не было доходов, которые облагаются НДФЛ.
- Вы не собрали нужные документы.
- Вы заявили вычет не на себя или близкого родственника.
- Справка об оплате лечения выдана не на вас или вашего супруга.
Также с вычетом могут быть проблемы, если:
- Вы оформили ИП и применяете специальный налоговый режим — упрощенку, патент или ЕСХН — и не получаете доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если вы ИП на общей системе налогообложения, то платите в бюджет НДФЛ, а значит, можете получить вычет.
- Вы оформили самозанятость и не работаете по трудовому договору. При этом у вас нет доходов, которые облагаются НДФЛ.
- Неофициальный работодатель не отчисляет за вас НДФЛ, а других доходов, которые облагаются налогом, у вас нет.
Запомнить
- За платные стоматологические услуги положен налоговый вычет — 120 000 Р в год за обычное лечение. У вычета за дорогостоящее лечение лимита нет — вернуть налог можно со всей суммы, потраченной на зубы, но не более чем с величины годового дохода, облагаемой НДФЛ.
- Можно получить вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, в том числе усыновленных или подопечных, или до 24 лет, если они обучаются очно.
- Вычет можно получить через работодателя уже в текущем году и без подачи декларации. Или через налоговую — в течение трех лет после года оплаты лечения и с декларацией 3-НДФЛ.
- Что такое социальный налоговый вычет по расходам на стоматологическое лечение
- В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину
- Размер налогового вычета
- Пример расчета налогового вычета за стоматологию
- Перечень необходимых документов
- Как получить вычет через налоговую
- Как оформить налоговый вычет через работодателя
Что такое социальный налоговый вычет по расходам на стоматологическое лечение
Социальный налоговый вычет — это возможность вернуть подоходный налог с затрат на медицину, обучение и некоторые другие цели.
В частности, если вы платно лечили кариес и воспаление десен, удаляли зубы или устанавливали коронки, то вы можете вернуть 13% от потраченных денег.
В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину
Чтобы вернуть часть налога, сначала его нужно уплатить в полном объеме. То есть вы должны иметь официальный заработок, с которого уплачиваете подоходный налог.
А вот самозанятые, индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, и безработные не могут претендовать на возврат налогового вычета, так как с их дохода НДФЛ не удерживается.
Вернуть часть затрат на стоматологию можно, если вы оплачивали лечение:
- свое;
- супруга;
- родителей (но только своих, не партнера);
- детей до 18 лет (до 24 лет, если студент обучается очно).
Размер налогового вычета
13% от затрат на стандартное лечение, то есть подоходный налог с потраченной в стоматологии суммы, но не больше 120 тысяч рублей. Таким образом, максимальная сумма к возврату – 15 600 рублей.
Обратите внимание, 120 тысяч рублей — это общая сумма, с которой можно вернуть социальный вычет за лечение и обучение заявителя и его близких родственников.
Например, если в прошлом году вы потратили 50 тысяч рублей на лечение своих зубов, 70 тысяч на платную операцию для мамы и 40 тысяч на дополнительные занятия ребенка, то вы не сможете вернуть больше 15 600 рублей.
Лайфхак: сумму можно разделить, например, часть заявите к возврату вы сами, а часть — ваш супруг.
Но кроме обычных медуслуг (в справке из клиники они маркируются кодом 1), отдельно выделено дорогостоящее лечение (код 2). Сумма вычета по нему не ограничена. Так, можно вернуть налог с полной стоимости установки импланта и ортопедического лечения.
С картой «Халва» можно приступить к стоматологическому лечению, каким бы оно ни было — дорогостоящим или обычным, — не откладывая в долгий ящик. Среди партнеров Халвы — более ста стоматологических клиник. Оформите карту на сайте, и курьер доставит ее вам, когда и куда будет удобно.
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 12%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев, если оформите подписку «Халва.Десятка». Закажите Халву в форме ниже, и курьер привезет ее вам!
Пример расчета налогового вычета за стоматологию
В 2021 году Семья Трофимовых плотно занялась здоровьем зубов. Маме Марине поставили два импланта на общую сумму 130 тысяч рублей. 15-летней Кате установили брекеты, это обошлось в 150 тысяч рублей. Четырехлетним близнецам Матвею и Тимофею на двоих поставили пять пломб на общую сумму 16 тысяч рублей. Илье, отцу семейства, потребовалась профессиональная чистка за 5 тысяч рублей.
В прошлом году Марина уже подавала заявку на возврат налогового вычета за свое лечение, и в течение двух месяцев получила причитающиеся ей 16 900 рублей. Установка имплантов считается дорогостоящим лечением, поэтому в таком случае лимита в размере налогового вычета, который можно вернуть, нет.
