Наши эксперты ответили на сотни вопросов про расчет отпускных. В статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, видеосовет, примеры расчета и онлайн-калькулятор
Порядок расчета отпускных
На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.
Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.
Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):
- Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
- Нельзя включать в расчет отпускных:
- гарантии, например средний заработок за период командировки или отпуска;
- компенсации, например за использование работником личного транспорта в служебных целях;
- выплаты социального характера, например материальную помощь.
Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.
Шаг 2. Определить расчетный период
Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):
Пример: работник уходит в отпуск в июне 2022 года, расчетный период будет: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года.
Из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:
Онлайн-курс в Контур.Школе
Расчеты с персоналом по оплате труда. 146 ак.часов. Удостоверение
Посмотреть программу
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с трудовым законодательством РФ. Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные законодательством;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством.
В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
На практике могут возникнуть нестандартные ситуации.
Нестандартная ситуация 1. В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).
Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. В период с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 года (предшествующий расчетному периоду) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных будет рассчитываться исходя из этого периода.
Нестандартная ситуация 2. У работника не было начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).
Пример. Вилкин Павел уходит в отпуск с 8 июня 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. Павел в этот период не работал в организации — его приняли на работу лишь 3 июня 2022 года. В таком случае расчетным будет период с 3 по 7 июня 2022 года включительно.
Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
Ситуация 1: расчетный период полностью отработан
Правило. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется так: сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922):
где:
- СДЗ — средний дневной заработок;
- ЗП — заработная плата;
- РП — расчетный период.
Пример. Антон Костин уходит в отпуск с 21 по 29 января 2022 года. Расчетный период — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в 30 000 руб. Отпускные составят: (30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.
Ситуация 2: весь расчетный период не отработан
Правило. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется так: сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922):
где:
- СДЗ — средний дневной заработок;
- ЗП — заработная плата;
- РП — расчетный период;
- ПКМ — количество полных календарных месяцев;
- КДНКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922):
где:
- КДНКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
- КД — количество календарных дней;
- КДотраб. — количество календарных дней, отработанных в месяце.
Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2022 года он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 года Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.
Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:
- Состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка:
20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб. - Количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка:
(29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня. - Средний дневной заработок:
236 190,48/347,82 = 679,06 руб. - Начисленная сумма отпускных:
679,06 х 14 = 9506,83 руб.
Ежегодный отпуск можно делить на части. При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново.
Пример: работник в 2022 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года, а для отпуска в октябре: с 1 октября 2021 года по 30 сентября 2022 года.
Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.
Пример: руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2022 года, а отпуск работника начнется только 5 июля 2022 года. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2022 года (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни.
Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы
НДФЛ
Годовое обучение для бухгалтера
Профпереподготовка и повышение квалификации. Вебинары. Вопросы экспертам по Карте Школы
Что такое Карта Школы
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.
Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2022 года. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 по 30 июня 2022 года включительно.
Страховые взносы с отпускных
Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2022 года. В отпуск работник уходит с 28 июня 2028 года. Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2022 года, а перечислит — не позднее 15 июля 2022 года включительно.
Налог на прибыль
Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ).
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147).
Пример: отпуск работника начался 28 июня 2022 года (10 календарных дней), отпускные за него начислены 24 июня 2022 года в размере 20 000 руб.
В расходы по налогу на прибыль суммы отпускных будут включены в следующем порядке:
Во II квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 3 дн. = 3 000 руб.
В III квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 7 дн. = 7 000 руб.
Бухгалтерские проводки
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начислены отпускные.
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены страховые взносы.
Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с отпускных.
Дт 70 Кт 50,51 — выплачены отпускные.
Хотите получить более полную информацию? Смотрите наш курс повышения квалификации «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Отпуск в рабочих днях
Иногда отпуск предоставляется в рабочих днях. Это касается:
- работников, у которых трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- работников, занятых на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ).
За каждый месяц работы им предоставляется два рабочих дня отпуска. Порядок расчета отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.
Пример: Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.
Расчет отпускных будет выглядеть так:
- Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю шестидневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
- Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю шестидневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
- Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные составили два рабочих дня. 1 153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.
Расчет отпускных в 2022 году. Примеры расчета
Выводы к статье:
- Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда/трудовом договоре) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
- В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни или часы, когда работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
- Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
- Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
- Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
Дополнительно рекомендуем почитать статью «Расчет отпускных в 2022 году. Пять ошибок, которых следует избегать».
Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.
Калькулятор расчета отпускных
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
Ответы на вопросы. Про график отпусков
649.5 КБ -
Список. Кто из работников вправе попросить внеочередной отпуск
565.6 КБ
Скачать
Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2023 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.
Онлайн-калькулятор отпускных в 2023 году
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.
Когда сотрудник может взять отпуск
Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.
Попробовать бесплатно
Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ. В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.
Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.
Дополнительный отпуск
На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:
- занятые на вредных и опасных производствах;
- с ненормированным рабочим днем;
- работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
- выполняющие работы особого характера и другие.
По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которым не обязательно его предоставлять, но тогда порядок нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.
Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов
Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Минтруд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).
Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца.
Как рассчитать отпускные
Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.
После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:
Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:
Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.
Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.
После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:
Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.
Пример расчета отпускных №1
Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2022 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2023 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2023 года — на 14 дней.
Расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2023 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.
Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.
Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.
Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.
С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.
На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.
Пример расчета отпускных №2
Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2022 года по 31 марта 2023. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2023 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.
Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.
Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:
(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;
(31 – 8) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.
Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.
Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.
Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.
Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.
Как рассчитать отпускные на праздники
При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).
Пример расчета отпускных №3
Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 14 мая 2023 года.
Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 14 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом 8 мая — будут оплачено.
В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.
Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.
Размер отпускных = 1 023,89 × 14 = 14 334,46 рублей.
С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 863 рублей.
На руки Цветков получит 14 334,46 – 1 863 = 12 470,98 рублей.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск
Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2023. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.
Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.
Расчет отпускных на видео
Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.
Попробовать бесплатно
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Расчет отпускных педагогическим работникам
Расчет отпускных педагогическим работникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет отпускных педагогическим работникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
«Сложные вопросы компенсационных выплат и премирования»
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Также при расчете отпускных нужно учитывать отраслевую специфику. Например, работники, занятые в педагогической сфере, имеют право на более продолжительный отпуск. Согласно ч. 2 ст. 115 ТК РФ педагогическим работникам предоставляется ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск. В частности, для педагогических работников детских дошкольных образовательных учреждений, в том числе для социальных педагогов, работающих с обучающимися с ограниченными возможностями, продолжительность такого отпуска составляет 56 календарных дней (ст. 334 ТК РФ, п. 4 разд. I приложения к Постановлению Правительства РФ от 14.05.2015 N 466 «О ежегодных основных удлиненных оплачиваемых отпусках»).
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России N ВБ-1107/08, Профсоюза работников народного образования и науки РФ N 235 от 22.05.2020
<О направлении разъяснений>
(вместе с «Разъяснениями по предоставлению педагогическим работникам, реализующим образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования, образовательные программы среднего профессионального образования и дополнительные общеобразовательные программы с применением электронного обучения и дистанционных образовательных технологий, ежегодных основных удлиненных оплачиваемых отпусков (ежегодных основных оплачиваемых отпусков) и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков, учету рабочего времени и оплате труда»)Вопрос. Если в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, у работников происходило увеличение размера заработной платы, то должна ли бухгалтерия образовательной организации рассчитывать среднюю заработную плату работников за месяцы расчетного периода с меньшей заработной платой при исчислении отпускных?
<Письмо> Минпросвещения России от 08.06.2022 N АН-1232/09
«О направлении информации»Минпросвещения России (далее — Министерство) информирует, что постановлением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2022 г. N 774 «О внесении изменений в пункт 2 Правил предоставления и распределения иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджету г. Байконура на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство (кураторство) педагогическим работникам государственных образовательных организаций субъектов Российской Федерации и г. Байконура, муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, в том числе программы профессионального обучения для лиц с ограниченными возможностями здоровья» и постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2022 г. N 1011 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2021 г. N 2383» (далее — постановление Правительства Российской Федерации от 2 июня 2022 г. N 1011) регламентирована выплата части отпускных, начисленной с суммы выплаченного ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство (кураторство), учтенного в расчете средней заработной платы педагогических работников за счет средств федерального бюджета.
Добавить в «Нужное»
Каждый работник имеет право на отпуск. А отпуск – это время отдыха, за которое работодатель платит отпускные. Как правило, работник может взять 28 календарных дней за год. Такова обычная продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ). О нем и пойдет речь. Но для справки отметим, что некоторые категории работников имеют право на более длинный отпуск, к примеру, педагогические работники (ст. 334 ТК РФ). А есть и такие, кому положен дополнительный отпуск плюсом к ежегодному основному (ст. 116 ТК РФ).
