Руководство исламского банка

Организационная структура исламского банка: отличия от западного банка

«Бухгалтерия и банки», 2017, N 5

Исламский банкинг — банкинг, или банковская деятельность, соответствующая принципам шариата, и ее практическое применение посредством развития исламской экономики. По сути, более правильный термин для исламского банкинга — «финансовая деятельность, основанная на принципах шариата».

Шариат запрещает получение установленного процента или вознаграждения за предоставление займа (известного как риба или усури) независимо от того, платежи по займу были фиксированные или плавающие. Инвестиции в предприятия, которые предоставляют товары или услуги, противоречащие исламским принципам (например, свинина или алкоголь), также харам («грешны и запрещены»). Несмотря на то что эти запреты применялись исторически в той или иной степени в мусульманских странах (общинах) для предотвращения неисламской практики, только в конце XX века были основаны несколько банков для применения таких принципов к частным или получастным коммерческим институтам в мусульманском обществе.

По данным на 2014 год, финансовые институты, основанные на принципах шариата, представляли около 1% общих мировых активов. К 2009 году действовало более 300 банков и 250 взаимных фондов в мире, основанных в соответствии с исламскими принципами, а в 2014 году общие активы в размере 2 трлн долл. соответствовали принципам шариата. Согласно данным аудиторско-консалтинговой компании Ernst & Young, несмотря на то, что исламский банкинг управляет только лишь частью банковских активов мусульман, он растет быстрее, чем банковские активы в целом, и в 2009 — 2013 годах темпы его роста составили 17,6%, а плановые темпы роста до 2018 года предполагаются на уровне 19,7%.

В то время как секулярные историки и исламские модернисты рассматривают исламский банкинг как современный феномен или «изобретенную традицию», исламские фундаменталисты, такие как Мухаммед Навид, настаивают на том, что он «такой же древний, как и религия, со своими принципами, источником которых является Коран». Ранние формы рыночной экономики и ранняя форма меркантилизма, иногда называемые исламским капитализмом, были разработаны между VIII и XII веками. Денежная экономика того периода была основана на широком обращении валюты, золотого динара и связала регионы, которые ранее были экономически независимыми.

Ряд экономических концепций и техник применялись в раннем исламском банкинге, включая векселя, партнерства (муфавада (Mufawada)), в том числе партнерства с ограниченной ответственностью (ормудараба (Ormudaraba)), формы капитала (аль-мал (Al-mal)), накопление капитала (нама аль-мал (Nama al-mal)), чеки, долговые расписки (известно, что мусульманские торговцы использовали чеки или систему сакк со времен Гаруна аль-Рашида (IX век) в халифате Аббасидов), трасты, расчетные счета, заимствование, регистрационные журналы и уступку прав. В средневековом мусульманском мире также существовали организационные предприятия, независимые от государства, и был создан институт представительства. Многие из этих ранних капиталистических концепций были приняты и развиты в средневековой Европе начиная с XIII века.

Формы исламского банкинга

К формам исламского банкинга относятся:

• баи аль-ина (Bai’ al ‘inah) (продажа и договор о выкупе) — буквально «ссуда в форме продажи». Баи аль-ина — это финансовый договор, по которому кредитор покупает актив у клиента по спотовой цене, которая и является «ссудой». В последующем актив перепродается клиенту с отсрочкой платежа, разделенного на несколько взносов, что представляет собой погашение ссуды. Среди ученых существуют разные мнения относительно допустимости баи аль-ина, но он практикуется в Малайзии и других подобных юрисдикциях;
• баи бисаман аджил (Bai’ bithaman ajil) (торговая сделка с отсроченным платежом) — данная концепция относится к продаже товаров с отсрочкой платежа по цене, которая включает надбавку, согласованную сторонами. Подобно баи аль ина, данная концепция используется исламскими финансовыми институтами. Выплаты процентов не происходит, поскольку клиент выплачивает цену продажи, которая не одно и то же с процентом, взимаемым на ссуду. Проблема в том, что здесь происходит две операции в одной сделке, что запрещено исламом. Распространено мнение, что это взимание процентов под видом продажи;
• баи муаджал (Bai’ muajjal) (продажа в кредит) — буквально обозначает продажу в кредит. Технически это схема финансирования, принятая исламскими банками, которая имеет форму мурабаха муаджал. Это контракт, по которому банк получает прибыль, заложенную в цене покупки, и позволяет покупателю уплатить цену товара в будущем одной суммой или частями. Необходимо отметить, что стоимость товара и надбавки согласованы между сторонами. Цена, закрепленная контрактом для товара, может быть равна спотовой цене либо может быть выше или ниже такой цены. Баи муаджал также называют продажей с отсрочкой платежа;
• мудараба (Mudarabah), или контракт распределения прибыли и убытков, — это вид партнерства, при котором один из партнеров предоставляет другому деньги для инвестирования в коммерческое предприятие. Капитальные инвестиции, как правило, должны осуществлять оба партнера. Мудараба (распределение прибыли) — это контракт, в рамках которого одна из сторон предоставляет 100% капитала, а другая предоставляет свои специальные знания и опыт, необходимые для инвестирования капитала и управления инвестиционным проектом. Полученная прибыль распределяется между сторонами согласно заранее согласованному соотношению. В случае убытка первый партнер, рабб-улмал (Rabb-ul-mal), потеряет свой капитал, а второй партнер, мудариб (Mudarib), потеряет время и приложенные усилия. Прибыль обычно распределяется в соотношении 50/50% или 60/40% для рабб-улмал. Согласно экономисту Тарику M. Йосефу долгосрочное финансирование мудараба или мушарака (в которых применяется механизм распределения прибыли и убытков) «намного более рискованное и затратное», чем долгосрочное или краткосрочное заимствование традиционных банков. Таким образом, существуют расхождения между теорией исламских финансов, основанной на использовании имущества, и реальностью с доминирующим применением исламскими банками практики мурабаха;
• мурабаха — данная концепция относится к продаже товаров, таких как недвижимость, товары или транспорт, при которой цена продажи, надбавка и другие расходы четко определены на момент заключения договора продажи. С развитием исламского банкинга, которое началось с 1975 года, мурабаха стал «наиболее используемым» исламским финансовым механизмом. Мурабаха работает, когда заемщик (покупатель) выплачивает банку (продавцу) в течение определенного периода стоимость товаров, компенсируя банку (продавцу) временную стоимость его денег в форме «прибыли» (не процента). Учитывая фиксированную норму прибыли, установленную в качестве надбавки за приобретение недвижимости, такая схема представляет собой ссуду с фиксированным доходом. Банк не получает компенсацию изменения стоимости денег со временем, не предусмотренную условиями контракта (т.е. банк не вправе взимать дополнительную плату за просрочку платежа), однако активы остаются в распоряжении банка в качестве гарантии выплаты долга. Такой вид операции подобен контрактам аренды с правом выкупа мебели или оборудования, часто используемых в магазинах Северной Америки;
• мусавама (Musawamah) — если точная стоимость товара, продаваемого заемщику (покупателю), не определена или не может быть определена, финансовая операция не может быть совершена на основании мурабаха, она называется «мусавама» (ведение переговоров, торг). Мусавама представляет собой переговоры относительно цены продажи между двумя сторонами без привязки продавца к расходам или желаемой цене. В то время как продавец может иметь или не иметь полные сведения о стоимости товара, который является предметом договора, он не обязан раскрывать эти расходы в процессе переговоров. Это различие в обязательствах продавца представляет собой ключевое различие между мурабаха и мусавама, при этом все остальные правила мурабаха остаются без изменений. Мусавама является наиболее распространенным видом торговых переговоров, используемых в исламской торговле;
• баи салам (Bai Salam) — контракт, по которому предусмотрена предоплата за товары, которые будут поставлены позже. Продавец обязуется поставить конкретный товар покупателю в установленный срок в будущем в обмен на полную предоплату в момент подписания контракта. Необходимо, чтобы качество товара, предназначенного для покупки, было полностью оговорено без каких-либо неточностей, которые могут привести к возникновению спора в будущем. Объектами продажи могут быть товары и не могут быть золото, серебро или валюта, основанная на этих металлах. Вводя такой запрет, баи салам охватывает практически все, что можно точно описать в контексте количества, качества и изготовления;
• хиба (Hiba) (подарок) — это подарок, который добровольно передается должником в обмен на ссуду. Хиба обычно возникает, когда исламские банки платят своим клиентам подарок на баланс сберегательного счета, который представляет собой часть прибыли, полученной от заимствования средств с такого счета. В отличие от процента и подобно дивидендам от акций, получение хиба не гарантировано. Кроме того, он не привязан ко времени;
• истисна (Istisna) (финансирование производства) — процесс, при котором платежи осуществляются поэтапно для стимулирования производства (обработки, строительства). Платежи истисна могут, например, помогать строительной компании в финансировании частей здания либо производителям в оплате сырья. Истисна помогает использовать ограниченные средства для создания ценных товаров (активов на разных стадиях контракта);