А вот брекеты, несмотря на высокие цены, не относятся к дорогостоящему лечению. Поэтому возврат налога за ортодонтическое лечение Кати родители поделили.
Брекет-система стоит 120 000 рублей. 15 600 рублей налоговым вычетом за нее получила Марина — так же, как и в прошлом году через работодателя.
Консультации специалистов, рентген-исследования, предшествовавшие установке брекетов, и непосредственно услуги ортодонта обошлись в 30 000 рублей. Налоговый вычет с этой суммы составил 3 900 рублей, его получил папа. Илья оформил возврат вычета весной этого года, заполнив декларацию на сайте ФНС.
Кроме части лечения дочери, в вычет Ильи также вошла оплата лечения близнецов и профессиональной чистки самого Ильи. В общей сложности ему удалось вернуть 6 630 рублей.
Перечень необходимых документов
Основное — это справка из клиники об оплате медуслуг. Обратите внимание, если речь идет о дорогостоящем лечении, то должна быть указана сумма с кодом 2.
Раньше также требовалось предоставить в налоговую договор на оказание медицинских услуг и копию лицензии клиники.
Однако в марте этого года ФНС опубликовала разъяснения, по которым эти документы необязательны — так же, как и чеки об оплате. Последние вы по желанию можете запросить в медучреждении, в котором проходили лечение. В клиниках фиксируют информацию обо всех медицинских услугах, которые вы оплатили.
Как получить вычет через налоговую
- Шаг первый — вооружитесь справкой 2-НДФЛ и заполните налоговую декларацию. Это можно сделать с помощью простой программы, которую вы найдете на сайте Федеральной налоговой службы по ссылке.
- Шаг второй — декларацию вместе со справкой из клиники предоставьте в налоговую инспекцию лично или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Подав декларацию, можно получить вычет за предыдущие три года. Например, в 2022 году вы можете подать документы на возврат подоходного налога по расходам на медицину в 2019-2021 годах. Важно, чтобы в этот период у вас был официальный доход, с которого удерживался НДФЛ.
Марина Трофимова находилась в отпуске по уходу за детьми в 2018-2019 годах. В этот период у нее не было доходов, облагаемых НДФЛ, поэтому налоговый вычет за лечение зубов Кати в 2019 году получал Илья.
Как оформить налоговый вычет через работодателя
Если вы не хотите ждать наступления нового года, чтобы получить налоговый вычет за стоматологические услуги, то можете оформить его возврат через работодателя.
Для этого подайте заявление, приложив справку из медучреждения, на сайте ФНС или в налоговой инспекции по месту жительства. Уведомление о праве на вычет придет напрямую работодателю, и он будет перечислять НДФЛ вместе с зарплатой до тех пор, пока вы не получите всю полагающуюся вам сумму.
Не забывайте, что в стоматологии важно своевременное лечение. Лечите зубы, не дожидаясь пульпитов, периодонтитов и прочих неприятных (и дорогостоящих) осложнений.
Решить все стоматологические проблемы здесь и сейчас вам поможет кредит от Совкомбанка. Вы можете рассчитать необходимую сумму с помощью специального калькулятора и оставить заявку на кредит.
Если вы официально работаете и платите налоги, то можете вернуть часть
денег, потраченных на лечение зубов в прошлом году. Но сумма выплат ограничена, и для ее получения придется предоставить ряд документов.
Стоматологические услуги весьма недешевы, и для большинства приведение зубов в порядок – существенная статья расходов. Однако далеко не все знают, что часть потраченных на лечение денег можно вернуть в виде налогового вычета. Рассказываем, кто имеет на него право и как правильно оформить все документы.
За какое лечение можно получить налоговый вычет
Получить налоговый вычет можно за любые стоматологические услуги, если они были оказаны в клинике, имеющей лицензию (ст. 219 Налогового кодекса). Однако есть и исключения, например, отбеливание зубов по закону в список услуг, за которые можно получить вычет, не входит.
Компенсация за протезирование зубов
Протезирование тоже входит в список услуг, за которые можно получить налоговый вычет. А учитывая то, что это одна из самых дорогостоящих манипуляций, как раз за протезирование можно получить самые привлекательные выплаты.
Кто может получить вычет?
Получить налоговый вычет может любой человек, имевший в год оказания стоматологических услуг доходы, с которых уплачивался НДФЛ 13%.
