Руководство финансовому директору

Должностная инструкция по специальности «Финансовый директор»

Вы можете скачать должностную инструкцию финансового директора бесплатно. Должностные обязанности финансового директора

Утверждаю

_____________________________                                                      (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее                                        ________________________________

организационно — правовая форма)                              (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

 ФИНАНСОВОГО ДИРЕКТОРА

 ——————————————————————-

 (наименование учреждения)

00.00.201_г.  №00

1. Общие положения

1.1.Настоящая должностная инструкция определяет права, должностные обязанности и ответственность финансового директора _____________________ (далее – «предприятие»).        

                                         Название учреждения

1.2.Финансовый директор назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании.

1.3.Финансовый директор подчиняется непосредственно генеральному директору.

1.4.Финансовому директору подчиняются следующие работники: финансовые менеджеры,  финансовые аналитики, финансовый контролер.

1.5.На время отсутствия финансового директора его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по организации.

1.6.На должность финансового директора назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее профессиональное образование (финансовое, экономическое) и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.

1.7.Финансовый директор должен знать:

     -принципы организации финансовой работы на предприятии;

     -законодательные и нормативные акты, регулирующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

     -порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли;

     -порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений;

     -принципы финансового контроля;

     -порядок и формы финансовых расчетов;

     -систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;

     -методы оценки финансовых активов, доходности и риска;

     -порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств;

     -принципы и порядок налогообложения, налоговую систему РФ;

     -стандарты финансового и бухгалтерского учета и отчетности.

1.8. Финансовый директор руководствуется в своей деятельности:

     -законодательными актами РФ;

     -приказами и распоряжениями руководства;

     -Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании;

     -настоящей должностной инструкцией.

2. Должностные обязанности

Финансовый директор выполняет следующие должностные обязанности:

2.1.Вести переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.

2.2.Организовать управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

2.3.Определять источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

2.4.Организовать работу по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов).

2.5.Организовать работы по разработке бизнес-плана предприятия.

2.6.Осуществлять управление активами предприятия и временно свободными денежными средствами.

2.7.Организовать исследование и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов.

2.8.Осуществлять организацию работ по бюджетному планированию, определению структуры бюджета, определению ответственности за исполнение бюджета, установлению процедуры согласования, утверждения и контроля исполнения бюджета.

2.9.Организовать работы по проведению финансового анализа по следующим показателям: динамика доходов от фондовой деятельности; поступление средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (товары) и оказанные услуги (выполненные работы); выплата процентов по кредитам; инвестиционные расходы; выплата дивидендов; величина свободных средств предприятия.

2.10.Организовать и обеспечивать контроль  исполнения финансовых планов и бюджетов с целью выявления отклонений от плановых значений, оперативной корректировки бюджета и плана; разработки мероприятий по ликвидации непроизводственных затрат и удорожающих факторов, правильного расходования денежных средств и целевого использования собственных и заемных оборотных средств.

2.11.Обеспечивать разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.

2.12.Обеспечивать своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление платежей в банковские учреждения.

2.13.Обеспечивать разработку налоговой политики предприятия.

2.14. Организовать разработку налогового бюджета.

2.15.Определять инвестиционную политику предприятия с учетом: состояния рынка продукции, объемов ее реализации; финансово-экономического положения предприятия; технического уровня производства; сочетания собственных и заемных ресурсов; финансовых условий инвестирования на рынке капиталов; льгот, получаемых инвестором от государства; коммерческой и бюджетной эффективности инвестиционных мероприятий; условий страхования и получения гарантий от некоммерческих рисков; пр.

2.16.Обеспечивать перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды в установленном законодательством порядке.

2.17.Обеспечивать ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации; контролирует правильность составления и оформления отчетной документации.

2.18. Осуществлять руководство разработкой стандартов финансового учета и взаимосвязи с бухгалтерским учетом (форм отчетности, не утвержденных на нормативно-правовом уровне; сроков; системы информационных потоков и документооборота, пр.).

2.19.Организовать работы по подготовке отчетов по финансовым вопросам для руководителей и собственников предприятия.

3. Права

Финансовый директор вправе:

3.1.Подписывать финансовые документы, визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия.

3.2.Представлять в рамках своей компетенции интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам.

3.3.Принимать участие в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов.

3.4.Запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.

3.5.Давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.

3.6.Устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников.

3.7.Вносить на рассмотрение руководителя предприятия представления о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников, предложения о поощрении отличившихся работников и о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины.

3.8.Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

3.9.Вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.

3.10.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

4. Ответственность технического  директора

Финансовый директор ответственен за:

4.1.Несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.

4.2.Нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности.

4.3.Невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей.

Руководитель структурного подразделения:       _____________      __________________

                                                                           (подпись)         (фамилия, инициалы)

                                                                                                00.00.201_г.

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил:                                        _____________      __________________

                                                                            (подпись)          (фамилия, инициалы)

                                                                                                     00.00.20__г.

