Содержание страницы
- Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
- Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
- Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам
- Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.
Что такое налоговый вычет читайте здесь.
Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, в частности, Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.
До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.
Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.
Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.
Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.
Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Документы, подтверждающие право на получение социального вычета по расходам
На оплату лечения:
На оплату дорогостоящих видов лечения:
На приобретение медикаментов:
На страховые взносы по договору ДМС:
Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Получить социальный вычет можно двумя способами –у работодателя или в налоговом органе.
Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
2
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
3
Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.
4
Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств.
Камеральная налоговая проверка представленной налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления (такой трехмесячный пресекательный срок проведения камеральной налоговой проверки не препятствует налоговому органу завершить камеральную налоговую проверку до его истечения).
По результатам проверки при установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога.
Если заявление о возврате налога представлено в составе налоговой декларации формы 3-НДФЛ, возврат налога будет произведен не ранее окончания камеральной налоговой проверки либо наступления момента, когда такая проверка должна была быть завершена, и не ранее принятия решения о возврате налога.
Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета.
Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
2
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов.
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
В том числе документы можно направить посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
3
Обратиться к работодателю с заявлением.
Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.
Новости по теме «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»
Пример заполнения 3-НДФЛ
30.10.2013
Все новости по теме
Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов” на следующий адрес электронной почты:
Поле заполнено некорректно
Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.
Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.
В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р. Расскажу, как сделать так же.
Вычет за лечение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили до 120 000 Р в год на лечение, государство готово освободить доход на эту сумму от НДФЛ и вернуть 13% — это 15 600 Р.
120 000 Р — это общий лимит для социального налогового вычета в год. В него входят затраты на медицинские услуги, образование, фитнес, добровольное страхование, прохождение независимой оценки квалификации. Если в течение года были разные расходы из лимита, можно выбрать самому, какие из них предъявлять к вычету. Для дорогостоящего лечения лимита нет: к вычету можно предъявить всю уплаченную сумму и вернуть 13%, но не более уплаченного за тот же год НДФЛ.
Что вы узнаете
- Что такое налоговый вычет за лечение
- Кто может получить вычет
- Сколько денег вернут
- Как получить вычет за лечение
Как лечиться эффективно и недорого
Лучшие материалы о том, как проверять назначение, выбирать качественное лекарство из дюжины аналогов и возвращать деньги за лечение, — в вашей почте дважды в месяц по четвергам. Бесплатно
Что такое налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет — это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.
Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший человек. Там же упоминаются паллиативная помощь на дому и ЭКО с помощью донорства и суррогатного материнства.
Операции, в том числе пластические, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них тоже получают вычет, но с некоторыми особенностями.
Еще можно получить вычет за купленные по рецепту врача лекарства.
Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета, — 120 000 Р. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и свое обучение. Даже если вы заплатили за медуслуги миллион, вычет составит только 120 000 Р за год.
Кто может получить вычет
Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске обычно таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому такой вычет использовать не могут.
Также вычет не получится заявить, если:
- вы оформили ИП и работаете не по ОСНО, а, например, платите налог при упрощенке;
- вы оформили самозанятость и не работаете по трудовому договору. При этом у вас нет доходов, которые облагаются НДФЛ;
- неофициальный работодатель не отчисляет за вас НДФЛ, а других доходов, которые облагаются налогом, у вас нет.
Если человек не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на вычет.
Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке, о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут. Зато могут дать его вашему супругу, даже если платили вы.
На кого оформлены договор на лечение и платежные документы — значения не имеет, главное — справка об оплате медуслуг из клиники должна быть оформлена на того, кто будет получать вычет.
Например, пожилой отец лечится у стоматолога. Все оплачивает дочь. Она хочет оформить вычет за медицинские услуги. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а как оформить платежные документы — лучше заранее спросить у клиники. Справку с суммой расходов для вычета будет выдавать клиника — уточните там, дадут ли документ дочери, если платежные документы будут оформлены на отца. Лучше всего, если и в договоре, и в платежных бумагах будут данные человека, который планирует оформлять вычет. В нашем примере — дочери.