Можно получить налоговый вычет даже в том случае, если вы официально не трудоустроены
Получить налоговый вычет за стоматологические услуги можно не только за собственное лечение, но и за услуги, оказанные родителям, детям, супругу (супруге). Таким образом, даже неработающие пенсионеры, школьники, студенты, люди без официального дохода могут получить налоговый вычет при помощи своих родственников со стабильной работой. Как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру? Через родственников, которые работают с официальным оформлением. Налоговый вычет за лечение зубов ребенка, как правило, получает кто-то из родителей.
Как рассчитать размер компенсации?
Налоговый вычет на лечение зубов составляет 13%, но максимальная сумма, от которой они высчитываются, не может превышать 120 000 рублей. Таким образом, получить можно до 15 600 рублей. Единственная услуга, на которую не устанавливается максимальная сумма выплаты, – имплантация протезов. И еще один важный нюанс – сумма возвращенных средств не может быть больше, чем работодатель отчислил с ваших доходов за год.
Возврат налога за лечение зубов: инструкция
Документы
Документы для налогового вычета за лечение зубов необходимо подготовить заранее и отдать все сразу. Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, вам нужно предоставить:
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ и налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на получение вычета.
- Квитанция (чеки) об оплате стоматологических услуг.
- Договор с клиникой, которая оказывала услуги.
- ·Копия лицензии клиники.
Если вы получаете налоговый вычет за своего родственника, нужно собрать дополнительные документы:
- Свидетельство о рождении ребенка (если лечился ребенок).
- Свидетельство о рождении того, кто получит вычет (если лечился родитель).
- Свидетельство о браке (если услуги оказывались мужу или жене).
Заявление
Заявление оформляется по специальной форме. Ее лучше запросить в ФНС, чтобы у вас точно был корректный документ. В интернете можно посмотреть примеры и образцы, но не советуем скачивать шаблоны с незнакомых сайтов, в данном случае лучше подстраховаться и лишний раз проконтролировать, чтобы у вас была самая свежая и актуальная форма.
Кстати, в налоговой инспекции вам могут помочь с заполнением заявления, если вы сомневаетесь в том, что сможете сами учесть все нюансы.
Сроки подачи заявления на вычет – до 3 лет
Налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем годом, когда оказывалось лечение. То есть в 2021 году можно получить вычет за стоматологические услуги, оказанные в 2020 году. А в целом заявление можно подать в течение трех лет после лечения.
Когда придет вычет?
ФНС готовит уведомление в течение 30 дней. Вся сумма компенсации выплачивается единовременно – в среднем через несколько месяцев после подачи документов.
Можно ли вернуть НДФЛ через работодателя?
Да, это возможно. Если вы хотите вернуть деньги за лечение зубов через работодателя, обратитесь в бухгалтерию и предоставьте документ, подтверждающий право на льготу (он должен быть заранее получен в налоговой инспекции). Важно! В этом случае вы не получите выплату сразу, она постепенно ровными долями будет распределена на последующие месяцы – из вашей зарплаты будет вычитаться меньше налогов, пока вся компенсация не будет возвращена.
Социальный и имущественный вычет в один год – это возможно?
Да, это возможно, но нужно учесть важный нюанс: сначала нужно подавать документы на социальный вычет, а потом – на имущественный. Дело в том, что выплату по социальному вычету нельзя перенести на следующий год, и, если будут какие-либо проволочки, вы можете потерять возможность получить деньги. Поэтому сначала нужно разобраться с этим вопросом, а потом в спокойной обстановке оформлять имущественный вычет (часть его можно перенести на будущие периоды).
Как получить налоговый вычет по расходам на медицину
Можно ли вернуть часть налогов, если оплачивал лечение и медикаменты. Как оформить налоговый вычет по расходам на лечение родственников. Какие нужны документы, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги
1.В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?
Если вы работали и уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги, лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:
- на себя;
- на родителей;
- на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет, а при обучении ваших детей или детей, которые были вашими подопечными, по очной форме — до 24 лет;
- на супруга (супругу).
При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.
Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.
Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.
2.Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?
В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).
Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами. За один налоговый период вы можете оформить вычет и на обычное лечение, и на дорогостоящее.
3.Какие документы нужны для оформления вычета?
Если вы оплачивали медицинские услуги:
- копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
- копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг.
Если вы оплачивали лекарства:
- оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
- копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).
Если вы оплачивали медицинское страхование:
- копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
- копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
- копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).
4.Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
- на личном приеме;
- онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Не позднее 30 календарных дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета и направить вам и вашему работодателю соответствующее уведомление. Затем вы должны будете представить работодателю составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5.Как оформить вычет через налоговую?
Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2020 год — бланк 2020 года, за 2021 год — бланк 2021 года).
Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
- на личном приеме;
- онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.