• иджара (Ijarah) — означает аренду или заработную плату. В общем, концепция иджара относится к продаже выгоды пользования или услуги за фиксированную цену или зарплату. Согласно данной концепции банк предоставляет клиенту возможность использовать активы (оборудование), такие как заводы, средства автоматизации делопроизводства, автотранспортные средства в течение определенного периода и за определенную плату;
• иджара тумма аль-баи (Ijarah thumma al bai — аренда с правом выкупа) — стороны заключают контракты, которые вступают в силу последовательно, для оформления операции аренды (выкупа). Первый контракт — это иджара, который определяет условия аренды на определенный период времени, а второй контракт — баи, который оформляет продажу или покупку после истечения срока действия иджара. Например, при финансировании пользования транспортом клиент заключает первый контракт и берет в аренду автомобиль у владельца (банка) по согласованной цене на определенный период. После истечения срока аренды вступает в силу второй контракт, который позволяет клиенту приобрести автомобиль по согласованной цене. Банк получает прибыль, определяя заранее стоимость товара, его остаточную стоимость на момент окончания срока аренды и временную стоимость или надбавку к деньгам, которые были инвестированы для покупки товара, который подлежит аренде в течение предполагаемого срока. Объединение этих трех параметров становится основой контракта между банком и клиентом для первоначального контракта аренды. Данный вид операций похож на контрактум триниус (contractum trinius) — правовой маневр, используемый европейскими банками и торговцами в Средние века для того, чтобы обойти запрет церкви на процентные ссуды. В данном случае две стороны заключали три взаимосвязанных контракта, основной целью которых была оплата сбора за использование денежных средств в течение срока кредита. Использование взаимосвязанных контрактов также запрещено шариатским правом;
• иджара-вал-иктина (Ijarah-wal-iqtina) — контракт, согласно которому исламский банк предоставляет оборудование, здание или другие активы клиенту в обмен на выплату согласованной арендной платы, при этом закрепляется одностороннее обязательство банка или клиента о переходе после окончания периода аренды права собственности на актив арендатору. Обязательство является неотъемлемой частью договора аренды. Арендные платежи и цена покупки зафиксированы таким образом, что банк в течение срока аренды получает обратно основную сумму долга с определенной прибылью;
• мушарака (Musharakah) (совместное предприятие) — это отношения между двумя или более сторонами, которые вкладывают капитал в предприятие и разделяют между собой прибыль и убытки. Часто используется в инвестиционных проектах, аккредитивах и покупке недвижимости и иного имущества. В случае с недвижимостью или иным имуществом банк оценивает условную ренту и участвует в ее выплате по заранее согласованному соотношению. Все кредиторы имеют право участвовать в управлении, но не обязаны это делать. Прибыль распределяется среди партнеров в заранее согласованном соотношении, а убытки принимает на себя каждый партнер строго пропорционально сделанному вкладу. Эта концепция отличается от инвестирования с фиксированной прибылью (т.е. от страхования ссуд);
• кард хассан (Qard Hassan) (хорошая ссуда (благородная ссуда)) — это ссуда, предоставленная на добровольной основе, при этом должник обязан вернуть только основную сумму долга. Однако должник вправе по своему усмотрению выплатить надбавку сверх основной суммы долга (без обещаний сделать это) в качестве знака благодарности кредитору. В случае если должник не выплачивает надбавку кредитору, такая сделка является примером настоящей беспроцентной ссуды. Некоторые мусульмане считают такую ссуду единственным видом ссуды, который не нарушает запрет риба, поскольку это единственная ссуда, которая не компенсирует кредитору стоимость денег с учетом фактора времени;
• сукук (Sukuk) (исламские ценные бумаги; множественное число от сакк) — арабское название финансовых сертификатов, которое имеет некоторые общие черты с традиционными ценными бумагами, поэтому обычно так называются исламские ценные бумаги. Основное различие между традиционными ценными бумагами и сукук в том, что структура сукук не содержит связанные с процентом элементы, которые заменены на структуру прибыли, основанную на использовании актива с помощью контрактов иджара или вакала. Похожие черты проявляются на стадии страхования, когда страхование сукук очень напоминает ценные бумаги;
• таваррук (Tawarruq) (буквально «превращается в серебро») — продукт, возникающий, когда клиент покупает актив по завышенной цене, который можно легко продать, и быстро продает его для получения наличных. Например, клиент может купить у банка товар (например, металл) на сумму 1 000 долл. с условием, что он не должен оплачивать его в течение 12 месяцев, и затем сразу продать металл обратно банку за 900 долл. (это будет иметь аналогичное значение займа в размере 900 долл. под 11% годовых). Продукт позволяет клиентам получить деньги быстро и легко, в теории — без нарушения мусульманского запрета процента, хотя техника используется достаточно противоречивая;
• такафул (Takaful) (исламское страхование) — альтернативная форма страхования, с помощью которой мусульманин может защитить себя от риска убытков по причине несчастного случая. Такафул основан на идее: то, что неопределенно в отношении одного человека, может стать определенным для большого количества людей. Страхование, объединяющее риски многих людей, позволяет каждому человеку пользоваться преимуществами закона больших чисел;
• вадиа (Wadia) (ответственное хранение) — при вадиа банк рассматривается как хранитель и доверительный управляющий денежными средствами. Лицо передает свои средства на хранение в банк, а он гарантирует возмещение всей суммы депозита или какой-либо части непогашенной суммы по требованию вкладчика. Вкладчик по усмотрению банка может получить хиба в качестве формы вознаграждения за использование средств банком;
• вакала (Wakalah) (доверенность) — возникает, когда лицо назначает представителя для заключения сделок от своего имени.