В налоговом вычете за лечение откажут в любом из этих случаев:
- вы не налоговый резидент РФ;
- вы заявили вычет не на себя или близкого родственника;
- справка об оплате лечения выдана не на вас или вашего супруга.
Сколько денег можно вернуть
Сумма вычета зависит от удержанного налога и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год.
Максимальная сумма налога к возврату за обычное лечение — 15 600 Р в год для одного человека. Если медицинские расходы меньше лимита, например 50 000 Р за год, можно вернуть не больше 6500 Р НДФЛ.
Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.
Как получить вычет за лечение
Чтобы получить деньги, сначала соберите подтверждения, что вы лечились и платили. Обязательный документ — только справка об оплате медуслуг, ведь она одновременно подтверждает и лечение, и его оплату. Но для ее получения могут пригодиться договоры и чеки. Потом выберите способ возврата: через работодателя или по декларации.
Через работодателя вычет можно получить уже в текущем году и без подачи декларации. Об этом способе мы сделали отдельный разбор.
Через налоговую вычет можно получить в следующем году после оплаты медицинских услуг, но не позже чем через три года. Потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.
На проверку декларации уйдет до трех месяцев, на возврат денег — еще месяц.
В процессе заполнения или после того, как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. В первом случае они должны прийти в течение четырех месяцев. Во втором — по закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.
Можно делать все постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.
Шаг 1
Соберите чеки и договоры на лечение
В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: они подтверждают факт оплаты лечения для клиники, чтобы она потом выдала вам справку. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек. Если документы не сохранились, это не критично. Сейчас во всех клиниках есть электронный учет и справку выдают по фамилии.
Шаг 2
Получите справку об оплате медуслуг
Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налогового вычета. Может понадобиться паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.
Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно. Проверить лицензию можно на сайте Росздравнадзора. Достаточно ввести ИНН клиники.
Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.
Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.
В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса. Но бывает, что ждать приходится месяц и дольше: сроки не регламентированы.
Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.
Вместе со справкой вам могут дать копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Но обычно сведения есть в договоре, а налоговая инспекция проверяет это сама. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет.
Шаг 3
Подготовьте документы для декларации
Отсканируйте справку из клиники, чтобы отправить ее в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте фото или скан свидетельства о браке или о рождении. Можете также отсканировать и отправить договор.
Я рекомендую сканировать документы в многостраничный файл формата PDF. Сначала справку, потом договор. Файл должен быть размером менее 10 Мб, иначе вы не сможете загрузить его на сайт налоговой. А общий размер документов — 20 Мб. Если фото с телефона весит больше, уменьшите размер с помощью бесплатных онлайн-сервисов.
Договор, лицензия и чеки не обязательны для вычета
Налоговые инспекции иногда требуют договоры и лицензию, хотя делать этого не должны, а отказывать из-за отсутствия документов — тем более.
В налоговом кодексе нет требований о предоставлении договоров и лицензий. Данные о лицензии налоговая в состоянии проверить сама по названию клиники: все это есть в реестрах. Чеки на медуслуги налоговой вообще не нужны, потому что без справки они не подойдут для вычета. А в справке вся информация о платежах и так есть.
Возьмите справку о доходах и суммах налога физического лица в бухгалтерии на работе или скачайте в личном кабинете на сайте налоговой, если она там появилась. Чтобы это узнать, зайдите на вкладку «Доходы». Информация о доходах за прошлый год обычно появляется в личном кабинете налогоплательщика до апреля следующего года, но после июня будет точно.
Данные из справки о доходах понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.
Шаг 4
Подайте документы в налоговую
Документы можно подать четырьмя способами:
- Лично в налоговой инспекции.
- По почте ценным письмом с описью вложения.
- В личном кабинете налогоплательщика.
- На портале госуслуг.
Я потратила на заполнение один вечер и подала документы на сайте ФНС.
Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. УКЭП у меня нет, поэтому не могу отправить декларацию через сайт госуслуг. Так как на сайте ФНС подпись можно получить не выходя из дома, я потратила вечер и подала документы на сайте ФНС.
Как подать документы на вычет на сайте налоговой
Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.
Получите электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выберите вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи, главное — запомнить его. Отправьте запрос. Подождите, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускайте.