Кто это? Финансовый директор – ключевая должность в руководящем составе. Он является главным «компьютером» компании, в задачи которого входят анализ финансовой ситуации и формирование отчетов. На основании этой документации принимаются важные стратегические решения.

За что отвечает? Должность финансового директора входит в число руководящих, поэтому к обязанностям это специалиста относится контроль отделов, работающих с финансами, таких как отдел сбыта, маркетинга. Также среди его обязанностей – обеспечение финансового роста компании.

Ввиду расширенного функционала финансовому директору часто приписывают обязанности, которые претят основным принципам, целям и задачам этого специалиста. В частности, совмещают эту должность с бухгалтерской, вынуждают работать в качестве исполнителя и т. д.

Такой подход ошибочен и ведет к негативным последствиям для финансовой стабильности и роста предприятия. О том, чем должен заниматься финансовый директор, какими правами наделен, кому подчиняется, как им стать, вы узнаете из нашего материала.

Финансовый директор компании – кто это и что за должность

Так называют специалиста, устанавливающего правила финансового учета на предприятии, отвечающего за стратегический анализ и планирование того, каким образом будут получаться, анализироваться, расходоваться средства. Отталкиваясь от имеющейся информации, он подсказывает владельцу бизнеса управленческие решения для увеличения прибыли. В его обязанности не входит сбор данных – этим занимаются помощники, ведь задачи самого финансового директора компании значительно масштабнее.

Отчетность финансового директора включает в себя три стандартных отчета: балансовый, о движении денег, а также о прибылях и убытках. Кроме того, существуют операционные отчеты. Они опциональны и подготавливаются в соответствии с конкретными задачами фирмы. Так, одним компаниям необходимо представлять, как у них идут продажи в различных разрезах, другие сопоставляют размеры выручки с расширением штата специалистов. Но если директору по финансам не нужны дополнительные отчеты, чтобы принимать важные решения по дальнейшей деятельности фирмы, он пользуется только классической отчетностью.

Поскольку финансовый директор организации работает с отчетами, иногда эту должность путают с бухгалтером. Однако в задачи последнего входит представление интересов бизнеса перед ФНС РФ. То есть, бухгалтер формирует документацию для оплаты налогов и следит за отсутствием нарушений только в соответствующей системе учета на предприятии. Интересующий нас специалист должен оценивать положение вещей в компании в целом: он всегда в курсе текущего финансового состояния, ведь ему принадлежит ключевая роль в экономическом развитии, обеспечении стабильной работы фирмы.

Права финансового директора, а именно – возможность принимать самостоятельные решения – определяются особенностями предприятия и зависят от решения собственника. Например, задача такого работника может состоять в оценке потенциальной прибыльности нового проекта, построении финансовой модели и демонстрации результатов и цифр владельцу бизнеса. В результате у этого специалиста есть шанс возглавить конкретный проект.

В небольших фирмах нет финансового директора, а его функции выполняет сам собственник. Он работает со средствами, принимает решения относительно развития предприятия, занимается проектами. В больших компаниях все иначе, и специалист, назначенный на эту должность, имеет определенный список обязанностей. Он может предложить запуск нового проекта, но точно не будет следить за его исполнением, так как это отвлечет его от другой работы. Он оценивает происходящее и видит, насколько целесообразны все процессы с экономической точки зрения. А операционной деятельностью и воплощением его идей занимаются другие члены команды.

Обязанности финансового директора: суть работы и виды деятельности

Основная задача финансового директора состоит в том, чтобы росла прибыль, и фирма могла продолжать свое существование.

На данного специалиста возлагаются такие обязанности:

Контроль

Этот сотрудник отслеживает работу отделов фирмы при помощи отчетности. Он всегда точно знает, сколько денег было потрачено и на какие статьи расходов, какая выручка получена.

Чтобы иметь возможность наиболее эффективно использовать свои основные инструменты, финансовый директор выстраивает архитектуру управленческого учета.

Для этого ему необходимо:

• сформировать шаблоны отчетов для каждого отдела, где будут учитываться любые затраты, включая мелочи, вроде покупки чая и печенья для сотрудников;

• подготовить соответствующие регламенты для руководителей отделов – здесь назначается лицо, ответственное за подготовку отчетов, указывается, какие цифры нужно сообщать, и где их брать;

• контролировать сроки сдачи документации, то есть в полномочия финансового директора входит напоминание руководителям подразделений, что им необходимо подготовить нужные материалы до определенного числа каждого месяца за прошлый;

• обрабатывать получаемые документы, формировать единый отчет, который будет предоставлен руководству.

Этот специалист может автоматизировать сдачу материалов, внедрив сквозную аналитику или специализированное ПО. Так он упрощает подготовку документации для всех нужд руководства.

Нужно понимать, что грамотно выстроенная архитектура управленческого учета является инвестицией в будущее бизнеса. Директор тратит время на эту задачу всего раз, а потом может забыть об организационных процессах. Кроме того, после увольнения любого работника, его приемнику проще разобраться в своих обязанностях, ведь он получает уже готовые и апробированные регламенты и шаблоны.