Как рассчитать отпускные
Чтобы посчитать сумму отпускных, нужно знать несколько показателей:
- сумму заработка работника за расчетный период, т. е. за 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск;
- количество дней, отработанных в расчетном периоде (отработанных не значит рабочих);
- число календарных дней отпуска.
Последний показатель самый простой. Если работник собирается отдыхать в соответствии с графиком отпусков и не просит предоставить отпуск авансом, то сколько календарных дней отпуска запланировано, столько и оплатит работодатель. Исключение – праздничные дни (ст. 112 ТК РФ). Если на период отпуска приходится праздничный день, он не включается в число дней отпуска и не оплачивается.
Пример 1. Белочкина А.П. написала заявление на отпуск на 3 недели – с 6 по 26 марта 2023 г. Поскольку на период отпуска приходится праздник 8 Марта – Международный женский день, то Белочкина А.П. использует 20 календарных дней отпуска и именно столько дней ей оплатят.
С остальными показателями в расчете отпускных дело обстоит несколько сложнее.
Что нужно знать об отпускных
Прежде чем переходить к расчету, нужно понять, какие именно выплаты учитываются при подсчете заработка, ведь в течение своей трудовой деятельности работник получает не только зарплату и премии, но и пособия, надбавки, командировочные, компенсации и т.д.
Кроме того, надо разобраться, какие периоды не включаются в отработанные дни: работник может заболеть, не иметь возможности работать из-за простоя на предприятии или по иным уважительным причинам не исполнять трудовые обязанности в свой рабочий день.
Кстати, если часть зарплаты в организации платят «в конверте», то отпускные работникам, как правило, считают только исходя из «белых выплат». И сумма в итоге может получиться заметно меньше зарплаты. Но в любом случае средний заработок в пересчете за месяц не может быть меньше МРОТ, если работник полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности в расчетном периоде (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922, далее – Положения N 922).
Напомним также, что ТК РФ допускает разделение отпуска на части. Но одна из них должна быть не менее 14 дней (ст. 125 ТК РФ). При этом для каждой части отпуска определяется свой расчетный период и начисляются свои отпускные.
Общая формула расчета
Основная формула довольно простая (п. 9 Положения N 922):
Средний дневной заработок – это средний доход, который работник зарабатывал за 1 календарный день в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения N 922). Эти 12 месяцев называют расчетным периодом. И первое, что нужно сделать при расчете отпускных, – установить расчетный период.
Шаг 1. Определить расчетный период
Для целей расчета отпускных календарным месяцем считается период с 1 по 30 либо по 31 число соответствующего месяца включительно, а в феврале – с 1 по 28 либо по 29 число включительно (п. 4 Положения N 922). То есть у работников, которые собираются в отпуск с 4, 10 или 23 октября, расчетные периоды будут начинаться одинаково – с 1 октября предыдущего года (при условии, что на тот момент эти работники уже трудились в данной организации).
Пример 2. Отпуск Белочкиной А.П. начинается в октябре 2023 года, поэтому расчетный период у нее будет с 1 октября 2022 по 30 сентября 2023.
Впоследствии 12 месяцев расчетного периода нужно будет «перевести» в дни. Но сначала разберемся с выплатами, которые включаются в расчет.
Шаг 2. Вычислить доход работника за расчетный период
Выплаты, учитываемые в расчетном периоде, это те суммы, которые входят в систему оплаты труда (п. 2 Положения N 922). То есть зарплата, премии (но они берутся в расчет в особом порядке), доплаты и надбавки (ст. 135 ТК РФ). К последним относятся, к примеру, выплаты за работу в условиях, отличающихся от нормальных. Допустим, за работу в ночное время (ст. 149, 154 ТК РФ). Подробнее о том, что входит в средний заработок, написано в отдельной статье.
А те суммы, которые не являются платой за труд, наоборот, при расчете отпускных не учитываются (п. 3 Положения N 922). В том числе:
- нетрудовые компенсации, например, компенсация за использование личного автотранспорта работника;
- социальные выплаты, например, материальная помощь к свадьбе сотрудника (Письмо Минтруда от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105).
