Основные принципы и ограничения самозанятости
Самозанятость — это удобное начало бизнеса. Без особых затрат и обязательств в части регистрации, отчетности и уплаты налогов можно попробовать себя в собственном деле.
Регистрация в качестве самозанятого — минутное дело, отчетности никакой, расчет налогов делает налоговая, процентная ставка минимальна.
Отметим один важный момент, который не всем очевиден. Самозанятость — это специальный налоговый режим (например, как УСН), а не специальный статус физлица (как, например, ИП). Основная особенность этого режима — налога на профессиональный доход (НПД) — в том, что применять его может физлицо без статуса ИП. При этом индивидуальный предприниматель также может стать самозанятым.
В дальнейшем мы рассмотрим оба варианта перехода с НПД:
- переход с самозанятости физлица;
- переход с самозанятости на иной режим налогообложения ИП.
Порядок перехода в этих двух случаях различается.
В таблице ниже собраны ограничения НПД, которые могут послужить причиной для перехода с самозанятого режима на ИП на УСН.
Есть и другие ограничения, но мы выделили те, которые ограничивают развитие бизнеса, то есть актуальные в рамках темы нашей статьи.
Подробнее о режиме самозанятости узнайте из статьи «Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2022-2023 годах».
Преимущества ИП на НПД перед физлицом на НПД
Рассмотрим первый вариант перехода: может ли самозанятый перейти на ИП, если он не имел статуса предпринимателя.
Как мы уже говорили, НПД может применять как физлицо без специального статуса, так и индивидуальный предприниматель. Причем статус ИП при самозанятости не добавляет каких-либо обязанностей гражданину: ИП на НПД не обязан уплачивать страховые взносы так же, как и физлицо без статуса ИП.
Зачем в таком случае физлицу может понадобиться переход с самозанятого на ИП на НПД?
Итак, причин оформить ИП на НПД достаточно. Теперь ответим на вопрос, как самозанятому перейти на ИП на НПД?
Как такового перехода не будет. Физлицо просто нужно зарегистрироваться в качестве ИП в общем порядке. При этом за ним сохранится статус самозанятого.
Алгоритм перехода самозанятого на ИП:
В течение трех дней физлицо получает статус индивидуального предпринимателя. При этом самозанятость за ним сохраняется. Вместо самозанятого физлица появляется ИП на НПД.
Зарегистрироваться в качестве ИП вам поможет статья «Как заполнить заявление на регистрацию ИП по форме Р21001».
Если самозанятое физлицо хочет стать ИП на ином режиме налогообложения
Допустим, самозанятому физлицу стало тесно в этих правовых рамках. Гражданин решил расширить свой бизнес, например нанять работников или заняться иными видами деятельности, не разрешенными на НПД. В этом случае ему придется регистрироваться в качестве ИП и применять иной режим налогообложения.
Ниже представлен алгоритм, как перейти с самозанятого на ИП в 2023 году с режимом налогообложения, отличным от НПД.
Выделим отличия между регистрацией самозанятого физлица в качестве ИП на НПД и в качестве ИП на ином режиме налогообложения:
- Можно выбрать подходящий режим налогообложения.
Сделать верный выбор вам поможет статья «Специальные налоговые режимы (виды и нюансы)».
- Если выбран спецрежим — УСН, ЕСХН или патент, обязательно надо подать уведомление или заявление об этом в налоговую (на УСН и ЕСХН можно перейти в течение 30 дней с момента регистрации, но лучше подать документы на спецрежим вместе с документами на регистрацию ИП). На ОСНО ИП попадает автоматически при регистрации, если не были поданы документы на применение спецрежимов.
- До регистрации в качестве ИП следует сняться с учета в качестве самозанятого. Почему это важно, мы расскажем в следующем блоке, когда будем говорить о переходе ИП с НПД на УСН.
Как ИП сменить НПД на иной режим налогообложения
Теперь рассмотрим вопрос, может ли ИП-самозанятый перейти на ИП с иным режимом налогообложения. Другими словами, может ли ИП на НПД сменить режим налогообложения.
ИП может сменить режим налогообложения при соблюдении определенных требований:
- Нельзя совмещать НПД ни с каким иным режимом налогообложения.
- ИП должен подходить под требования выбранного режима налогообложения — УСН, ЕСХН или ПСН. ОСНО могут применять все без ограничений.
Кроме того, существует ограничение для перехода на УСН. Начать применять УСН можно только с 1 января следующего года. Именно поэтому при регистрации физлица на НПД в качестве ИП необходимо сначала сняться с учета как самозанятому, а потом подавать на регистрацию ИП. В противном случае ИП может автоматически попасть на НПД (так как регистрирующееся лицо применяло НПД), а перейти на УСН можно будет только со следующего года. Впрочем, данный момент пока не очень проработан, и возможно, налоговые будут переводить ИП на УСН сразу с даты регистрации при наличии уведомления о применении УСН. Но безопаснее всё же будет сняться с учета в качестве самозанятого до регистрации ИП.
ВАЖНО! Если право на НПД утрачено, то есть смена НПД на УСН является не добровольной, а вынужденной мерой, а следовательно, перейти на УСН можно в середине года. Для этого после утраты права на НПД в течение 20 дней необходимо подать уведомление о применении УСН в налоговую и применять УСН с даты утраты права на НПД.
Всё о переходе на УСН вы найдете здесь.
Опишем алгоритм смены ИП режима налогообложения с НПД на иной:
Как перейти и применять ПСН? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и получите полную инструкцию по применению патента с образцами всех необходимых документов.
Как ИП перейти с иных режимов налогообложения на НПД
Смена ИП на самозанятость происходит значительно проще.
Если ИП не хочет больше иметь статус предпринимателя, то он закрывает ИП в любое время и в дальнейшем может зарегистрироваться в качестве самозанятого как обычное физлицо. Препятствием для этого может послужить наличие долга по налогу на профессиональный доход, если такой остался со времени регистрации ИП.
Перейти на НПД с иного режима налогообложения ИП может, при этом сохранив свой предпринимательский статус.
Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого в обычном порядке и отказаться от применения иных систем налогообложения:
- Для перехода с УСН и ЕСХН необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого отправить в налоговую форму об отказе от УСН.
- Для перехода с ПСН следует подать уведомление о прекращении «патентной» деятельности или утрате права на патент. Если патент закончил действовать, то никаких особых уведомлений подавать не надо.
- Для перехода с ОСНО подавать какие-либо документы не требуется. Достаточно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого в общем порядке.
Итоги
Перейти ИП с самозанятости на иной режим налогообложения можно, но с соблюдением некоторых требований по срокам перехода. Также самозанятое физлицо может получить статус ИП и продолжить применять НПД или же перейти на иной режим налогообложения.
Несмотря на простоту применения НПД, на плательщиков этого налога распространяются строгие ограничения. Одно из них — это лимит доходов. Как только сумма заработанного за год превышает 2,4 млн руб., самозанятый «слетает» с учета. И тогда, как правило, принимается решение о регистрации ИП.
Есть и другие причины для перехода на ИП — необходимость найма сотрудников или желание заниматься продажей товара других производителей. Ведь, как известно, самозанятый может осуществлять деятельность только самостоятельно и продавать только свои услуги и продукты.
Как самозанятый узнает о превышении дохода
Обычно тот, кто работает как самозанятый, следит за суммой доходов. Хотя делать это необязательно: даже если упустить момент, когда сумма может превысить установленный лимит в 2,4 млн руб., об этом напомнит налоговая.
При попытке оформления очередного чека в приложении «Мой налог» появится уведомление с таким текстом: «Ваш общий доход за … календарный год … в сумме с вносимым доходом … превысит допустимый для режима налогообложения НПД порог 2,4 млн руб. Регистрация такого чека невозможна». Сформировать чек не получится — приложение просто не даст вам этого сделать.
Можно ли перейти на ИП, не отказываясь от НПД
Одновременно можно быть и плательщиком НПД, и ИП, то есть ИП на НПД. Совмещение статусов открывает большие преимущества: с одной стороны, как самозанятый ты избавлен от страховых взносов и необходимости применения онлайн-кассы, с другой — как ИП можешь получать пособия и открыть расчетный счет, что очень удобно.
На ИП на НПД, так же как и на самозанятость, распространяются все установленные ограничения по доходу, видам деятельности, перепродаже товара, сотрудникам.
Чтобы стать ИП на НПД, нужно:
- выбрать коды ОКВЭД и направить заявление с ними в личном кабинете на портале Госуслуги или на сайте ФНС, однако для этого потребуется электронная подпись;
- подать заявление на регистрацию ИП (это можно сделать в МФЦ или отделении ФНС, а также в личном кабинете на сайте ФНС и на портале Госуслуги).
Как перейти на ИП — пошаговая инструкция
С момента превышения лимита по сумме дохода самозанятый перестает быть плательщиком НПД. Однако в течение 20 дней с момента выхода за пределы суммы в 2,4 руб. он может перейти на ИП на УСН.
При этом самозанятый либо уже может быть ИП, либо еще не быть зарегистрированным в качестве ИП. В зависимости от этого будут различаться дальнейшие действия.
-
Самозанятый, который уже зарегистрирован как ИП, выйдя за пределы годового дохода, в течение 20 дней с момента превышения лимита должен:
- сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
- подать заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094 (утверждена Письмом ФНС РФ от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
-
Самозанятый, который пока еще не ИП, с момента превышения дохода должен:
- сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
- зарегистрировать ИП (процедура состоит из нескольких этапов, включая выбор ОКВЭДов, подготовку пакета документов и др.);
- подать при регистрации ИП заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094.
Подать документы на регистрацию ИП можно одним из способов — лично, на сайте ФНС, в МФЦ, через нотариуса или банк, а также с помощью различных онлайн-сервисов — например, с помощью сервиса «Регистрация бизнеса».
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Зарегистрировать ИП
Как самозанятому сняться с учета
Чтобы сняться с учета, откройте профиль в приложении «Мой налог». Нажмите кнопку «Сняться с учета НПД» и укажите причину «Утратил право на применение специального налогового режима».
Далее нужно подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД считается дата направления в налоговую заявления о снятии с учета. Если вы ставились на учет как самозанятый через банк, то необходимо его уведомить о своем решении сняться с учета.
Только после того, как вы снялись с учета, можно заполнять уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094.
Почему выгодно быть ИП на УСН
Как только самозанятый превысит годовой лимит в 2,4 млн руб., налоговая об этом узнает и предупредит через приложение «Мой налог». Вся предыдущая деятельность, до превышения лимита, будет облагаться 4% и 6% налога при работе с физлицами и юрлицами соответственно.
В течение 20 дней нужно определиться, как вести деятельность дальше. Если вы не предпримите никаких действий, то окажетесь на ОСНО и будете платить НДС 20% и НДФЛ 13%. Это самая сложная система налогообложения, требующая помощи бухгалтера.
Поэтому при утрате права на НПД стоит выбрать УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%) либо стать плательщиком ЕСХН, если вы удовлетворяете соответствующим требованиям.
Большинству предпринимателей выгоден именно УСН 6%. Тем более, что ряд регионов устанавливают на своих территориях условия для пониженных ставок при УСН — от 1% до 6%.
При переходе из самозанятого в ИП на УНС вы немного теряете:
- Если ранее вы работали только с физлицами и уплачивали 4% налога, то на УСН «доходы» вам придется платить чуть больше — 6%. Но в любом случае это выгоднее, чем платить НДС и НДФЛ.
- Нужно платить страховые взносы и сдавать отчетность раз в год.
- Придется зарегистрировать онлайн-кассу, подключить эквайринг для получения оплаты банковскими картами.
Если вы обычное физлицо, которое ранее платило НПД, но вышло за лимит по доходам в 2,4 млн руб., то можете либо полностью прекратить деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП на УСН «доходы» и платить 6%.
Лучше зарегистрировать ИП заранее. Потому что если вы, не будучи ИП, выйдете за рамки годового дохода, то в промежутке между снятием с регистрационного учета и регистрацией в качестве ИП образуется временной разрыв, когда будет непонятно, в каком статусе вы находитесь.