Подайте декларацию через упрощенную форму, если у вас будет вычет только за лечение. Для этого из личного кабинета налогоплательщика выберите раздел «Доходы и вычеты» → «Декларации» → «Получить вычет» → «При лечении и покупке медикаментов».
Запомнить
- Налоговый вычет дадут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении.
- Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором оплатили лечение.
- Для получения вычета попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку о доходах и суммах налога, которая раньше называлась 2-НДФЛ.
- Отсканируйте документы и подайте декларацию на сайте налоговой. На проверку и возврат уйдет около четырех месяцев.
Неработающие пенсионеры не могут компенсировать часть своих расходов на лечение. Но если медицинские услуги им оплатили дети, они имеют право на налоговый вычет за лечение родителей.
Рассказываем, как оформить вычет за лечение родителей, сколько денег вернут, какие документы нужно собрать и куда обращаться.
Условия оформления социального налогового вычета на родственников
Условия оформления вычета. Вычет за родителей может оформить дочь или сын, которые:
- получают зарплату или имеют иные доходы, с которых удерживается НДФЛ;
- являются налоговым резидентом РФ (не путать с гражданством);
- тратили свои деньги на медицинские услуги и могут документально подтвердить расходы (по услугам, полученным в рамках ОМС, вычет не положен).
Еще одно условие — медицинская организация находится в России и имеет лицензию.
Сами родители на пенсии не могут оформить вычет, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ.
За каких родственников можно получить социальный вычет. Вернуть НДФЛ можно за оплату лечения следующих родственников:
- налоговый вычет за лечение мамы или папы;
- супруга или супругу;
- ребенка младше 18 лет (до 24 лет при обучении на очной форме).
При получении вычета за родителей не имеет значения, продолжают ли они работать или уже на пенсии. Главное, чтобы дочь или сын были официально трудоустроены и получали зарплату, облагаемую НДФЛ. Если, к примеру, дочь сама на пенсии, находится в декрете или является самозанятой, то получить вычет за родителей она не сможет.
По каким расходам можно получить вычет. Налоговый вычет можно получить:
- за оплату медицинских услуг: диагностику и лечение в стационаре или поликлинике, реабилитацию в санатории;
- лекарственных препаратов, назначенных врачом (с 2019 года нет ограничений по наименованию лекарств);
- за лечение зубов, протезирование;
- оплату полиса ДМС.
Вычет положен за УЗИ, анализы, КТ и рентген, платный прием врача, ПЦР-тест на COVID-19, хирургические операции, лечение сахарного диабета и пр.
Максимальный размер налогового вычета. Из бюджета можно вернуть до 13% от суммы официально подтвержденных расходов. Возвращают не сами затраты на лечение, а сэкономленный НДФЛ.
Есть лимит. Вернуть можно не более 15600 р. – это 13% от 120 000 р. (на основании п.2 ст.219 Налогового кодекса).
Но при условии, что НДФЛ в таком размере был уплачен в бюджет.
Например, налогоплательщик заплатил за год налог на сумму 13 тыс.р. – это и будет его персональный лимит. Больше, чем 13 тыс.р. перечисленного в бюджет НДФЛ он не получит.
В указанный лимит входят и другие социальные затраты – на оплату спорта или образования. Если вы оплатили абонемент в фитнес-клуб за 100 тыс.р., то вернуть за лечение отца сможете только не более 20 тыс.р.
Лимит действует в течение 1 календарного года. Если вы в 2022 году исчерпали всю сумму вычета в 120 тыс.р., в 2023 году вы снова можете возвращать НДФЛ по расходам до 120 тыс.р.
Лимит не применяется при оплате дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного Правительством. Например, при оплате операции на сумму 300 000 р., вернуть можно 39 000 р. (300 000*13%). Медицинская организация сама указывает в справке, какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее. Если в справке стоит код «2» вычет за лечение или лекарства можно получить без лимитов, то есть по фактическим расходам.
Чтобы увеличить сумму вычета, плату за лечение можно разделить между несколькими детьми или между ребенком и супругом.