Общий отчет владелец компании использует, чтобы на его основе принимать решения относительно функционирования предприятия. Ключевая цель финансового директора в этом случае состоит в том, чтобы сделать все цифры простыми и акцентировать внимание бизнесмена на особо острых вопросах. Как только такой специалист замечает снижение выручки либо увеличение количества сделок, он сообщает, что необходимо вмешательство или стоит следовать проверенной стратегии.

Финансовый директор отслеживает бухгалтерские, налоговые, управленческие операции. Он смотрит, какие суммы компания расходует на свои нужды, оформляет соответствующие документы. Все его действия необходимы, чтобы предприятие в дальнейшем не столкнулось с проблемами, кассовым разрывом, внеочередными проверками налоговой службы, штрафами за допущенные в документации ошибки.

Должность финансового директора входит в число руководящих, поэтому к обязанностям это специалиста относится контроль отделов, работающих с финансами, таких как отдел сбыта, маркетинга. Он имеет практически равные права с владельцем фирмы, когда нужно потребовать предоставления текущих документов, ознакомиться с ежедневной статистикой, выполнить нормативы.

Директор по финансам замечает, когда средства расходуются неэффективно, и решает вопрос. Например, может посоветовать отделу более подходящий инструмент, перераспределить бюджет, либо отказаться от конкретного направления. Однако этот сотрудник самостоятельно не принимает жизненно важные для фирмы решения – он должен сообщить собственникам либо вышестоящему руководству об изменении важных показателей. Также он имеет возможность подсказать управленцу, как справиться с проблемой.

Планирование

Говоря о том, кто такой финансовый директор и в чем его обязанности, нужно понимать, что он опирается на отчеты и указания руководства при планировании бюджета. А именно, распределяет суммы по отделам и проектам на каждый месяц. Если, например, блог не окупается, от него в компанию не поступают трафик и лиды, эта статья расходов может быть сокращена в несколько раз. Если же благодаря постам приходит больше клиентов, чем от контекстной рекламы, лимит вложений увеличивается.

Здесь есть два возможных подхода: либо суммы просто распределяются по подразделениям, либо прописывается все вплоть до статей расходов. В первом случае руководители отделов решают, как они будут тратить средства: мотивировать своих работников при помощи премий или оплачивать услуги фрилансеров, стремясь увеличить количество выполняемых задач. Финансовый директор следит за освоением бюджета и вмешивается лишь когда нарушаются установленные рамки.

Если рассматривать деятельность финансового директора в долгосрочной перспективе, то он выстраивает финансовый план развития предприятия, для чего:

• оценивает отчетность за предыдущие периоды, сопоставляет показатели по ним и направлениям, подразделениям, например, за месяц, квартал или год;

• выбирает достижимые цели, отталкиваясь от актуального положения дел – так, он может решить, что фирма должна и способна за полгода нарастить чистую прибыль на 5 %;

• подбирает инструменты, которые позволят прийти к поставленным целям, составляет и объясняет план действий;

• следит за тем, как руководители отделов выполняют его стратегию, и помогает им в этом в случае сложностей.

Финансовая стратегия является живым инструментом, который требует постоянной корректировки. Поэтому интересующий нас специалист после достижения одних целей ставит другие. Стратегия может создаваться для конкретного проекта или направления деятельности компании, для развития организации в целом. Например, в ее рамках фирма может заняться одним приложением для смартфона и понять, чего оно позволит добиться спустя год.

Но ключевая обязанность финансового директора состоит в том, чтобы обеспечить успех предприятия. Он отвечает за финансовую стабильность, наличие средств на текущие расходы, такие как заработная плата персонала, ремонт техники, закупка товара и т. п. Он отталкивается от собранной информации, чтобы заранее предусмотреть кассовые разрывы, различные задолженности и другие трудности бизнеса.

Если возникают реальные проблемы, финансовый директор подбирает варианты их решения:

• прибегает к факторингу, стремясь быстрее получить дебиторские задолженности и использовать эти средства на предстоящие крупные расходы;

• берет займы, например, кредит на развитие бизнеса, использует лизинг и иные подходы;

• находит инвесторов, подготавливает предложения, договаривается о привлечении необходимых сумм.

Не стоит забывать, что данный специалист не может сам принимать решения – он сообщает руководству о вероятных дальнейших проблемах и предлагает, как с ними справиться. Только когда одобрение начальства получено, он подает заявку на целевой кредит или связывается с представителями факторинговой компании.

Прогнозирование

Говоря о должности финансового директора, важно понимать, что он должен уметь. Одним из его важных навыков является способность прогнозировать изменения в положении дел. Для этого он проводит анализ рисков и устраняет либо минимизирует их. Т. е. он заранее решает, что делать, если ситуация будет складываться не лучшим образом.