Если не перейти на ИП на УСН в течение 20 дней после снятия с учета в качестве плательщик НПД, придется применять ОСНО, а значит нанимать бухгалтера и платить большие налоги.
Кому подойдет ИП на патенте
Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) зависит от вида деятельности. Перечень видов деятельности следует уточнять в законе о применении ИП ПСН того субъекта РФ, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Например, для Московской области можно посмотреть Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ.
Если ваша деятельность подходит под патент, нужно сняться с налогового учета плательщика НПД и отправить заявление в ФНС того региона, где будет осуществляться деятельность. Но начать применять ПСН предприниматель сможет через 10 дней после подачи заявления.
Что нужно сделать после регистрации ИП
Если вы при открытии ИП забыли подать заявление на УСН, то успейте это сделать в течение 30 дней с момента регистрации ИП. После этого:
- Проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами.
- Откройте расчетный счет. Тем более, что в случае превышения суммы расчета с контрагентами 100 000 руб. его наличие является обязательным.
Физлица предпочитают расплачиваться картами, а для подключения эквайринга предпринимателю нужно иметь расчетный счет. Сегодня банки предлагают удобные сервисы для предпринимателей. Интернет-банки предоставляют аналитику и позволяют быстро проводить платежи. - Решите, нужна ли вам печать. В принципе ее наличие у ИП необязательно. Но если вы планируете сотрудничать с крупными компаниями и принимать участие в тендерах, то она будет необходима.
- Узнайте, нужна ли вам ККТ. Самозанятые формируют чек в приложении «Мой налог». ИП должны применять кассу, за исключением случаев, приведенных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
- Решите вопрос с СФР и другими ведомствами. Ранее при найме первого сотрудника предприниматели вставали на учет в ФСС — для этого им нужно было подать заявление в течение 30 календарных дней со дня заключения договора с сотрудником. При этом ПФР получал соответствующую информацию из СЗВ-ТД.
С 2023 года действует Социальный фонд России (СФР), который объединил ФСС и ПФР. В этот фонд передаются сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1, которая стала аналогом СЗВ-ТД. Благодаря этому новому отчету фонд автоматически узнает о том, что ИП стал работодателем.
ИП без работников не требуется регистрация в СФР. Когда ИП добровольно станет застрахованным на случай ВНиМ, СФР зарегистрирует его самостоятельно.
Регистрироваться в Роспотребнадзоре нужно тем, чей бизнес связан с обслуживанием людей и производством продуктов. Актуально для тех, кто работает в сфере бытовых услуг, общепита, розничной торговли и др. (перечень видов деятельности приводится в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 № 584)
Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет.
-
Купите сервис, который поможет формировать документы для работы с контрагентами, учитывать доходы, считать налоги, отправлять отчеты. Например, Эльбу. Все новые ИП получат год обслуживания в подарок.
Как самозанятому перейти на ИП
Максим Демеш
7 апреля 2023
755
Ведение деятельности в статусе самозанятого физлица обеспечивает полную легализацию доходов и упрощает взаимодействие с заказчиками. Но во многих случаях у поставщика возникает потребность стать ИП, а в некоторых случаях — выбрать альтернативный режим налогообложения. Рассмотрим, когда подобные сценарии возможны, и каким образом их реализовать на практике.
Оглавление
- Кто такие самозанятые?
- Зачем переходить с самозанятости на ИП?
- Как перейти с самозанятости на ИП с НПД?
- Переход с НПД на УСН (ПСН)
- Как перейти с НПД на УСН (ПСН)?
- «Миграция» с НПД: специфические сценарии
- Часто задаваемые вопросы
Кто такие самозанятые?
«Самозанятый», «самозанятость» — понятия неофициальные, в законодательстве их нет. Существуют физические лица, которые зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). При этом, они могут являться (ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- обычными гражданами — которым разрешено оказывать платные услуги (в ряде случаев — продавать товары) и платить низкий налог (4-6%);
- индивидуальными предпринимателями — применяющими НПД в качестве спецрежима (с теми же низкими налоговыми ставками).
Правомерно говорить о том, что самозанятыми на практике называют чаще всего все же только физлиц (не ИП), которые зарегистрированы в качестве плательщиков НПД. Хотя распространены, безусловно, также выражения «самозанятый ИП», как и применение термина «самозанятый» в контексте налогового спецрежима для предпринимателя.
При этом, фактическое содержание деятельности обычных физлиц и ИП может заметно различаться даже при применении одного и того же режима налогообложения, которым в данном случае является НПД. Рассмотрим далее, в чем именно отличия, и в каких случаях целесообразен:
- переход со статуса обычного физлица, уплачивающего НПД, в статус ИП на НПД;
- переход со статуса ИП на НПД в статус ИП на других специальных режимах налогообложения (УСН, ПСН).
Условимся не рассматривать:
- переход со статуса физлица на НПД (или ИП на спецрежиме) на статус ИП на общей системе налогообложения (ОСН), поскольку она крайне редко бывает выгодна для рядовых предпринимателей, занимающихся малым бизнесом (ставка по налогу — 20%, есть необходимость уплаты НДС с выручки);
- также не слишком выгодный сценарий с уплатой ИП на УСН налога в повышенном размере (8% или 20%) в случае, если частично нарушены условия применения обычных ставок (6% или 15%).
Аналогично, не будем рассматривать целесообразность ведения коммерческой деятельности физлицом, не зарегистрированным в качестве плательщика НПД или ИП — поскольку в этом случае оно будет платить НДФЛ 13% от выручки, а заказчик — начислять на выплаты в адрес такого физлица социальные взносы.
Зачем переходить с самозанятости на ИП?