Структура исламского банка по теории исламского банкинга Шариатская группа (саудовский вариант)

Во многих исламских банках действует такой институт, как шариатская группа. Рассмотрим ее деятельность на примере саудовского банка. Шариатская группа банка Al Rajhi является основой, поддерживающей деятельность банка.

Структура типового исламского банка как части муамалат — исламской экономической юриспруденции или гражданского права

                                     /
                                    /  
                                   /    
                                  /      
                                 /        
                                /          
                               /            
                              /              
                             /                
                            /                  
                           /                    
                          /                      
                         /                        
                        /                          
                       /                            
                      /                              
                     /   Шариат как основополагающий  
                    /принцип структуры исламского банка
                   --------------------------------------
------------------------¬  --------------------------¬  -------------------¬
¦       Шариатский      ¦  ¦     Совет директоров    ¦/L+    Комитет по    ¦
¦  наблюдательный совет +-¦  (комплексный контроль  ¦-+аудиту и проверкам¦
¦(контроль подотчетности+¬/¦   шариатской структуры  ¦  L-------------------
¦по шариатским вопросам)¦  ¦ управления и соблюдения ¦                  /¦
L------------------------  ¦    шариатских норм и    ¦                   ¦
   /¦     -------------¬  ¦        принципов)       ¦                   ¦
    ¦  --->¦ Комитет по +-¦                         ¦                   ¦
    ¦  ¦   ¦   рискам   +¬/L--------------------------                   ¦
    ¦  ¦   L-------------              /                                ¦
    ¦  ¦                               ¬-                                ¦
    ¦  ¦   ----------------------------++-------------------------------¬¦
    ¦  ¦   ¦                         Руководство                        ¦¦
    ¦  ¦   ¦- обеспечивает осуществление коммерческой деятельности и    ¦¦
    ¦  ¦   ¦выполнение операций в соответствии с шариатскими принципами;¦¦
    ¦  ¦   ¦- предоставляет шариатскому наблюдательному совету          ¦¦
    ¦  ¦   ¦необходимые ресурсы, инфраструктуры и условия               ¦¦
    ¦  ¦   L-------------------------------------------------------------¦
    ¦  L--------------------------------------------¬                    ¦
    +-------------------------T-------------------¬ ¦                    ¦
----+------------¬------------+----------¬--------+-+----¬---------------+-¬
¦Отдел шариатских¦¦   Отдел шариатских   ¦¦Отдел контроля¦¦      Отдел     ¦
¦    проверок    ¦¦     исследований     ¦¦  управления  ¦¦   шариатского  ¦
¦   (регулярная  ¦¦      (проведение     ¦¦  шариатскими ¦¦     аудита     ¦
¦    проверка    ¦¦комплексных шариатских¦¦    рисками   ¦¦  (независимая  ¦
¦  коммерческих  ¦¦    исследований до   ¦¦  (выявление, ¦¦    оценка и    ¦
¦операций с целью¦¦ передачи обращения в ¦¦  измерение,  ¦¦   подготовка   ¦
¦   обеспечения  ¦¦      шариатский      ¦¦  мониторинг, ¦¦  объективного  ¦
¦   соблюдения   ¦¦ наблюдательный совет)¦¦информировани妦заключения для  ¦
¦шариатских норм)¦L-----------------------¦  и контроль  ¦¦    создания    ¦
L-----------------                        ¦     риска    ¦¦   ценности и   ¦
                                          ¦ несоблюдения ¦¦повышения уровня¦
                                          ¦  шариатских  ¦¦   соблюдения   ¦
                                          ¦     норм)    ¦¦исламским банком¦
                                          L---------------¦шариатских норм)¦
                                                          L-----------------

Примечания:

• председатель комитета по рискам и председатель комитета по аудиту и проверкам являются постоянными приглашенными членами шариатского наблюдательного совета;
• председатель и член шариатского наблюдательного совета являются постоянными приглашенными членами комитета по рискам;
• шариатский руководитель является членом управленческого комитета, комитета по контролю в сфере управления рисками, комитета по управлению активами и пассивами, комитета по контролю операционного риска, комитета по инвестициям и гарантированному размещению ценных бумаг, комитета по финансовым вопросам и комитета по развитию продуктов.

Рис. 1

Группа выполняет ряд взаимосвязанных и взаимодополняющих задач, которые в комплексе нацелены на реализацию стратегии банка, которая заключается в том, чтобы занять позицию лидирующего исламского банка. Достижение этой цели обеспечивается за счет разработки политики, гарантирующей осуществление банком своей деятельности в соответствии с нормами шариата.

С момента своего основания банк Al Rajhi взял на себя обязательство по исполнению норм шариата и исламского законодательства в ходе выполнения всех своих операций. Для достижения этой цели по решению генеральной ассамблеи был сформирован шариатский совет и утверждены правила процедуры совета.

Совет пользуется полной независимостью от любых других корпоративных подразделений и отделов, операции и сделки которых должны быть одобрены советом. Такой подход считается одним из основных стандартов оценки качества, который применяется ко всем продуктам и услугам, предлагаемым клиентам Al Rajhi. Весь корпоративный персонал, в том числе высшее руководство, обязан соблюдать эту политику наряду с положениями устава банка, другими правилами и руководящими принципами.

Применение правил и руководящих принципов заключается в следующем:

• решения шариатского совета являются обязательными для всех подразделений и руководства корпорации;
• исполнение решений шариатского совета находится в рамках ответственности корпоративных исполнительных подразделений всех уровней;
• внедрение продукта или услуги осуществляется только с одобрения шариатского совета;
• строго запрещено действовать в нарушение решений шариатского совета;
• любое нарушение решений шариатского совета, нарушение существующей практики, утвержденной шариатским советом, или внедрение продукта или услуги без предварительного одобрения шариатского совета влечет за собой применение к нарушителю предусмотренного наказания;
• шариатский совет осуществляет надзор за деятельностью корпорации с шариатской позиции и контролирует исполнение решений совета через шариатскую службу контроля или любой другой уполномоченный орган;
• шариатский совет должен в соответствии с шариатскими нормами разработать контракт, применимый ко всем корпоративным операциям и сделкам как на местном, так и на международном уровне;
• шариатский совет распространяет информацию об исламских банковских услугах и инвестициях путем применения правильных инструментов;
• шариатский совет должен обеспечивать надлежащий отбор персонала компании, особенно высшего руководства, лиц, которые желают внедрять его исламскую банковскую политику и обучать другой персонал компании исламским банковским услугам;
• шариатский совет должен обеспечивать надлежащее исполнение решений шариатского совета и создавать условия для их мониторинга посредством публикации соответствующих руководств и принципов, таких как руководство по шариатскому мониторингу и руководящие принципы шариатского контроля (решение шариатского совета N 317).