Допустим, компания оказывает услуги ремонта жилья, при этом есть вероятность, что в ближайшее время цены на стройматериалы поднимутся вдвое или даже больше. Финансовый директор осознает, что подобные перемены на рынке приведут к росту стоимости услуг для клиентов, что негативно отразится на выручке. Необходимо заранее подготовить оптимальный алгоритм реагирования, поэтому директор по финансам договаривается с поставщиками о предоставлении льготных условий, отсрочке платежа. Тогда у компании появляется возможность постепенно поднимать цены на свои услуги, нивелируя резкий подскок стоимости материалов.

Кроме того, финансовый директор компании оценивает идеи с точки зрения их инвестиционной привлекательности. Он рассчитывает, какие расходы повлечет за собой реализация проекта, когда потребуются серьезные дополнительные затраты, когда фирма сможет получать прибыль от проекта, а последний выйдет на самоокупаемость. Данный специалист формирует такие модели для любых целей. Например, если компания собирается начать проект, открыть филиал или перевести свою деятельность в новую сферу.

Кем управляет и кому подчиняется финансовый директор

Финансовый директор входит в число топ-менеджеров компании. Он отвечает за принятие стратегических решений, а его непосредственным руководителем считается генеральный директор. Однако положение этого сотрудника в должностной иерархии зависит от организационной структуры и внутренней политики фирмы.

Иногда финансовый директор находится на одном уровне с остальными руководителями, в других случаях он управляет главами отделов. Если все директора департаментов выстроены в схеме линейно, иерархия (структура управления) в компании выглядит таким образом:

Возможно также использование смешанного принципа подчинения:

Между финансовым директором и главным бухгалтером могут быть разные схемы деловых отношений. Иногда бухгалтерия относится к финансово-экономическому отделу, тогда во всем подразделении основным руководителем является финансовый директор. Либо эти специалисты управляют разными секторами и находятся в прямом подчинении у генерального директора.

Третий формат предполагает, что главный бухгалтер подчиняется исполнительному директору. В соответствии с этим между данными специалистами устанавливаются коммуникационные и управленческие взаимоотношения.

Права финансового директора

Согласно должностной инструкции финансового директора, последний имеет право:

• представлять компанию при решении финансовых вопросов с кредитными учреждениями, фирмами страховой, инвестиционной направленности, налоговыми и другими органами;

• формировать перечень обязанностей сотрудников, находящихся у него в подчинении;

• запрашивать от отделов сведения, документы, которые ему требуются для выполнения своих обязанностей;

• предлагать руководителю фирмы привлечь к материальной, дисциплинарной ответственности должностных лиц по итогам проведенных финансовых проверок;

• участвовать в составлении приказов, инструкций, указаний, смет, договоров и прочих документов, имеющих отношение к финансовой сфере;

• решать с руководителями отделов вопросы финансово-экономической деятельности бизнеса;

• давать руководителям подразделений указания, связанные с надлежащей организацией и ведением финансовой работы;

• подписывать документы соответствующего характера;

• визировать материалы, сопряженные с финансово-экономической деятельностью предприятия – к ним относятся планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.;

• переписываться со структурными подразделениями и сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления, если такое общение предполагает решение финансовых вопросов;

• знакомиться с документами, устанавливающими его права, обязанности, критерии оценки качества его работы;

• предлагать руководству внести изменения в перечень обязанностей, закрепленных инструкцией;

• требовать обеспечения организационно-технических условий и оформления документов, которые требуются для дальнейшего исполнения специалистом своих профессиональных обязанностей.

Если говорить о сути работы финансового директора, он выносит на рассмотрение руководителя фирмы:

• представления: о назначении, перемещении, освобождении своих подчиненных от занимаемых должностей; о поощрении специалистов, положительно проявивших себя;

• предложения о привлечении к дисциплинарной, материальной ответственности лиц, нарушивших производственную, трудовую и финансовую дисциплину.

На финансового директора ложится ответственность за:

• ненадлежащее/неполное исполнение обязанностей, зафиксированных в должностной инструкции. Ответственность определяется трудовым законодательством РФ и договором между специалистом и предприятием;

• правонарушения, совершенные во время профессиональной деятельности. Ответственность устанавливается действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

• причинение материального ущерба компании. Здесь ответственность также зависит от норм законодательства РФ и зафиксированных в трудовом договоре особенностей.

Зона ответственности финансового директора

Финансовый директор компании наравне с другими руководителями может быть привлечен к разным видам ответственности. Нарушение трудовой дисциплины и должностных обязанностей предполагает дисциплинарные взыскания. Также возможна налоговая, гражданско-правовая – при нанесении ущерба предприятию – и уголовная ответственность.

Уголовная ответственность финансового директора

Наказание в рамках Уголовного кодекса РФ предполагает, что специалист совершил неправомерные действия на посту главного бухгалтера либо генерального директора. Но и финансовый директор может понести соответствующее наказание, если давал руководителю неправомерные советы – такие нарушения рассматриваются как совершенные группой лиц по предварительному сговору.