Для начала сравним статусы физлица на НПД и «самозанятого» ИП. В этих целях используем небольшую таблицу.
|
Критерий |
Физлицо на НПД |
ИП на НПД |
|---|---|---|
|
Что общего |
||
|
Налоговая ставка |
4% (оплата, поступившая от физлиц (не ИП)) 6% (оплата, поступившая от ИП и юрлиц) |
|
|
Учет расходов |
Не производится |
|
|
Максимальный годовой доход |
2 400 000 руб. |
|
|
Разрешенная деятельность |
В основном — услуги, а также продажа товаров собственного производства Не должна быть связана с посредническими услугами, перепродажей товаров, арендой коммерческой недвижимости (но можно сдавать жилую недвижимость) |
|
|
Заказы и покупки от бывшего работодателя |
Запрещены в течение 2 лет |
|
|
Привлечение работников |
Запрещено по трудовому договору, но разрешено по гражданско-правовому договору подряда (письмо ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@) Важно не допустить переквалификации гражданско-правового договора в трудовой — это возможно, если обращение к подрядчикам приобретет характер постоянного найма (Определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10) |
|
|
Использование кассового аппарата |
Не осуществляется, выдаются упрощенные бумажные (печатаемые на обычном принтере) или электронные чеки плательщика НПД (формируемые через приложение или Кабинет плательщика НПД) |
|
|
Различия |
||
|
Юридический статус |
Гражданин |
Хозяйствующий субъект |
|
Используемый тип банковского счета |
Текущий (личный), карточный для обычного физлица |
Расчетный для ИП |
|
Способы приема оплаты |
Переводом на счет, наличными, через Систему быстрых платежей |
Переводом на счет, наличными, через эквайринг (оплата картами), СБП |
|
Подсудность при рассмотрении споров с заказчиком |
Суд общей юрисдикции |
Арбитражный суд |
|
Отчетность |
Отсутствует |
Статистическая (при участии в опросах и статнаблюдениях) |
|
Возможность оформления лицензий (например, на такси) |
Отсутствует |
Присутствует |
|
Регистрация товарного знака |
Невозможна |
Возможна |
|
Административные штрафы (за нарушения при ведении коммерческой деятельности) |
Как на обычное физлицо |
Как на ИП или должностное лицо |
|
Выполнение обязательств по законодательству о защите прав потребителей (а также требований по производственным стандартам и нормам, иным правилам, что установлены для хозяйствующих субъектов) |
Не осуществляется |
Осуществляется |
В чем преимущества работы в качестве «обычного» самозанятого физлица:
- нет необходимости открывать расчетный счет (почти всегда он содержится на платной основе — от 500-700 руб. в месяц);
- нет необходимости составлять статистическую отчетность;
- административные штрафы выписываются как на гражданина (обычно значительно меньше, чем на должностное лицо или ИП);
- нет рисков нарушения требований законодательства для хозяйствующих субъектов.
В чем целесообразность перехода с «обычной» самозанятости на статус ИП на НПД как хозяйствующего субъекта:
- возможность вести расчеты с заказчиками в статусе юрлиц и ИП без рисков блокировки транзакций (несмотря на то, что Центробанк запрещает коммерческим банкам ее практиковать при оплате на текущие (личные) счета, подобные случаи могут наблюдаться);
- для заказчиков предпочтительно заключать договоры именно с ИП как хозяйствующим субъектом;
- возможность применения эквайринга;
- можно оформлять лицензии, регистрировать товарные знаки;
- рассмотрение экономических споров в арбитражном суде (для которых разрешение таких споров — основной профиль).
Также у предпринимателя будет возможность перехода на другие спецрежимы для ИП.
Как перейти с самозанятости на ИП с НПД?
Чтобы стать самозанятым ИП, обычный самозанятый должен:
- 1. Подать в ФНС заявление о регистрации в качестве ИП (можно в любое время).
Это возможно:
- посредством личного визита в ФНС (с паспортом);
- через Госуслуги при наличии подтвержденного аккаунта;
- через нотариуса;
- через МФЦ.
В первом случае придется уплатить государственную пошлину — 800 рублей.
Для справки: нет необходимости дополнительно подтверждать использование НПД как режима налогообложения. Зарегистрированный ИП будет признан плательщиком НПД автоматически.
- 2. По завершении регистрации статуса ИП (данная процедура занимает 3 рабочих дня) — открыть расчетный счет в банке.
Применению ИП налога на профдоход есть альтернативы — в виде упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН).
Переход с НПД на УСН (ПСН)
Сопоставим, в свою очередь, характеристики ИП на НПД со статусами ИП на «упрощенке» и патенте.
|
Критерий |
ИП на НПД |
ИП на УСН |
НП на ПСН |
|---|---|---|---|
|
Что общего |
|||
|
Статус |
Хозяйствующий субъект |
||
|
Тип счета |
Расчетный |
||
|
Оплата |
На счет, через эквайринг, СБП |
||
|
Подсудность |
Арбитраж |
||
|
Различия |
|||
|
Налоговая ставка |
4% с выручки в виде оплаты от физлица (не ИП); 6% с оплаты от юрлица или ИП |
6% с любой выручки; 15% с разницы между выручкой и расходами. |
Не применяется, есть фиксированный платеж, не зависящий от дохода |
|
Максимальный годовой доход (при превышении будет переход на ОСН) |
2 400 000 руб. |
150 000 000 руб. |
60 000 000 руб. |
|
Разрешенные виды деятельности |
Не должны быть связаны с посредническими услугами, перепродажей товаров, арендой коммерческой недвижимости В общем случае — услуги, продажа товаров собственного производства |
Любые, не запрещенные ст. 346.12 НК РФ (например, деятельность ломбардов, инвестфондов) |
Перечислены в ст. 346.43 НК РФ (в частности, разрешены торговля, общепит) |
|
Заказы и покупки от бывшего работодателя |
Запрещены в течение 2 лет |
Допускаются |
Допускаются |
|
Кассовый аппарат |
Не используется, выдаются упрощенные бумажные или электронные чеки клиентам |
Используется в общем случае (исключения прописаны, к примеру, в п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) |
|
|
Учет расходов |
Не предусмотрен |
Предусмотрен на УСН 15% |
Не предусмотрен |
|
Наем работников |
Не допускается (кроме подрядчиков, и в случае их привлечения есть риски признания договора трудовым) |
Допускается (до 100 человек) |
Допускается (до 15 человек) |
|
Уплата пенсионных взносов |
Не производится |
Платятся ИП за себя (в фиксированном размере, 1% с доходов выше 300 000 руб. в год), с зарплаты работников Взносы уменьшают налог (ИП без работников — до 100%) |
Платятся ИП за себя, за работников, уменьшают налог (ИП без работников — до 100%) |
|
Формирование пенсионного стажа |
В общем случае не происходит (но можно заключить добровольное соглашение с Социальным фондом России) |
Происходит |
Происходит |
|
Отчетность |
Статистическая |
Статистическая Декларация по УСН Отчетность по работникам (например, по форме ЕФС-1) |
Статистическая Отчетность по работникам |
Для предпринимателя может быть целесообразен переход с НПД:
- 1. На УСН, если:
- выросли доходы (значительно превышают 2,4 млн. рублей в год);
- имеет смысл учитывать расходы (на УСН 15%);
- есть необходимость привлекать работников по трудовому договору;
- потенциальный заказчик — бывший работодатель;
- требуется расширение видов деятельности;
- есть задача по формированию пенсионного стажа;
- предпочтительно использование кассового аппарата.