Цель шариатской группы — участие в реализации исламской банковской стратегии банка путем поддержания планов и политик, необходимых для обеспечения соблюдения банком норм исламского шариата в процессе выполнения своих операций.

Для достижения этой цели шариатская группа выполняет следующие функции:

• анализ операций и деятельности банка и представление результатов такого анализа на рассмотрение шариатского совета для принятия дальнейших действий;
• мониторинг исполнения решений шариатского совета и их применение ко всем аспектам коммерческой деятельности банка на территории королевства и за его пределами;
• составление контрактов и разработка продуктов в соответствии с шариатскими нормами;
• распространение информации об исламской экономической теории внутри и за пределами банка;
• подготовка необходимой информации и коммуникаций для выполнения функций шариатской группы.

В рамках шариатской группы действуют следующие подразделения:

• секретариат;
• отдел шариатского контроля;
• отдел поддержки и развития.

Основатели банка Al Rajhiing and Investment Corporation согласовали учредительный договор, согласно которому все операции и сделки должны соответствовать шариатским нормам. Были приняты резолюция совета министров N 245 от 26.10.1407H (23 июня 1989 года) и королевский указ N M/59 от 03.11.1407H (29 июня 1987 года) о выдаче лицензии банку Al Rajhiing and Investment Corporation. Кроме того, согласно министерскому постановлению N 3198 от 05.04.1409H (14 ноября 1988 года) было объявлено о регистрации банка Al Rajhiing and Investment Corporation в качестве саудовской акционерной компании.

На 11-й генеральной ассамблее, собрание которой прошло 27.11.1419H (14 марта 1999 года), был принят устав шариатского совета. Согласно данному уставу было определено, что цель шариатского совета заключается в оценке степени соблюдения банком предписаний шариата в ходе выполнения всех корпоративных сделок, консультировании банка и оказании банку содействия, необходимого для удовлетворения требований исламского законодательства. Кроме того, было заявлено, что все корпоративные операции и сделки должны получить одобрение и что они находятся под контролем шариатского совета, решения которого обязательны для корпорации.

Начиная с даты его формирования и до 23.07.1431H (5 июля 2010 года) шариатский совет принял более 911 решений, которые предусматривали одобрение различных контрактов, договоров, форм и продуктов, рассмотрел значительное количество вопросов и замечаний и ответил на большое количество обращений, направленных совету различными подразделениями и клиентами банка.

Генеральная ассамблея компании одобрила создание шариатского совета и назначила его членов. Она также одобрила методику его работы. Шариатский совет связан с исполнительным руководством банка Al Rajhiing and Investment Corporation на всех уровнях, чтобы обеспечить реализацию целей, для которых была учреждена корпорация, в соответствии с шариатскими нормами в ходе всех ее операций и сделок.

Сравнение структур западного и исламского банков

Сравнение структуры исламских банков со структурой традиционных коммерческих банков представляет собой сложную задачу, поскольку структуры отличаются с учетом особых требований каждого банка. В качестве отправной точки для сравнения на рисунке 2 приведена структура традиционного коммерческого банка по общей теории банкинга.

Структура традиционного коммерческого банка по общей теории банкинга

                  ------------¬
                  ¦Акционеры  ¦
                  L-----T------
                  ------+-----¬    -------------¬
                  ¦Совет      +----+Аудиторский ¦
                  ¦директоров ¦    ¦комитет     ¦
                  L-----T------    L-------------
                  ------+--------¬
                  ¦Исполнительный¦
                  ¦директор      ¦
                  L-----T---------
     ---------T---------+------------T---------T----------T------------¬
-----+---¬----+--¬------+----¬-------+-----¬---+--¬-------+-----¬------+----¬
¦  Отдел ¦¦ Отде릦   Отдел  ¦¦  Директор  ¦¦ ИТ- ¦¦  Отдел по  ¦¦ Отдел по ¦
¦финансо⦦кадро⦦маркетингদоперативноготде릦 юридически즦управлению¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦ управления ¦¦     ¦¦ вопросам и ¦¦  рисками ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦ обеспечению¦¦          ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦ нормативно-¦¦          ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦  правового ¦¦          ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦соответствия¦¦          ¦
L---------L-------L-----------L------T------L------L-------------L-----------
                             --------+---------¬
                      -------+-----¬ ----------+--------¬
                      ¦Коммерческие¦ ¦Система банковских¦
                      ¦  сегменты  ¦ ¦     филиалов     ¦
                      L-T----------- L-------------------
                        ¦-------------------------¬
                        ++Банковское обслуживание ¦
                        ¦¦физических лиц          ¦
                        ¦L-------------------------
                        ¦-------------------------¬
                        ++Банковское обслуживание ¦
                        ¦¦корпоративных клиентов  ¦
                        ¦L-------------------------
                        ¦-------------------------¬
                        L+Инвестиционные          ¦
                         ¦банковские услуги       ¦
                         L-------------------------

Рис. 2

На рисунке 3 приведена общая организационная структура исламского банка согласно общей теории исламского банкинга. Следует отметить, что шариатский наблюдательный совет банка может быть подотчетен напрямую акционерам и в некоторых случаях шариатский совет может иметь подразделения, такие как региональные шариатские комитеты.