Например, неработающая пенсионерка проходит длительное лечение на 170 тыс.р. Чтобы вернуть больше денег дочь и сын разбили оплату напополам – каждый оформит вычет с 85 тыс.р. и получит по 11,05 тыс.р. Всего они компенсируют 22,1 тыс.р. Если бы лечение полностью оплатила дочь, то она смогла бы вернуть не более 15,6 тыс.р.
Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета за лечение родителей
Куда обращаться. За возврат НДФЛ из бюджета отвечает налоговая инспекция. Получить такой вычет можно как через налоговый орган, так и у работодателя.
Когда обращаться. Для оформления вычета по медицинским расходам нужно успеть обратиться в ФНС в течение 3 лет. До конца 2022 года можно оформить налоговый вычет по расходам 2019 года.
При оформлении возврата через ФНС нужно дождаться окончания года. То есть при оплате лечения в 2022 году оформить налоговый вычет можно будет только в 2023 году. Для получения возврата через работодателя можно не дожидаться окончания года.
Список документов. Для получения налогового вычета за лечение родителей нужно собрать следующие документы:
- Справка из медицинской организации об оплате услуг для налоговых органов (по утвержденной форме). В справке указываются ФИО налогоплательщика и его матери (отца), а также тип лечения «1» — обычное и «2» — дорогостоящее.
- Документ, подтверждающий родство: при оплате лечения за родителей понадобится свидетельство о рождении.
- Документ, подтверждающий смену фамилии у родителя и ребенка: свидетельство о браке (разводе).
- Справка о начисленных и удержанных налогах за год по форме 2-НДФЛ.
- Копия договора, заключенного с медицинской организацией.
Важно. Главным документом, подтверждающим право на вычет, является справка из медицинской организации (не чеки об оплате). Дополнительные документы предоставляются по желанию и без них право на вычет сохраняется:
- Копия лицензии медицинской организации. ФНС сама может проверить наличие у клиники лицензии по реестру.
- Платежные документы, подтверждающие размер расходов: чеки из терминала, квитанции, выписка по счету и пр.
При оплате лекарств:
— Помимо чека на оплату нужен рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
Рецепт должен быть обязательно, без него вычет за лекарства не предоставят, даже если лекарство можно приобрести без рецепта и препарат есть в назначениях по медицинской карте.
При оплате медицинской страховки ДМС:
— Копия договора ДМС, предусматривающего оплату медицинских услуг, а также платежные документы.
На кого должен быть оформлен договор. В медицинском учреждении оформляют договор с пациентом и могут внести в него условие о том, что услуги будет оплачивать третье лицо. Хотя это не обязательно – даже если в договоре фамилия плательщика не фигурирует, он все равно сможет оформить вычет. Главное, чтобы справка из медицинского учреждения была оформлена на ребенка пенсионера.
С какой карты нужно платить. Чтобы получить вычет за лечение родителей, платеж должен пройти с карты дочки или сына. Если лечение оплачено с карты третьего лица или самого пенсионера, в вычете откажут. Выйти из положения можно, написав на плательщика доверенность на оплату расходов. Заверять ее нотариально не нужно (согласно письму УФНС по г. Москве № 20-14/4/024732@).
Порядок действий. Вычет можно оформить через работодателя до конца календарного года, в котором были расходы на лечение. Чтобы получить вычет нужно:
- Заказать в медицинском учреждении справку для налоговой.
- Обратиться в ФНС по месту жительства с подтверждающими документами и заявлением подтверждении права на социальный налоговый вычет. Передать документы можно лично или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
- В течение 30 дней ФНС выдаст вам и вашему работодателю уведомление.
- С этого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты пока не исчерпается сумма вычета или перечислит излишне удержанный НДФЛ за текущий год.
Чтобы получить вычет через ФНС нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за период оформления вычета (по расходам за 2022 год вычет оформляется не ранее 2023 года). Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Здесь автоматически заполняются сведения о полученных доходах в отчетном периоде, которые передавал работодатель. Достаточно указать информацию о расходах на лечение и прикрепить подтверждающие документы (их сканы или фотографии).
Также декларацию с документами можно передать при личном приеме.
Проверка занимает в ФНС до 3 месяцев, но в 2022 году действует внутреннее распоряжение ФНС о сокращении сроков проверки до 15 дней.