Известны случаи, когда данный специалист привлекался вместе с советом директоров и главным бухгалтером за отказ от уплаты налогов и сокрытие денежных средств в крупном размере в соответствии с ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ. Здесь может быть применена субсидиарная ответственность нескольких лиц.

Налоговая ответственность финансового директора

Интересующий нас сотрудник компании может нести данную разновидность ответственности субсидиарно с главным бухгалтером в таких случаях:

• использовались фирмы-однодневки;

• налоговым органам была передана заведомо ложная информация;

• использовалось незаконное дробление бизнеса;

• намеренно были искажены данные об объектах налогообложения;

• неправомерно применена налоговая льгота;

• сделка не была оформлена должным образом.

Чтобы финансовому директору компании не пришлось отвечать за промахи главного бухгалтера, нужно сразу разграничить их полномочия. Не менее важно зафиксировать обязанности каждого из этих специалистов в должностных инструкциях и трудовых договорах.

Гражданско-правовая ответственность финансового директора

Предприятие может подать иск, чтобы вернуть убытки, связанные с умышленными действиями или отсутствием необходимых компетенции у финансового директора. Например, управленец не уплачивал налоги, вел себя халатно. Но для этого компании нужно будет доказать связь действий данного сотрудника со своими потерями.

Цели и задачи финансового директора

Часто приходится сталкиваться с ситуацией, когда этому специалисту приписывают разные функции, из-за чего при приеме на работу между сторонами возникает недопонимание. В итоге, держа в руках резюме финансового директора, генеральный директор не представляет, какие задачи он должен давать этому специалисту, какие полномочия ему предоставить. Тогда как сам соискатель не знает, что хочет получить от него новое руководство, сможет ли он удовлетворить подобные запросы. В результате глава HR-отдела не понимает, кого он должен найти и как ему определить, что кандидат подходит.

Но поскольку вопрос в любом случае нужно закрыть, при подборе кандидата на такую важнейшую должность чаще всего опираются на формальные признаки. К ним относятся образование и обучение, пройденное финансовым директором, опыт работы. Его даже могут спросить, способен ли соискатель объяснить, что значит определенный коэффициент. Однако не стоит надеяться, что подобный подход даст хороший результат.

Любой фирме важно найти профессионала, ведь такой человек точно знает, что и зачем делает, какой эффект он от этого получит. Финансовому директору компании мало иметь набор специальных знаний, ему также необходимы навыки, которые позволят ему привести фирму к нужному результату.

Объясним принцип подбора данного специалиста при помощи аналогии с выбором профессионального боксера для ставки на тотализаторе. Очевидно, что спортсмен знает множество различных ударов и имеет несколько коронных приемов, иными словами, владеет множеством инструментов. Однако этот показатель не играет роли – важно, способен ли боксер одержать победу над противником. И здесь не имеет значения, какие удары он решит применить – это человек обязан показать свою способность побеждать. Поэтому во время представления боксеров упоминают только рост, вес, возраст, количество побед и поражений. И только в процессе боя комментаторы рассказывают о нюансах, связанных с конкретным бойцом.

Важно, чтобы кандидат на должность четко видел свои цели. Однако развитие фирмы приводит к тому, что ориентиры постепенно меняются. Также нужно учитывать, что небольшое предприятие и огромная корпорация стремятся к совершенно разным вещам.

А значит понять, что должен знать и делать финансовый директор, можно, найдя функции, которые остаются неизменными на протяжении жизни компании. При этом важно учитывать, что заявленные цели и применяемые для их достижения инструменты всегда меняются.

Речь идет о таких функциях:

• обеспечение потребности предприятия в финансовых средствах;

• планирование, отслеживание работы фирмы;

• обеспечение эффективности деятельности бизнеса;

• предоставление информации лицам, принимающим значимые решения;

• обеспечение безопасности компании в экономическом плане.

Какие отчеты готовит финансовый директор

Финансовая отчетность, формируемая в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) или американским стандартом GAAP, обычно составляется на крупных предприятиях. Тогда как у малых и средних фирм необходимые показатели входят в управленческую отчетность. Заниматься ее подготовкой может финансовый директор либо главный бухгалтер.

Рассмотрим ключевые показатели для любого бизнеса.

Рентабельность продаж

Данный показатель является основным и должен в первую очередь отслеживаться руководителем компании. Речь идет об отношении чистой прибыли к обороту, при расчете которого отталкиваются от данных финансового либо управленческого отчета, а не бухгалтерских показателей. Повышение рентабельности продаж является хорошим признаком, тогда как падение говорит о наличии трудностей. Норму данного показателя фирма определяет сама, опираясь на особенности сектора рынка, выбранную стратегию и некоторые прочие факторы.

При высокой рентабельности предприятие имеет возможность инвестировать в долгосрочные проекты, развитие бизнеса, увеличение конкурентоспособности. Любой финансовый директор компании знает, что успех важно развивать и закреплять.