Исчисление средней зарплаты: что не входит в средний заработок и в расчетный период
Также в расчете не учитываются гарантии, положенные работнику при определенных обстоятельствах и рассчитанные исходя из среднего заработка работника (пп. «а» п. 5 Положения N 922). К примеру, выплаты за командировку. Сотрудник в командировке, конечно, работает – исполняет поручение работодателя, то есть нельзя назвать эти выплаты нетрудовыми доходами. Но они считаются исходя из среднего заработка. А учитывать средний заработок в расчете еще одного среднего заработка (для целей отпускных) математически неправильно. Поэтому такие периоды, за которые работнику начислялись выплаты по среднему заработку, исключаются из расчета вместе с этими выплатами (Письмо Минтруда от 13.08.2015 N 14-1/В-608).
Аналогичным образом в расчет не попадают периоды болезни работника и суммы пособий по больничному (пп. «б» п. 5 Положения N 922). Что тоже понятно. Ведь пособия по временной нетрудоспособности считаются по особым правилам, и сумма пособия за день не может превышать определенного лимита. Соответственно, если учитывать в расчете среднедневного заработка выплаты по больничным, то итоговый показатель может быть занижен.
Есть и другие выплаты, не включаемые в расчет отпускных.
Шаг 3. Определить, сколько дней отработано за расчетные 12 месяцев
Поскольку в расчете используется средний дневной заработок, то нужно посчитать число отработанных дней, чтобы затем заработок на эти дни поделить. Каждый полностью отработанный месяц (когда у сотрудника отработаны все рабочие дни по производственному календарю) дает 29,3 дня. Эта среднее число календарных дней в месяце. Оно определяется так: (365 дн. – 14 дн.) / 12 мес. Вычитается именно 14 дней, т.к. столько в РФ официальных праздничных дней в году (ст. 112 ТК РФ).
Но очень редко бывает так, что у работника нет никаких исключаемых периодов в течение всех 12 месяцев расчетного периода. Допустим, работник взял больничный в октябре. Тогда в расчет нужно включать не 29,3 дня за октябрь, а меньшее число дней. Как их посчитать, показано в формуле (п. 10 Положения N 922):
А итоговая формула количества отработанных дней за расчетный период выглядит так:
Шаг 4. Рассчитать среднедневной заработок и отпускные
Если вы знаете общую сумму выплат, полученных работником за расчетный период, а также количество отработанных дней за расчетный период, то самое время переходить к среднедневному заработку. Он определяется так (п. 9 Положения N 922):
Пример 3. Белочкина А.П. идет в отпуск с 23 октября по 12 ноября 2023 г. Расчетный период – с 01.10.2022 по 30.09.2023. С 13 по 18 апреля 2023 г. (6 дней) Белочкина А.П. была на больничном, а с 13 по 19 июня 2023 г. (7 дней) – в отпуске. Совокупный доход сотрудницы за расчетный период – 486 000 руб. (без учета пособия по временной нетрудоспособности и июньских отпускных (Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351), поскольку указанные выплаты не включаются в расчет среднего заработка).
Решение. Количество дней в апреле для расчета отпускных: (30 дн. – 6 дн.) / 30 дн. х 29,3 = 23,44 дн.
Количество дней в июне для расчета отпускных: (30 дн. – 7 дн.) / 30 дн. х 29,3 = 22,46 дн.
Остальные 10 месяцев расчетного периода отработаны полностью.
Количество дней в расчетном периоде: 29,3 х 10 мес. + 23,44 дн. + 22,46 дн. = 338,9 дн.
Средний дневной заработок: 486 000 руб. / 338,9 дн. = 1434,05 руб.
Отпускные: 1434,05 руб. х 20 дн. = 28 681 руб. Оплачивается 20 отпускных дней, т.к. 4 ноября — праздничный день, День народного единства.
Что можно сделать, чтобы отпускные были больше: отпускные не равно зарплата
Глядя на формулу, нетрудно догадаться, что чем больше заработок сотрудника, тем больше будут его отпускные. Поэтому если в первом полугодии 2022 г. вы работали на ¾ ставки, а во втором полугодии вышли на целую ставку, то отпускные за отпуск, начавшийся во втором полугодии 2023 г., однозначно будут больше, чем отпускные за отпуск, начавшийся в первой половине 2023 г.