Когда проверка завершится, в личном кабинете можно будет распорядиться переплатой по НДФЛ, указав свои реквизиты для получения вычета.
Когда могут отказать в налоговом вычете. В оформлении вычета на лечение родителей могут отказать, если:
- отсутствовали доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%;
- родители лечились за границей или в клинике без лицензии;
- исчерпан лимит социального вычета в 120 тыс.р.
Часто задаваемые вопросы
Оплатила лечение на 250 тыс.р., а в справке указали код «01». Сколько денег я смогу вернуть?
Лимит будут определять по коду в справке. В Вашем случае лечение не будет считаться дорогостоящим. Вы сможете компенсировать затраты в пределах 120 тыс.р. – 15,6 тыс.р.
Мне 25 лет, я – самозанятая и получить вычет не могу. Может ли моя мама, которая работает, оформить вычет на себя?
Нет, родители могут получать вычет за лечение только своих несовершеннолетних детей.
Можно ли получить вычет, если при лечении не дали справку для налоговой инспекции?
Нет, вначале вам нужно запросить справку в медицинской организации – это обязательный документ
Как получить налоговый вычет по расходам на медицину
Можно ли вернуть часть налогов, если оплачивал лечение и медикаменты. Как оформить налоговый вычет по расходам на лечение родственников. Какие нужны документы, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги
1.В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?
Если вы работали и уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги, лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:
- на себя;
- на родителей;
- на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет, а при обучении ваших детей или детей, которые были вашими подопечными, по очной форме — до 24 лет;
- на супруга (супругу).
При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.
Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.
Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.
2.Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?
В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).
Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами. За один налоговый период вы можете оформить вычет и на обычное лечение, и на дорогостоящее.
3.Какие документы нужны для оформления вычета?
Если вы оплачивали медицинские услуги:
- копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
- копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг.
Если вы оплачивали лекарства:
- оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
- копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).
Если вы оплачивали медицинское страхование:
- копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
- копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
- копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).
4.Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
- на личном приеме;
- онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Не позднее 30 календарных дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета и направить вам и вашему работодателю соответствующее уведомление. Затем вы должны будете представить работодателю составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5.Как оформить вычет через налоговую?
Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2020 год — бланк 2020 года, за 2021 год — бланк 2021 года).
Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
- на личном приеме;
- онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.
Добавить в «Нужное»
Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
Каждый гражданин, работающий и получающий зарплату, с которой удерживается НДФЛ по ставке 13%, если у него были медицинские расходы, вправе получить по ним вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем оплатить такие расходы лицо может как за себя, так и за супруга, родителя, ребенка в возрасте до 18 лет. Во всех этих случаях он будет иметь право на вычет.
Сумма вычета равна сумме расходов, потраченных на медицинские услуги и лекарственные препараты, но в общем случае не может превышать 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Поскольку из бюджета возвращаются не сами расходы, а налог по ставке 13%, уплаченный с дохода, то вернуть можно максимум 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).
Однако если медицинские расходы были связаны с получением дорогостоящего лечения, то к ним указанный лимит не применяется. Виды такого лечения поименованы в утвержденном Перечне (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). Иначе говоря, если вы потратили на операцию, к примеру, 200 000 руб., то вернуть налог вы сможете в сумме 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%).
Какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее – определяет медицинская организация. И ставит соответствующий код в справке по утвержденной форме (утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, далее – Приказ): код «2», если лечение дорогостоящее, иначе – код «1». Кстати, справка – это один из обязательных документов, которые нужно будет представить в ИФНС для получения вычета, причем в оригинале. Но кроме справки вам также понадобится и копия договора, заключенного с медучреждением.
На кого должен быть оформлен договор с медицинской организацией
Вопрос, на кого оформлять договор, возникает в случае, если оплачивать медицинские услуги будет не их непосредственный получатель, а другое лицо. К примеру, если сын или дочь будут оплачивать услуги для своего родителя-пенсионера.