- 2. На ПСН — по тем же причинам (кроме учета доходов), и если нет желания заниматься налоговой отчетностью.
Важный нюанс: НПД как специальный режим налогообложения не может применяться одновременно с УСН или ПСН. В свою очередь, УСН и ПСН одновременно применяться могут — нужно только вести раздельный учет доходов (письмо Минфина России от 13.04.2021 № 03-11-11/27580).
Как перейти с НПД на УСН (ПСН)?
Чтобы начать применять УСН, самозанятому предпринимателю нужно:
- 1. Сняться с учета в ФНС в качестве плательщика НПД.
В этих целях подается заявление через те же ресурсы, что нужны для регистрации на НПД (мобильное приложение, Личный кабинет, Госуслуги).
- 2. В случае, если после регистрации ИП не прошло 30 дней — направить в ФНС заявление о начале применения УСН.
В этом случае ИП будет считаться плательщиком УСН с первого дня регистрации в качестве ИП.
- 3. Если прошло более 30 дней — направить заявление о начале применения УСН в любой день до конца года.
Практическое применение упрощенки можно будет начать с 1 января следующего года. До конца текущего года придется продолжать работать на НПД.
- 4. Установить и зарегистрировать кассовый аппарат (если нет законных оснований для отказа от его использования).
- 5. Подготовить программное обеспечение для формирования отчетности, направления в СФР сведений по работникам (если они нанимаются).
В свою очередь, для начала применения «патента» предпринимателю на НПД необходимо в любой день года направить в ФНС заявления (можно оба одновременно):
- о снятии с НПД;
- о начале применения ПСН.
Через 10 дней после подачи заявления можно начинать деятельность на патенте.
Но стоит обратить внимание на важнейший нюанс: в десятидневный период — между датой подачи заявления и датой начала применения ПСН, предприниматель будет считаться работающим на той самой общей системе налогообложения. За соответствующий период ему необходимо будет предоставить в ФНС:
- декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ);
- декларацию по НДС.
Если доходов не было, то декларации тоже сдаются — с нулевыми показателями.
Кроме того, период для уплаты фиксированных пенсионных взносов начнется именно с даты подачи заявления на применение ПСН.
Так же как и в случае с УСН необходимо своевременно приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику (при необходимости), подготовить ПО для отчетности по работникам (в случае их привлечения).
«Миграция» с НПД: специфические сценарии
Плательщику НПД при ведении деятельности, а также при планировании перехода на другие спецрежимы следует учитывать, что:
- 1. Необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД (физлица, ИП), если нарушены условия применения НПД (например, допущен наем сотрудника по ТК, осуществлена перепродажа товара, превышен лимит годового дохода).
Для справки: условия прекращения деятельности на НПД перечислены в п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.
При этом, если налогоплательщик — ИП, то в течение 20 дней после снятия учета в качестве «самозанятого» он может направить в ФНС заявление о переходе на УСН, и тогда будет считаться применяющим упрощенку сразу после снятия с НПД (ст. 15 Закона № 422-ФЗ). А обычный самозанятый гражданин может в течение того же срока зарегистрироваться как ИП и сразу оформить переход на УСН.
Важный нюанс: если ИП в течение 20 дней не перейдет на УСН, то будет считаться находящимся на ОСН (физлицо — плательщиком НДФЛ).
Перейти на УСН новому предпринимателю можно, подав заявление о применении «упрощенки» вместе с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать, то будет еще 30 дней на подачу соответствующего заявления.
- 2. После начала применения УСН (ПСН) страховые взносы начисляются не за весь год, а с даты начала соответствующего применения.
Уплатить взносы нужно до 31 декабря года, в котором был осуществлен переход на УСН (ПСН).
- 3. При регистрации ИП нужно уделить внимание выбору подходящих кодов ведения деятельности (по классификатору ОКВЭД 2).
Важно, чтобы выбранные коды соответствовали виду деятельности, который разрешен (не запрещен) на используемом режиме налогообложения.
- 4. В случае, если привлекаются подрядчики в статусе физлиц, то их заказчик в статусе ИП (в том числе самозанятый) будет считаться налоговым агентом, если такие подрядчики не зарегистрированы в качестве самозанятых граждан или ИП.
Налоговый агент обязан исчислить с зарплаты подрядчика, не являющегося самозанятым, НДФЛ, уплатить страховые взносы, а также отчитаться перед ФНС. Чтобы таких обязательств избежать, после получения статуса ИП самозанятый должен проверять каждого подрядчика на наличие статуса самозанятого или ИП. Для этого можно использовать, например, сервис проверки статуса хозяйствующего субъекта по ИНН на сайте ФНС.
Часто задаваемые вопросы
«Самозанятый» — это неофициальное название плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Им может быть как обычный гражданин, зарегистрированный в качестве плательщика НПД, так и ИП (использующий НПД в качестве специального режима налогообложения).