Общая организационная структура исламского банка согласно общей теории исламского банкинга

                  ------------¬
                  ¦Акционеры  ¦
                  L-----T------
                  ------+-----¬    -------------¬
                  ¦Совет      +----+Аудиторский ¦
                  ¦директоров ¦    ¦комитет     ¦
                  L-----T------    L-------------
                  ------+--------¬
                  ¦Исполнительный¦
                  ¦директор      ¦
                  L-----T---------
     ---------T---------+------------T---------T----------T------------¬
-----+---¬----+--¬------+----¬-------+-----¬---+--¬-------+-----¬------+----¬
¦  Отдел ¦¦ Отде릦   Отдел  ¦¦  Директор  ¦¦ ИТ- ¦¦  Отдел по  ¦¦ Отдел по ¦
¦финансо⦦кадро⦦маркетингদоперативноготде릦 юридически즦управлению¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦ управления ¦¦     ¦¦ вопросам и ¦¦  рисками ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦ обеспечению¦¦          ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦ нормативно-¦¦          ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦  правового ¦¦          ¦
¦        ¦¦      ¦¦          ¦¦            ¦¦     ¦¦соответствия¦¦          ¦
L---------L-------L-----------L------T------L------L-------------L-----------
                             --------+---------¬
                      -------+-----¬ ----------+--------¬
                      ¦Коммерческие¦ ¦Система банковских¦
                      ¦  сегменты  ¦ ¦     филиалов     ¦
                      L-T----------- L-------------------
                        ¦-------------------------¬
                        ++Банковское обслуживание ¦
                        ¦¦физических лиц          ¦
                        ¦L-------------------------
                        ¦-------------------------¬
                        ++Банковское обслуживание ¦
                        ¦¦корпоративных клиентов  ¦
                        ¦L-------------------------
                        ¦-------------------------¬
                        L+Инвестиционные          ¦
                         ¦банковские услуги       ¦
                         L-------------------------

Рис. 3

Как видно из рисунков, у структур много общего:

• акционеры — это люди, стоящие во главе структуры. Если вы выступаете акционером коммерческого банка, вы на самом деле влиятельная фигура. Акционеры — это инвесторы и основной ресурс поддержания существования банка;
• совет директоров осуществляет надзор за операциями банка и отвечает за контроль деятельности банка путем реализации эффективного корпоративного управления. Совет директоров управляет банком посредством разработки политик и процедур, его избирают акционеры, и он должен представлять интересы акционеров. Он также отвечает за принятие многих решений высокого уровня и назначает исполнительного директора банка. Этот перечень полномочий характерен для советов традиционных и исламских коммерческих банков;
• аудиторский комитет — каждый коммерческий банк создает аудиторский комитет, подотчетный непосредственно совету директоров, действующий в отношении финансовой отчетности банка, раскрытия информации и рисков. Как правило, аудиторские комитеты в коммерческих банках выполняют следующие задачи:

1. обеспечение соответствия банковских операций отраслевым нормативным актам;
2. обеспечение соответствия текущих операций коммерческого подразделения политике внутреннего контроля компании;
3. проведение внутренних аудитов банка с целью обеспечения выполнения банковских операций в соответствии с конкретными процедурами внутреннего контроля и с соблюдением норм и принципов, принятых руководящей организацией;

• исполнительный директор (CEO) коммерческого банка играет ключевую руководящую роль и подотчетен напрямую совету директоров. Ожидается, что CEO будет заниматься мобилизацией средств банка и использовать их для получения прибыли. CEO также должен обеспечивать соблюдение банком стандартов клиентского обслуживания, что необходимо для успешной конкуренции в отрасли. В исламском банке CEO должен иметь богатый опыт работы в финансовой отрасли, соответствующей нормам шариата. Многие исламские банки предпочитают нанимать CEO, имеющего опыт работы как в традиционных, так и в исламских банках; CEO должен взаимодействовать с акционерами обоих видов банков;
• оперативное управление занимает нижнее звено в организационной структуре банка. Оперативное управление подотчетно непосредственно CEO. К команде специалистов оперативного управления относятся управляющие текущими операциями банковской деятельности (директора оперативного управления) и отдел финансов, отдел маркетинга, отдел кадров, отдел по юридическим вопросам и обеспечению нормативно-правового соответствия, отдел информационных технологий и отдел по управлению рисками. Каждый банк имеет отдел по обеспечению нормативно-правового соответствия, который обеспечивает надлежащее рыночное поведение банка, надлежащее информирование клиентов и честное обслуживание клиентов. В исламских коммерческих банках, так же как и в традиционных, действуют отделы по обеспечению нормативно-правового соответствия, но им также необходимо подразделение по обеспечению соблюдения шариатских норм, в роли которого выступает шариатский наблюдательный совет. В ходе осуществления текущих операций банк сталкивается с неотъемлемыми рисками. Для управления такими рисками в каждом банке действует отдел по управлению рисками;
• бизнес-сегменты — сегмент розничного банковского обслуживания, также именуемый «банковское обслуживание физических лиц», существует в банках, которые прямо вовлечены во взаимодействие с населением. Большую часть первичных и дополнительных услуг, предлагаемых коммерческими банками, предлагают розничные банки. Традиционные розничные банки предоставляют обслуживание текущих счетов, срочных депозитов, вкладов до востребования, а также ипотечное кредитование, автокредиты, кредитные карты и депозитные ячейки. Они обслуживают своих клиентов через систему филиалов, банкоматов и (или) онлайн-банкинга.