Обычно у каждой медицинской организации, предоставляющей платные услуги, есть свой типовой договор, в котором в обязательном порядке указывается пациент. То есть лицо, которому эти услуги и будут оказаны. Конечно, ГК РФ не запрещает дополнить такой договор условием о том, что услуги будут оплачены таким-то третьим лицом. Но очевидно, что для медицинской компании совершенно не имеет значения, кто внесет оплату: сам пациент, его родственник, благотворительная организация и т.д. Поэтому нельзя гарантировать, что медорганизация пойдет вам навстречу и перепишет договор.
Однако для целей вычета это и не нужно. Дело в том, что в справке, необходимой для вычета, медучреждение должно указать ФИО и ИНН того человека, который оплатил услуги, а также ФИО лица, которому были оказаны услуги, и родство между этими лицами. ИНН и родство – со слов плательщика. Эти же сведения отражаются в корешке справки, который остается в медорганизации и будет храниться не менее 3 лет (Инструкция к Приказу).
Какие еще документы понадобятся
Факт внесения денег оплатившим услуги может подтверждаться чеками из терминала, если оплата производилась в безналичной форме, либо квитанциями, в которых указывается фамилия плательщика. Но в любом случае достоверность сведений о лице, оплатившем услуги, фактически подтверждает справка. Поэтому, возвращаясь к нашему примеру, важно, чтобы в справке был указан сын (или дочь), который внес оплату за услуги, оказанные его родителю.
В такой ситуации имеет смысл вместе с прочими документами представить в инспекцию и копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты не получателем услуг, а другим человеком. Хотя если пациент и плательщик – одно и то же лицо, в этом нет необходимости (Письмо Минфина от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76).
Еще один документ, который обязательно надо будет представить в налоговый орган для получения вычета, это документ, подтверждающий родство. Если сын или дочь оплатили расходы за своего родителя, то понадобится копия свидетельства о рождении. Если же после выдачи этого свидетельства ребенок или родитель менял фамилию, то потребуется представить документы, подтверждающие и этот факт.
За какие медицинские расходы можно вернуть 13%?
Налоговый вычет на лечение можно получить, если вы оплачивали:
-
Медицинские услуги, если они входят в установленные перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения;
-
Лекарства, назначенные лечащим врачом;
-
Страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).
В перечень медицинских услуг входят приемы врачей, анализы и обследования, реабилитация, лечение и диагностика в санатории, хирургическое лечение, операции, ведение беременности и платные роды, установка протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций и другие медицинские услуги. Каждую оказанную пациенту услугу необходимо подтвердить справкой медицинской организации или ИП, имеющих соответствующую лицензию.
В каком размере можно получить налоговый вычет за лечение?
Максимальная сумма налогового вычета зависит от типа медицинских услуг, которые были получены платно. Для обычного лечения размер выплаты ограничен 15,6 тыс. рублей в год.
При дорогостоящем лечении лимитов по налоговому вычету не установлено. Вы можете вернуть 13% от всех расходов, затраченных на эту категорию услуг.
Справочно:
Обычное лечение – все медицинские услуги, которые входят в установленный перечень и оказываются медицинскими организациями, имеющими лицензию, за исключением услуг, отнесенных к дорогостоящему лечению.
Дорогостоящее лечение – это виды лечения, которые входят в соответствующий перечень, например, имплантация зубов, высокотехнологичная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО, паллиативная медицина и другие медицинские услуги.
Когда можно оформить налоговый вычет на лечение?
Налоговый вычет можно оформить за тот же год, когда возникли расходы на лечение. Если вы не стали оформлять вычет сразу, то можете это сделать еще в течение трех лет. Например, в 2022 году вычет можно оформить за расходы в этом же году и за три предыдущих года (2021, 2020 и 2019 годы).
Какие нужны документы для получения налогового вычета за лечение?
Пакет необходимых документов зависит от того, за какие расходы вы хотите получить вычет.
Для получения вычета за платные медицинские услуги понадобятся:
-
справка из медицинской организации;
-
справка о доходах и суммах налога за тот год, когда возникли расходы на лечение.
Лицензия, договор и чеки из медицинской организации не нужны?Разъяснения Минфина и ФНС России – Письмо от 25 марта 2022 года № БС-4-11/3605. Все необходимые сведения указываются в справке.