Если речь идет об ИП на НПД, то очевидных преимуществ немного (в числе основных — использование расчетного счета и эквайринга, отсутствие сложностей при расчетах с заказчиками в статусе ИП и юрлиц). В свою очередь, переход на ИП на УСН (ПСН) может стать объективной необходимостью, если выросли доходы или нужно нанимать работников. Наиболее часто такая необходимость может возникнуть при начале торговли на агрегаторах типа Ozon или Wildberries.
По существу, все, что нужно сделать — подать заявление на регистрацию ИП. Это можно сделать онлайн или обратившись в ближайший МФЦ (в обоих случаях не требуется уплаты государственной пошлины). По умолчанию сохранится статус плательщика НПД (но можно быстро перейти на УСН или ПСН).
Главное преимущество НПД — не нужно обязательно платить пенсионные взносы. Поэтому, такой спецрежим подходит для самозанятых с небольшими доходами. На «упрощенке» возможно нанять достаточно большой штат — до 100 работников. На ПСН — платить фиксированный налог, не зависящий от дохода (но с учетом лимита, при котором сохраняется возможность применения спецрежима), не сдавать налоговую отчетность.
Индивидуальный предприниматель — хозяйствующий субъект, по определению имеющий больше обязанностей в сравнении с обычным гражданином. ИП обязан соблюдать требования регулирующего законодательства для предприятий (например, в части выполнения предписаний по защите прав потребителей), а при их нарушении — платить более высокие административные штрафы.
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужно открыть расчетный счет для ИП?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам открыть расчетный счет на самых выгодных условиях.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.
Также читают:
Как открыть расчетный счет для ИП
Чтобы открыть расчетный счет для ИП, придется пройти несколько шагов. Прежде всего, необходимо изучить условия разных банковских учреждений, чтобы выбрать наиболее подходящие. Затем собрать требуемый пакет документов и лично принести…
855
Узнать больше
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать…
956
Узнать больше
Какие налоги платит ИП на УСН
Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей. «Упрощенка» ориентирована на…
881
Узнать больше
Самозанятые или ИП: что лучше выбрать?
Самозанятые или ИП? Чтобы определиться, что подходит лучше в конкретной ситуации, нужно серьёзно изучить вопрос. Часть предпринимателей рассматривает возможность перейти в самозанятость, чтобы уменьшить количество налогов. В данном материале рассмотрим…
503
Узнать больше
Подпишитесь на рассылку
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Остались вопросы?
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
- Когда закон запрещает быть самозанятым
- Как перейти с самозанятого на ИП
- Что делать, если вы остались на прежней системе налогообложения
- Как перейти с ИП на патент
- Что делать, если патент или «упрощенка» недоступны
- Как перейти с ИП на самозанятого с сохранением статуса ИП
Когда закон запрещает быть самозанятым
Кто такой самозанятый? Согласно закону, это человек, который работает на себя и платит только НПД — налог на профессиональный доход. Это репетиторы, няни, дизайнеры, ремонтные рабочие и так далее.
До 2028 года налог составит от 4 до 6%. Сумма зависит от того, кто является вашим клиентом и оплачивает товары или услуги:
- 4% — оплату совершает физлицо;
- 6% — юрлицо.
Вы можете оказывать услуги одновременно как частным лицам, так и корпоративным клиентам, просто налог на них будет разный.
Например, Светлана делает торты на заказ. Один торт стоит от 1500 до 4500 рублей. С каждого частного заказа она платит налог в размере 4%. Если Светлана заключит договор с рестораном или другим юридическим лицом на поставку тортов, процентная ставка вырастет до 6%.
Годовой доход самозанятого лица не должен превышать 2,4 млн рублей.
Какие налоговые изменения затронут бизнес в 2023 году
Вы не сможете оформить статус самозанятого, если являетесь:
- агентом или посредником;
- государственным служащим;
- адвокатом, нотариусом, оценщикому или медиатором. Но запрет распространяется только на основную работу. Если адвокат на досуге дает уроки английского, например, то спокойно может оформиться по упрощенной схеме.
Также запрет распространяется, если вы:
- продаете товары, которые произвели не вы;
- продаете товары, которые подлежат обязательной маркировке: алкоголь, табачную и лекарственную продукцию, лотерейные билеты, меховые и кожаные изделия и ряд других товаров;
- самостоятельно добываете полезные ископаемые;
- сдаете коммерческую недвижимость, например, склад, гараж, офисное здание.
Могут ли самозанятые сдавать квартиру? Да. Запрет распространяется лишь на коммерческое жилье.
Плюсы самозанятости:
- низкий налог. Вы отчисляете деньги в налоговую только по факту полученной прибыли. Никаких обязательных платежей;
- нет страховых взносов;
- нет онлайн-касс. Чеки формирует приложение;
- регистрация продаж в приложении;
- отсутствие отчетности. Налоговая видит все платежи, поэтому нет надобности формировать дополнительные отчеты.
Но есть и минусы:
- из-за отсутствия страховых взносов останавливается пенсионный стаж. Но вы можете делать добровольные отчисления в ПФР;
- некоторые клиенты могут быть недовольны. Есть люди, которые с подозрением относятся к услугам самозанятых.
Но на деле это встречается нечасто. Например, моя подруга Ирина — репетитор английского со статусом самозанятого уже несколько лет. По ее словам, еще ни один клиент не предъявил претензию.
Узнать, подпадаете ли вы под критерии НПД, можно на сайте налоговой службы.
Как перейти с самозанятого на ИП
Итак, вы решили сменить сферу деятельности, ваш доход превысил установленную норму или встала необходимость «укрупниться», чтобы сформировать бренд и увеличить клиентский поток?
Есть несколько вариантов.
- Отказаться от статуса самозанятого и стать индивидуальным предпринимателем с новой системой уплаты налогов.
Так часто поступают те, кто перестает «укладываться» в нормы самозанятого: превышает доход в 2,4 млн или нуждается в наемных работниках.
Как получить налоговый вычет за инвестиции ИП
- Стать ИП на упрощенной системе налогообложения (сокращенно УСН).
Для этого необходимо:
- Отказаться от действующей системы налогообложения. Зайдите в приложение «Мой налог» и нажмите на кнопку «Сняться с учета НПД». Но предварительно поговорите с клиентами и скажите им, что вы меняете статус.