Структура малазийского исламского банка

--------------------------¬    ------------¬
¦Шариатский наблюдательный+ - -+   Совет   ¦
¦          совет          ¦    ¦ директоров¦
LT-------------------------    L-----T------
 ¦          -------------------------+----------------T---------------¬
 ¦     -----+----¬                   ¦        --------+-------¬  -----+----¬
 ¦-----+ Комитет ¦                   ¦        ¦   Комитет по  ¦  ¦ Комитет ¦
 ¦¦    ¦по рискам¦                   ¦        ¦ назначениям и ¦  ¦по аудиту¦
 ¦¦    L----------                   ¦        ¦вознаграждениям¦  L----T-----
 ¦¦                            ------+-----¬  L----------------       ¦
 ++ - - - - - - - - - - - - - -+Управляющий+- - - - - - - - - - - - - +
 ¦¦                            ¦  директор ¦                          ¦
 ¦¦                            L-----T------  ----------------¬ ------+----¬
 ¦¦                                  ¦       -+    Финансы    ¦ ¦Внутренний¦
 ¦¦                                  ¦       ¦L---------------- ¦   аудит  ¦
 ¦¦--------------¬   ---------------¬¦       ¦----------------¬ L-----------
 ¦++  Управление + ¬ ¦  Директор по ¦¦       ¦¦   Правовое и  ¦
 ¦¦¦   рисками   ¦   ¦стратегически즦       ++секретариатское¦
 ¦¦L-------------- ¦ ¦  вопросам и  ++-------+¦  обслуживание ¦
 ¦¦--------------¬   ¦     офис     ¦¦       ¦L----------------
 ¦++  Управление + +-+ управляющего ¦¦       ¦----------------¬
 ¦¦¦  кредитами  ¦ ¦ ¦   директора  ¦¦       ++     Кадры     ¦
 ¦¦L--------------   L---------------¦       ¦L----------------
 ¦¦--------------¬ ¦           ------+------¬¦----------------¬
 ¦¦¦ Нормативно- ¦             ¦ Заместитель¦L+ Корпоративные ¦
 ¦L+   правовое  + +           ¦генерального¦ ¦  коммуникации ¦
 ¦ ¦ соответствие¦ ¦           ¦  директора ¦ L----------------
 ¦ L--------------             L-----T-------
 ¦ --------------¬ ¦                -+------¬
 ¦ ¦  Соблюдение ¦  ---------------¬¦       ¦ ---------------¬
 L-+  шариатских + +¦  Банковское  ¦¦       +-+   Операции   ¦
   ¦     норм    ¦ ¦¦ обслуживание ++       ¦ L---------------
   L-------------- ¦¦физических лиц¦¦       ¦ ---------------¬
   --------------¬ ¦L---------------¦       +-+  Технологии  ¦
   ¦  Санация и  +-+---------------¬¦       ¦ L---------------
   ¦ оздоровление¦ ¦¦  Банковское  ¦¦       ¦ ---------------¬
   L-------------- ¦¦ обслуживание ++       ¦ ¦  Брендовые и ¦
   --------------¬ ¦¦ коммерческих ¦¦       +-+ маркетинговые¦
   ¦  Поддержка  +-+¦  организаций ¦¦       ¦ ¦ коммуникации ¦
   ¦   бизнеса   ¦ ¦L---------------¦       ¦ L---------------
   L-------------- ¦---------------¬¦       ¦ ---------------¬
   --------------¬ ¦¦  Банковское  ¦¦       ¦ ¦Стратегические¦
   ¦Корпоративная+-+¦ обслуживание ++       +-+  отношения с ¦
   ¦  поддержка  ¦ ¦¦ корпоративных¦¦       ¦ ¦   клиентами  ¦
   L-------------- ¦¦   клиентов   ¦¦       ¦ L---------------
   --------------¬ ¦L---------------¦       ¦ ---------------¬
   ¦  Управление +-----------------¬¦       +-+Рынок капитала¦
   ¦  продуктами ¦  ¦     Казна    ++       ¦ L---------------
   L--------------  L---------------¦       ¦ ---------------¬
                    ---------------¬¦       L-+   Цифровой   ¦
                    ¦  Управление  ¦¦         ¦    банкинг   ¦
                    ¦ депозитами и +-         L---------------
                    ¦   денежными  ¦
                    ¦  средствами  ¦
                    L---------------

Рис. 4

Исламские розничные банки предлагают своим клиентам обслуживание текущих счетов, сберегательных вкладов, вкладов до востребования, а также ипотечное кредитование и автокредиты по принципам шариата, исламские кредитные карты и другие услуги.

Банковское обслуживание корпоративных клиентов представляет собой другой крупный сегмент коммерческих банков. Филиалы по обслуживанию корпоративных клиентов предоставляют услуги корпорациям, клиентам с крупным портфелем, правительствам и другим крупным организациям. Услуги по обслуживанию корпоративных клиентов варьируются от простых займов до сложных валютных деривативов. Подразделение по обслуживанию корпоративных клиентов предоставляет клиентам наиболее оптимальные индивидуальные финансовые решения.

Многие исламские банки уже осуществляют обслуживание крупных корпоративных клиентов, и уже создано много исламских корпоративных финансовых продуктов.

Исламские банки также предлагают лизинг с преимущественным правом выкупа в форме контрактов иджара. Сукук используется для выпуска корпоративных облигаций, а контракты такафул (страхования) используются для финансирования управления рисками корпорации. Таким образом, каждый продукт исламского банковского обслуживания корпоративных клиентов основан на существующих видах исламских контрактов.