Если же зарплата у работника в течение последних 12 месяцев не менялась, то существенно повлиять на размер отпускных не получится. А вот на общую сумму доходов за месяц, на который приходятся отпускные дни, повлиять можно. Ведь обычно работник находится в отпуске не целый месяц, а неделю или несколько. Значит, остальную часть месяца он работает и получает за это время зарплату. Так вот сумма отпускных и зарплаты может заметно отличаться в зависимости от конкретного месяца. Покажем это на примере.
Порядок расчета отпускных на примерах
Сравним, сколько получит Белочкина А.П., если пойдет на неделю в отпуск в октябре 2023 г. и в январе 2023 г.
Пример 4. Белочкина А.П. идет в отпуск с 23 по 29 октября 2023 г. Расчетный период – с 01.10.2022 по 30.09.2023. С 13 по 18 апреля 2023 г. (6 дней) Белочкина А.П. была на больничном, а с 13 по 19 июня 2023 г. (7 дней) – в отпуске. Оклад сотрудницы – 42 000 руб. в месяц. Ее совокупный доход за расчетный период – 486 000 руб. (без учета пособия по временной нетрудоспособности и июньских отпускных).
Решение. По сравнению с Примером 3 изменилась только продолжительность отпуска. Поэтому пропустим первые этапы решения. А сумма отпускных составит:
1434,05 руб. х 7 дн. = 10 038,35 руб.
В октябре 2023 г. 22 рабочих дня. Соответственно, зарплата Белочкиной А.П. за 17 рабочих дней октября (которые она отработала) будет равна: 42 000 тыс. / 22 раб. дн. х 17 дн. = 32 454,55 руб.
Итого выплаты за октябрь 2023: 32 454,55 руб. + 10 038,35 руб. = 42 492,90 руб.
Пример 5. Воспользуемся условиями примера 4 с той разницей, что Белочкина А.П. пойдет в отпуск с 9 по 15 января 2023 г. Расчетный период – с 01.01.2022 по 31.12.2022.
Совокупный доход за расчетный период – 486 000 руб. Периоды отпуска и болезни – как в примере выше.
Решение. Сумма отпускных составит: 1434,05 руб. х 7 дн. = 10 038,35 руб.
В январе 2023 г. 17 рабочих дней. Тогда зарплата Белочкиной А.П. за 12 рабочих дней января будет равна: 42 000 тыс. / 17 раб. дн. х 12 дн. = 29 647,06 руб.
Итого выплаты за январь 2023: 29 647,06 руб. + 10 038,35 руб. = 39 685,41 руб.
Как видим, разница в итоговых суммах составила 2807,49 руб. При том, что сумма отпускных за 7 дней в обоих примерах была одинаковой.
Вывод: чем больше рабочих дней в месяце, тем выгоднее в нем брать отпуск.
Калькулятор расчета отпускных 2023
Воспользуйтесь нашим калькулятором отпускных, чтобы упростить себе задачу и не тратить время на расчет. А если вы уже все посчитали, то калькулятор поможет удостовериться в правильности вашего результата.
Начисляются ли отпускные на вознаграждение за классное руководство 5000 руб?
Ответы на вопрос:
Похожие вопросы
Как начисляются отпускные
Начисляются ли отпускные на вознаграждение за классное руководство 5000 руб, и с каких источников выплачивается? Из Федерального бюджета, как и само вознаграждение?
Читать ответы: 1
За счет средств федерального бюджета выплачиваются
Наше учреждение финансируется из регионального бюджета. Доплата за классное руководство производится из средств федерального бюджета. Расчет отпускных производится за счет регионального бюджета (вознаграждение увеличивает средний заработок) или отпускные рассчитываются и выплачиваются за счет федерального бюджета (из расчета среднего заработка только по вознаграждению за классное руководство)
Читать ответы: 1
Выплаты за классное руководство
С 1-го сентября по Указу Президента РФ во всех образовательных учреждениях должны будут выплачивать денежное вознаграждение за классное руководство в размере 5000 руб. В связи с этим у меня такой вопрос: у меня есть дополнительные обязанности, не связанные с классным руководством и учебной нагрузкой, и за которые я соответственно получала определённую доплату. В связи с введением выше указанного вознаграждения директор школы решила снять с меня доплату за за доп. обязанности, мотивируя это тем, что в школьном бюджете нет средств и что я буду получать 5000 за классное руководство. В результате моя итоговая заработная плата уменьшилась на 1000 руб. Правомочны ли действия руководителя школы?
Читать ответы: 1