Тогда как низкая рентабельность требует принятия мер по увеличению продаж или снижению себестоимости продукта. Допустим, можно отказаться от прежнего объема вложений в долгосрочные проекты, сделать все, чтобы минимизировать непроизводственные затраты.

Оборотный капитал

Данный показатель можно рассматривать, опираясь на финансовую или бухгалтерскую отчетность. Но нужно понимать, что выводы будут отличаться, ведь в первом случае анализируется качество фактического управления оборотным капиталом.

Чтобы иметь возможность говорить об оборотном капитале, изучают такие виды оборачиваемости:

1. Запасов – свидетельствует о скорости реализации этих финансовых вложений. Высокая их оборачиваемость требует стабильных поставок и влияет на устойчивость предприятия.

2. Дебиторской задолженности – показывает среднее время, необходимое на взыскание компанией долга от контрагентов. Низкий коэффициент является признаком трудностей с получением подобных средств и неэффективность использования этих финансов фирмой.

3. Кредиторской задолженности. Коэффициент напрямую влияет на имидж предприятия в финансовой сфере, среди инвесторов, а также на оценку ее рыночного положения и потенциала.

Первые два показателя говорят о средствах, замороженных в текущих бизнес-процессах. При их большом значении предприятие теряет подвижность, не способно давать акционерам хороший доход, могут понадобиться кредитные средства. Однако и снижение запасов опасно для производства, сбыта, а слишком жесткие требования к дебиторам негативно отражаются на степени привлекательности фирмы с точки зрения потенциальных клиентов.

Бизнес должен сам выбрать для себя оптимальные показатели, после чего финансовый директор компании на постоянной основе занимается мониторингом уровня оборотного капитала и передает сведения генеральному директору.

При увеличении кредиторской задолженности последняя превращается в бесплатный источник финансирования. Но наравне с дебиторской задолженностью, ее наращивание негативно отражается на таких показателях как ликвидность и платежеспособность фирмы. Поэтому и тут важно выбрать для бизнеса наиболее подходящий уровень и делать все, чтобы его поддерживать.

Детальное рассмотрение статей оборотного капитала на основе отчетности, а именно раздела II бухгалтерского баланса «Оборотные активы», позволяет понять, хорошо ли налажен этот учет и документооборот. Сопоставьте оборачиваемость по бухгалтерскому балансу с аналогичным показателем, вычисленным при помощи информации из финансовой, управленческой отчетности.

Также эти цифры стоит сравнить с оптимальными для компании значениями. Расхождение сведений говорит о том, что в бухгалтерию поступают далеко не все финансовые бумаги. В результате на счетах бухучета и в балансе постепенно аккумулируются несуществующие запасы, активы, обязательства. Допустим, определенные затраты уже списаны в производство, но в балансе они до сих пор отражены в разделе «Запасы». Так возрастает число налоговых рисков предприятия, фирма не пользуется законными методами сокращения платежей в ФНС.

Активы и обязательства

От данных показателей зависит долгосрочная стабильность бизнеса в финансовом плане. Однако и руководитель компании должен время от времени задумываться над такими темами:

• Хватает ли основных средств? Поддерживаются ли их объемы в нужном состоянии? В норме ежегодные вложения в оборудование и транспорт должны быть больше амортизации имущества на 20–30 %. Такая разница позволяет компенсировать инфляцию.

• Каких размеров достигают обязательств компании? Какую долю они занимают в активах? Покрывает ли годовой оборот имеющиеся обязательства?

• Сколько составляет процентный долг? Под последним понимают банковские кредиты, прочие обязательства, предполагающие выплату фиксированных долей. Насколько годовая прибыль покрывает процентные платежи?

Анализом остальной финансовой отчетности занимается финансовый директор компании.

Чем не должен заниматься финансовый директор

Данный специалист относится к числу главных управленцев, однако есть области, отслеживание которых не входят в число его обязанностей. Так, он не вмешивается в рабочие процессы, если от них не зависит финансовое положение предприятия. Он может посоветовать повысить темп работы, предложить для этого определенные методы, но, например, обязанность выбора нового производственного оборудования возложена на других специалистов.

Все отделы находятся в административном подчинении финансового директора, и, теоретически, он может вмешаться. Проблема в том, что у него немало других задач, поэтому не имеет смысла тратить время на второстепенные вопросы. В противном случае ему не хватит ресурсов на выполнение своих прямых обязанностей.

Финансовый директор отвечает за анализ данных и принятие решений, но не занимается сбором и обработкой сведений, поскольку такая деятельность займет все его время. В норме решение текущих вопросов передается другому специалисту. Не стоит забывать, что речь идет о руководителе, который выполняет стратегически важные функции и не может брать на себя всю работу.

Еще одна причина, по которой этот член команды не должен вмешиваться в деятельность других отделов – отсутствие у него необходимых компетенций и навыков. Финансовый директор должен знать, что происходит со средствами компании, ему не обязательно разбираться в остальных процессах.