- Оформить ИП. Выберите нужный код ОКВЭД. Для этого определите вид деятельности, внимательно прочитайте документ и выберите нужный код.
Где регистрируют ИП? Через портал государственных услуг, в личном кабинете на сайте ФНС, лично в отделении ФНС или в МФЦ.
- Подать заявление о переходе на УСН в течение месяца с момента оформления ИП. В противном случае налоговая автоматически присвоит вам статус ОСН — общей системы налогообложения. А она сложнее и затратнее, чем УСН.
- Проверить, присвоили ли вам статус УСН. Вдруг заявление не дошло до ФНС и вы платите налоги по общей системе. Сделать это можно в личном кабинете индивидуального предпринимателя.
Также вы сможете получить информацию, если закажете выписку из ЕГРН на сайте налоговой. Обратите внимание на список документов, которые вы отправили в ИФНС. Именно там должна быть запись о переходе на новый налоговый режим.
- Открыть расчетный счет, зарегистрировать онлайн-кассу и подключить эквайринг, чтобы получать оплату банковскими картами.
Совкомбанк заботится о комфорте и безопасности клиентов, поэтому предлагает открыть расчетный счет на максимально выгодных условиях.
Подготовить пакет документов для ИП поможет Совкомбанк. Просто зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Что делать, если вы остались на прежней системе налогообложения
Что же делать, если все пошло не по плану: ИП зарегистрировали, а система налогообложения по-прежнему осталась НПД?
Сняться с учета НПД и написать заявление о переходе на УСН.
Здесь важную роль играют два фактора:
- количество времени, которое прошло с момента регистрации ИП. Если прошло менее 30 дней, пишите заявление о переходе на «упрощенку»: в налоговой вы будете числиться как лицо, которое с первых дней регистрации платит по УСН. Ничего доплачивать не нужно;
- можете ли вы применять НПД как индивидуальный предприниматель.
Как ИП уложиться в рамки НПД? Соблюдать все правила для самозанятых. Это касается вида деятельности, допустимого дохода, наемных сотрудников и т.д.
Если все хорошо, вы можете отказаться от статуса НПД, но до конца года налоги придется платить по ОСН. На упрощенную систему вы сможете перейти только с 1 января следующего года.
Прошло более 30 дней и вы не можете по закону оставаться в статусе НПД?
Вы должны тут же сняться с НПД и в течение 20 дней написать заявление о переходе на УСН. Но налоговая применит к вам ОСН с даты утраты статуса НПД. В таком случае обратитесь к бухгалтеру, сделайте перерасчет и погасите возможные задолженности.
Голова идет кругом от всевозможных цифр и документов? Всю бухгалтерскую работу на себя возьмет Совкомбанк. Подключите онлайн-отчетность в ФНС, и вы сможете сосредоточиться на более важных для бизнеса вопросах.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Что случится, если предприниматель намеренно скроет факт нарушения?
Отвечает Дмитрий Митин к.э.н., советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса, преподаватель Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, консультант отдела налоговой политики Евразийской экономической комиссии:
«Преимущества самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) перед ИП очевидны: ниже налоговая нагрузка, не нужно сдавать отчетность и платить обязательные взносы. Поэтому ИП целесообразно рассмотреть вопрос о переходе на данный режим налогообложения, если он соответствует критериям, установленными п. 2 Статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В качестве основных ограничений можно выделить:
ИП менее ограничены в выборе вида деятельности, могут нанимать сотрудников, а также имеют больше возможностей для развития бизнеса.
Обязанность по переходу со статуса самозанятого возникает в том случае, если предприниматель перестает соответствовать установленным критериям.
Если налогоплательщик нарушит критерии, но скроет этот факт, то при проверке налоговые инспектора пересчитают налоговые обязательства, доначислят налоги по общей системе, пени за каждый день просрочки, а также штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов.
Кроме того, налоговые обязательства могут быть пересчитаны у контрагентов, так как после потери статуса самозанятого и переход в статус физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ, а также страховых взносов возлагается на заказчиков (юридических лиц)».
Как перейти с ИП на патент
Патентная система налогообложения возможна только по определенным видам деятельности. Полный список вы можете посмотреть на сайте ФНС.
Внимательно изучите список допустимых для патента форм бизнеса и, если вы попадаете в этот перечень, снимитесь с НПД и отправьте заявление в ФНС региона, где вы планируете вести дело.
Работать по патентной системе индивидуальный предприниматель сможет только через 10 дней после того, как подаст заявление. С момента снятия с НПД и до перехода на патент вы будете платить по общей налоговой системе.
Светлана открыла ИП 1 января, а 3 марта поняла, что необходимо перейти на новый налоговый режим. Третьего марта она снялась с учета НПД и написала заявление на патентную систему. Прибыль Светланы укладывалась в лимит профессионального дохода. С 1 января по 2 марта она заплатила налог на профессиональный доход. С 3 марта по 13 марта — по общей системе. А с 14 марта перешла на патент.
Если бы ее доход превысил допустимые нормы на 17 февраля, расчет был бы следующим: с января по 16 февраля по профессиональному доходу, с 17 февраля по 13 марта по ОСН, с 14 марта по патенту.
Что делать, если патент или «упрощенка» недоступны
Вы можете решить проблему несколькими способами.
- Оставаться на НПД. Только соблюдайте все ограничения.
- Переходите на ОСН. Такая система имеет свои плюсы, все зависит от вида деятельности и оборотов фирмы.
- Закрыть ИП и открыть его снова. Тут потребуются консультации грамотного бухгалтера и юриста.
Как перейти с ИП на самозанятого с сохранением статуса ИП
Можно ли сделать «обратный ход» с индивидуального предпринимателя на «свободного художника» с минимальными налогами? Да, если вы укладываетесь в рамки самозанятых. Для этого:
- скачайте приложение «Мой налог» и пройдите там регистрацию;
- В течение 30 дней откажитесь от прежней системы уплаты налогов в личном кабинете ИП, на портале госуслуг, в ФНС «с глазу на глаз» или можете отправить заказное письмо;
- до 25 числа следующего месяца со дня регистрации закрыть все долги по ИП: предоставить отчеты, внести налоги и страховые взносы;
- если у вас есть действующий расчетный счет, поставьте в известность банк обо всех изменениях.