Для получения вычета за покупку лекарств потребуются:
-
рецепт врача, заверенный печатью медицинской организации (электронный рецепт должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника);
-
чеки, подтверждающие оплату лекарств;
-
справка о доходах и суммах налога за тот год, когда возникли расходы по оплате лекарств.
Для подтверждения расходов по оплате ДМС потребуются копия договора страхования и справка о доходах и налогах от работодателя.
На что нужно обратить внимание при получении справки в медицинской организации?
Официальная форма справки об оказании медицинских услуг утверждена Минздравом России и одинаково применяется как в государственных, так и в частных организациях.
При получении этого документа важно проверить правильность заполнения следующих сведений:
-
фамилия, имя и отчество того, кто вносил оплату (именно этот человек сможет получить вычет);
-
фамилия, имя и отчество того, кому оказаны услуги (если это член семьи, то должно быть указано?Необходимо подчеркнуть нужный вариант. Бывали случаи, когда при отсутствии указания на родство ФНС отказывала в предоставлении вычета., кем он приходится налогоплательщику);
-
стоимость оплаченных услуг – от этой суммы будет рассчитан вычет;
-
код услуги – от этого зависит лимит по налоговому вычету.
Справочно:
Коды медицинских услуг:
«01» для обычного лечения
«02» для дорогостоящего лечения
Какие есть способы получения налогового вычета за лечение?
Способ 1. Оформление через работодателя
Перед тем как подавать заявление в бухгалтерию работодателя, необходимо получить подтверждение права на вычет в ФНС. Для этого нужно направить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию по месту жительства. ФНС в течение месяца рассмотрит заявление и направит вам решение, а также уведомление работодателю о праве на вычет.
Способ 2. Оформление в личном кабинете налогоплательщика
Личный кабинет на сайте ФНС России позволяет заполнить заявление на вычет в электронном формате и приложить все необходимые документы.
Налоговый орган проведет камеральную проверку и перечислит налоговый вычет на счет в личном кабинете. Потом средства можно будет перевести на карту.
Проверка может занимать до 3 месяцев.
Способ 3. Подача декларации 3-НДФЛ лично или по почте
Декларацию можно заполнить самостоятельно или с помощью специальной программы. Подать ее можно лично через МФЦ или почтовым отправлением с описью, приложив подтверждающие документы.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Можно ли получить налоговый вычет за покупку лекарств?
Да, в расходы на лечение входят также и расходы на приобретение лекарств. Однако медикаменты должны быть назначены врачом. При оформлении налогового вычета нужно будет предоставить рецепт и чеки за покупку лекарств.
Можно ли получить налоговый вычет за лечение родственников?
Да, налоговый вычет также можно оформить за расходы на лечение близких родственников. Однако все медицинские услуги для них должен оплачивать тот, кто будет подавать заявление на возврат налога.
Членами семьи налогоплательщика, за лечение которых также можно получить вычет, в данном случае считаются?подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации:
- Супруг или супруга;
- Родители;
- Дети до 18 лет (в том числе усыновленные);
- Дети до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения;
- Подопечные до 18 лет и бывшие подопечные до 24 лет, если учатся.
Вычет за лечение братьев и сестер получить нельзя, если они не являются подопечными, в отличие, например, от социального вычета на образование.
Как налоговый вычет за лечение сочетается с другими налоговыми вычетами?
Получение вычета за лечение не лишает вас возможности получить другие виды вычетов. Например, имущественный вычет за покупку квартиры, стандартный вычет на детей или инвестиционный вычет.
Однако, если вы хотите воспользоваться другим социальным налоговым вычетом (на спорт, на образование и другие), то нужно помнить, что в целом по всем социальным вычетам можно получить не больше 15 600 рублей в год, за исключением вычета на дорогостоящее лечение.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение?
Да, граждане, находящиеся на пенсии, могут оформить налоговые вычеты, однако для этого у гражданина должны быть облагаемые налогом доходы. Например, заработная плата или гонорар за результат творческой деятельности. Пенсия налогом на доходы физических лиц не облагается.
Если таких доходов нет, то медицинские услуги может оплатить работающий супруг или взрослые дети. В таком случае они смогут получить социальный налоговый вычет.