Данный специалист лишен возможности единолично принимать жизненно важные для предприятия решения – все вопросы разбираются при участии владельцев бизнеса либо совета директоров. Финансовый директор только предлагает открыть филиал или дополнительную производственную линию, но на приказе должна стоять подпись генерального директора. Зато этот специалист должен сам заниматься контролем, планированием, прогнозированием объемов и движения денежных средств и обязательств, а также, например, решает приступить к автоматизации отчетности, построению управленческого контроля.

У финансового директора немало обязанностей и прав. Ему важно иметь навыки работы с отчетами, расчета финансовых моделей. Также он принимает взвешенные решения, влияющие на дальнейшую жизнь предприятия. Он считается вторым лицом в бизнесе после генерального директора, а значит, важно уделить особое внимание выбору соискателя на данную должность.

Ресурсы финансового директора

Вспомним ключевые функции финансового директора:

1. закрытие потребности компании в средствах;

2. планирование, координация работы фирмы в разделе финансов;

3. обеспечение эффективности бизнеса;

4. предоставление информации для принятия решений ответственным лицам;

5. обеспечение безопасности компании в экономическом плане.

Названные функции выполняются при помощи таких административных ресурсов:

Говоря о работе финансового директора компании, важно четко разделять функции и инструменты:

• Функциями называют то, что специалист должен делать. Для любой из них существует одна или несколько относительно неизменных целей, на пути к которым решается список задач. Каждая ведет к определенному результату, а возможность прийти к нему можно проверить на практике.

• Инструмент представляет собой средство достижения цели или решения задачи. С каждой можно справиться при помощи разных инструментов.

Такие понятия как бюджетирование, управление финансовыми потоками, кредитование, финансовый учет, KPI, ERP, и пр., являются финансовыми инструментами для решения определенных вопросов.

Для финансового директора не существует основного инструмента – все они нужны, чтобы этот специалист мог выполнять свои функции. А выбор конкретного пути решения задачи и достижения цели всегда остается за ним.

Нельзя принимать человека на должность финансового директора, отталкиваясь от его знаний о конкретном инструменте. Допустим, он знает, как разрабатывать бюджеты. Но куда важнее, чтобы сотрудник понимал, для чего он занимается этой деятельностью, к какому результату идет.

Как стать финансовым директором

Управляющий финансами должен развиваться сразу по нескольким направлениям, если хочет добиться успеха. Хорошо, если у него есть образование в сфере бухгалтерского, налогового, аудиторского учета – так специалист сможет точнее оценивать положение дел и предлагать наиболее результативные решения.

Профессиональные навыки финансового директора

• Знание РСБУ, или российских стандартов бухгалтерского учета. Речь идет о совокупности норм федерального законодательства РФ и Положений по бухгалтерскому учету. С их помощью финансовому директору проще оценивать экономическую ситуацию в компании, эффективно организовать работу, не выходя за рамки правового поля. Так он, например, может успешно снизить сумму налогов, уплачиваемых бизнесом.

• Знание МСФО, то есть международных стандартов финансовой отчетности. Это набор документов, устанавливающих правила подготовки отчетов в интересующей нас сфере. Специалист должен быть знаком с данными нормами, чтобы компания спокойно использовала новые стандарты отчетности при выходе на зарубежный рынок.

• Использование «Exсel». Данная программа достаточно удобна в качестве инструмента финансового планирования, управления. С ее помощью можно организовывать движение денежных средств, готовить отчеты, фиксировать изменения в имуществе предприятия, вести платежный календарь. В наши дни может использоваться только в малом бизнесе.

• Работа в 1С. Это один из ключевых инструментов, применяемых в управленческом учете, который дает возможность контролировать состояние средств фирмы, анализировать ее работу.

• Data mining. Речь идет об еще одном методе анализа данных, позволяющем обнаруживать прежде неизвестные закономерности. С Data mining проще оптимизировать бизнес-процессы, принимать решения. Данный способ позволяет оценить эффективность расходов, выявить категорию потребителей, обеспечивающих самую большую прибыль.

• Управление командой. Финансовому директору компании важно уметь делегировать обязанности, ставить цели, оценивать срочность задач, мотивировать персонал.

• Подготовка презентаций, публичные выступления. Именно этот специалист формирует повестку дня, материал, который будет обсуждаться советом директоров. Поэтому ему важно грамотно и интересно подавать сведения, подчеркивать ключевые моменты.

• Владение английским языком. Требуется уровень не ниже B2, чтобы работать на международном финансовом рынке, представлять себе основные тренды индустрии. Тогда финансовый директор может добиться более высокой заработной платы, перейдя в компанию, представленную в межгосударственном секторе рынка.

У данного специалиста бывает от нескольких до десятков тысяч подчиненных. В любом случае он должен нанимать нужных фирме сотрудников и правильно формировать задания для HR-отдела. Также в его обязанности входит грамотное распределение задач в пределах команды. Не менее важно, чтобы он был готов получать обратную связь.