Как известно, большому кораблю — большое плавание. Поэтому не бойтесь статуса ИП: он принесет вам больше возможностей. А в юридических нюансах поможем разобраться мы.
Ответ на вопрос «Может ли самозанятый открыть ИП?» – неоднозначный, потому что с одной стороны закон того не запрещает, с другой – и ИП, и самозанятость привязываются к одному и тому же физическому лицу, ввиду чего появляется конфликт налогообложений. Поэтому налоговая издала ряд разъяснений о том, может ли самозанятый открыть ИП, и эти разъяснения, как и все официальные документы, еще больше запутали людей. Ниже мы разберемся, можно ли самозанятому открыть ИП, и покажем, как самозанятому стать ИП на НПД.
Может ли самозанятый открыть ИП
Как самозанятому стать ИП
Может ли самозанятый открыть ИП
Если вкратце – может, но с таким количеством ограничений, что ИП будет номинальным.
Все дело в системе налогообложения – самозанятость предполагает только НПД (это тот, который 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами), а статусом ИП можно обладать при многих других системах налогообложения, вплоть до сельхозналога. Следовательно, зарегистрировать самозанятость и при этом оформлять ИП можно только в одном случае: и ИП, и самозанятость ведутся по НПД.
Что в итоге получается? Если вы хотите оформить самозанятость и после нее открыть ИП, то ИП вы будете открывать только по НПД, и столкнетесь со всеми ограничениями этого налогового режима:
- В отличие от других индивидуальных предпринимателей, вы не сможете нанимать к себе людей на ставку, пользоваться услугами других работников можно только по договору подряда.
- Если налоговая выяснит, что вы ведете дела с работодателем, от которого ушли менее двух лет назад, вас ждут штрафы – это работает закон о противодействии коррупции.
- Некоторые виды деятельности для вас будут вовсе запрещены – продажа товаров с акцизами и марками, продажа купленных где-то еще товаров, добыча полезных ископаемых.
- У вас будет потолок дохода – 2 400 000 рублей в год. Если вы этот потолок пробиваете – вы больше не можете работать в статусе самозанятых (нужно будет сняться с учета) и не можете работать как ИП по НПД, нужно переводиться на другую систему.
Что в сухом остатке? Если вы после оформления самозанятости регистрируетесь как индивидуальный предприниматель, вы фактически остаетесь самозанятым, только получаете более «солидный» статус индивидуального предпринимателя, а также сложности ИП. К слову о сложностях:
- Чеки пробиваются через «Мой налог», но если ставите кассу – нужно пробивать чеки и через кассу, и через приложение для самозанятых.
- Зарегистрируйте ИП, чтобы получить незабываемые впечатления от статуса налогового агента – это когда вы должны платить налоги за физлицо, которое оказало вам услугу и получило за это деньги, 13% налога на доход и 27% страховых взносов в пенсионный фонд. К счастью, платить налоги за самозанятых не нужно.
- Если вы занимаетесь собственным производством, вам нужно следовать правилам санитарно-эпидемической службы и придерживаться технических регламентов.
Если ИП и самозанятость накладывают много ограничений и сложностей, то почему самозанятые регистрируют ИП? Основная причина – в расчетах с контрагентами. ООО не горят желанием работать с физлицами на самозанятости, с ИП же они работают без особых проблем и подозрений. Поэтому совмещают самозанятость и наличие статуса индивидуального предпринимателя те, кто сталкивается с проблемами при работе с ООО, при этом плюсы от сотрудничества перевешивают ограничения и неудобства.
Как самозанятому стать ИП
Что потребуется
- паспорт;
- заявление;
- госпошлина (800 рублей).
Пошаговый план
Как открыть ИП самозанятому? Так же, как и обычному человеку – проще всего открыть онлайн (можно открыть ИП через наш сервис, есть несколько банков с бесплатным счетом на выбор). Госпошлину в этом случае оплачивать не нужно. Заполняете заявление по данным из паспорта, указываете почту – все остальное банк сделает за вас, в течение 3-5 дней на почту придет письмо от налоговой, в письме будет информация об успешной регистрации. В процессе регистрации не забудьте указать НПД как налоговый режим (НЕ УСН), иначе налоговая отклонит заявление.
Что поменяется
Во первых, вам нужно будет зарегистрировать ЛК на сайте налоговой, через него вы будете общаться с налоговой при необходимости. Кроме того, вы сможете завести расчетный счет, если регистрировались через банк – счет вам заведут автоматически. Плательщику НПД все еще нужно пробивать чеки через приложение для самозанятых, про единственное исключение мы говорили выше – при наличии кассы чеки нужно пробивать дважды.
Как полностью перейти на ИП
Первый шаг – сняться с учета в «Мой налог», в приложении есть для этого отдельная кнопка. Когда придет уведомление о том, что вы снялись (занимает до 24 часов) – совершаем какое-либо действие, которое лишает нас права на НПД. Как ни странно, без этого налоговая отказывается переводить ИПшников на другие системы налогообложения. Выполнили действие – подаем через ЛК налоговой заявление на переход на другую систему налогообложения. Все. Только не забудьте заплатить свой последний налог по НПД.
FAQ
- Нужно ли платить взносы в пенсионный фонд? Как и у самозанятых – по желанию.
- Можно ли одновременно быть самозанятым на НПД с одним видом деятельности и ИП на УСН с другим видом деятельности? Нет, самозанятым запрещено любое совмещение.
Подведем итоги
Тезисно:
- Можно быть одновременно ИП и самозанятым, но вы получите все ограничения самозанятости + все сложности ИП.
- Вашей системой налогообложения в такой схеме может быть только НПД.
- Из плюсов – более «солидный» статус и возможность иметь свой расчетный счет ИП в банке.
- Проще всего зарегистрировать ИП онлайн.
- В основном самозанятые оформляют ИП для того, чтобы проще было вести расчеты с контрагентами-ООО.