Важную роль играют личностные качества финансового директора

• Способность много учиться, ведь невозможно сразу знать все. Сфера финансов постоянно обогащается новыми инструментами, требованиями по оформлению отчетов. Поэтому данный специалист участвует в конференциях, вебинарах, проходит курсы, обсуждает нововведения со своими коллегами. Его ценность резко снизится, если он всего на год откажется от развития.

• Стратегическое мышление, поскольку сегодня мало только заниматься отчетностью и анализом информации. Финансовый директор должен строить планы, имеющие разную протяженность во времени, принимать тактические решения.

• Эмоциональный интеллект, который позволяет вовремя выявлять потребности как инвесторов и руководства, так и подчиненных. Данная способность позволяет специалисту эффективно настраивать бизнес-процессы, обеспечивать себе доверие со стороны коллектива.

• Коммуникативные навыки, благодаря которым финансовый директор доносит сведения до людей и сам воспринимает информацию. Такие способности упрощают подписание сделок, помогают сбить цену, перенести сроки.

• Лидерские качества, ведь данный сотрудник должен иметь репутацию безусловного авторитета и определять вектор развития фирмы. Только при этом условии финансовый директор компании сможет создать сильную команду, члены которой будут стремиться к действительно значимым целям.

• Внимательность к деталям, иначе высока вероятность ошибок и рядовому работнику не удастся превратиться в финансового директора.

Все названные качества помогают специалисту управлять сложными проектами, решать проблемы и, если требуется, отказываться от одной тактики управления в пользу новой, сохраняя ключевые цели компании.

Для скачивания есть пример резюме финансового директора

Заработная плата финансового директора

Такая работа достойно оплачивается, но точный размер оклада определяется опытом, регионом работы и особенностями самого предприятия. Минимальный доход финансового директора, у которого раньше не было опыта работы на аналогичной должности, составляет 60 000 рублей.

Через пару лет, наработав практические навыки, он может рассчитывать на 65 000–140 000 рублей. Трехлетний стаж обеспечивает доход в 85 000–220 000 рублей. Однако и требования к специалисту становятся куда более жесткими, поэтому стоит заранее пройти профильное обучение.

Наиболее высокие зарплаты ждут соискателей со стажем работы от пяти лет на данном посту. Они могут доходить до 450 000–700 000 рублей, а конкретная сумма зависит от масштабов фирмы.

Cейчас на сайте поиска работы выложено более тысячи предложений, и спрос среди компаний на финансовых директоров увеличивается каждый месяц.

По России предлагают такую зарплату:

• от 90 000 рублей – 411 вакансий;

• от 155 000 рублей – 171 вакансия;

• от 225 000 рублей – 86 вакансий;

• от 295 000 рублей – 44 вакансии;

• от 360 000 рублей – 28 вакансий.

В Москве предложения на рынке труда в интересующей нас сфере выглядят следующим образом:

• от 90 000 рублей – 184 вакансии;

• от 160 000 рублей – 89 вакансий;

• от 225 000 рублей – 56 вакансий;

• от 295 000 рублей – 30 вакансий;

• от 360 000 рублей – 18 вакансий.

В Санкт-Петербурге работодатели готовы обеспечить такой доход финансовым директорам компаний:

• от 80 000 рублей – 42 вакансии;

• от 125 000 рублей – 32 вакансии;

• от 165 000 рублей – 13 вакансий;

• от 210 000 рублей – 9 вакансий;

• от 255 000 рублей – 7 вакансий.

Советы финансовому директору по дальнейшему карьерному росту

В первую очередь важно выбрать сферу работы, чтобы планировать дальнейшее обучение и вырабатывать необходимые навыки.

Возможны такие варианты развития:

• Переход в другую компанию, отрасль

Нужно понимать, что деятельность в более крупной организации всегда сопровождается увеличением числа обязанностей. Помимо финансовых задач появляются стратегические, а также в сфере производства, маркетинга. На то, чтобы добиться успеха в новой сфере нужно 1,5–3 года. За это время можно понять тонкости работы бухгалтерии, казначейства.

• Консультирование

Когда стало скучно в области управления финансами, можно переквалифицироваться в консультанты, ведь последние сейчас пользуются спросом. Они могут работать на себя либо попасть в штат компании.

• Вхождение в совет директоров

Тут всегда нужен специалист по финансам, способный оценивать риски, возможности, искать доступные варианты развития.

• Управление бизнесом

Нередко квалификация финансового директора позволяет ему дорасти до должности исполнительного директора, после чего стать генеральным – СЕО. Однако увеличение зарплаты и возможностей приводит к росту ответственности и количества обязанностей. Современные компании редко приглашают сторонних кандидатов на пост генерального директора – обычно это место занимает бывший руководитель финансового отдела.

Путь к успеху в одном из указанных направлений требует немало времени. Чтобы стать финансовым директором компании, нужно потратить до трех лет, начав с поста экономиста, бухгалтера. Потом можно двигаться дальше, обучаясь и развивая в себе необходимые навыки.