Подразделения коммерческих банков по оказанию инвестиционных банковских услуг не принимают депозиты от клиентов, вместо этого они предлагают услуги клиентам. Они предлагают консультации и помощь физическим лицам, корпорациям и правительственным организациям по ряду видов деятельности. Например, это подразделение банковского обслуживания предлагает услуги финансовой адвокатуры, такие как консультирование по корпоративным слияниям и приобретениям, гарантированного размещения ценных бумаг, а также продажи и торговли ценными бумагами (акциями и облигациями).

Подразделения по оказанию инвестиционных банковских услуг также вовлечены в торговлю финансовыми инструментами, такими как производные финансовые инструменты, инструменты с фиксированным доходом, товары и иностранная валюта.

Исламские коммерческие банки также имеют подразделения по оказанию инвестиционных банковских услуг, которые предоставляют те же услуги, что и традиционные инвестиционные банки, но с той разницей, что исламские инвестиционные услуги должны соответствовать нормам шариата и, как следствие, находятся под контролем шариатского наблюдательного совета банка.

Шариатский совет: стандарт IFSB

Совет по исламским финансовым услугам (IFSB), штаб-квартира которого находится в Куала-Лумпуре, был официально учрежден 3 ноября 2002 года и начал свою деятельность 10 марта 2003 года. Он представляет собой международный орган регулирующих и контролирующих ведомств, который занимается разработкой стандартов с целью обеспечения устойчивости и стабильности отрасли исламских финансовых услуг, которая определяется весьма широко и включает банковские услуги, рынок капиталов и страхование. Для реализации этой миссии IFSB продвигает развитие добросовестной и прозрачной отрасли исламских финансовых услуг путем разработки новых и адаптации существующих международных стандартов в соответствии с принципами шариата и их представления для утверждения.

С этой целью работа IFSB дополняет деятельность Базельского комитета по банковскому надзору, Международной организации комиссий по ценным бумагам и Международной ассоциации органов страхового надзора.

По состоянию на декабрь 2016 года в состав 188 членов IFSB входило 70 регулирующих и контролирующих ведомств, восемь международных межправительственных организаций и 110 участников рынка (финансовых учреждений, профессиональных фирм и отраслевых ассоциаций), действующих в рамках 57 юрисдикций.

Малайзия, принимающая страна IFSB, приняла закон, известный как закон о совете по исламским финансовым услугам 2002 года, который наделяет IFSB иммунитетом и привилегиями, которыми обычно наделяются международные организации и дипломатические миссии.

IFSB принял свыше 26 стандартов, среди которых выделяется стандарт 10 «Руководящие принципы шариатских систем управления для институтов, предлагающих исламские финансовые услуги» в декабре 2009 года.

Стандарт вводит следующие определения (см. табл. 1).

Таблица 1

<*> Членами шариатского совета могут быть лица, не обладающие узкими знаниями в области шариата, но назначенные на основании знаний в области фикх аль-муамалат и опыта в области финансов. При этом IIFS должен контролировать, чтобы назначение таких членов не создавало их численное превосходство или перевес голосов перед улама в рамках шариатского совета. См. приложение 2, пункт 6.

Стандарт содержит приложения, описывающие роль и полномочия шариатского совета банка.

Приложение 1 к стандарту 10IFSB

Основные полномочия шариатского совета

1. Назначение на должность, уход в отставку или прекращение полномочий

Трудовые договоры, которые заключаются с членами шариатского совета, должны информировать их о следующем:

• кто в рамках структуры IIFS вправе назначать и прекращать полномочия совета или его членов <1>;
• срок полномочий; предусмотрена ли необходимость уведомления об определенных причинах и (или) направление уведомления до расторжения трудового договора любой из сторон.

<1> В этом отношении предусмотрено, что BOD должен назначить шариатский совет, но такое назначение должно быть одобрено акционерами на общем собрании, аналогично назначению внешнего аудитора. BOD вправе делегировать свои полномочия другой стороне, например комитету по назначениям или CEO. Однако BOD, в конечном счете, продолжает нести ответственность за назначение шариатского совета. Это сделано для того, чтобы защитить независимость шариатского совета от влияния руководства IIFS.

Вознаграждение и выплаты, в том числе гонорары специалистов, должны быть определены с самого начала.

2. Структура подотчетности

Шариатский совет в административном смысле подотчетен BOD. Такая структура подотчетности, в частности, отражает независимость шариатского совета от руководства IIFS.

Шариатский совет обязан фиксировать в своем отчете или заключениях, подготовленных для акционеров, свои опасения касательно соблюдения каких-либо шариатских норм, с тем чтобы эти замечания были включены в годовой отчет IIFS. В соответствующих случаях контролирующие органы могут быть вовлечены в этот процесс с пониманием того, что заключения (резолюции) шариатского совета обязательны для IIFS.

3. Полномочия

Шариатский совет должен быть наделен полномочиями, необходимыми для эффективного выполнения его задач и обязательств.

4. Первостепенные обязанности:

• консультирование BOD по шариатским вопросам;
• анализ и утверждение шариатских политик и руководств. С этой целью IIFS также должен иметь шариатскую процедуру, которая будет определять порядок представления в шариатский совет ходатайства или запроса о вынесении шариатским советом заключения (резолюции), порядок проведения собраний шариатского совета и порядок обеспечения оперативного соблюдения решений шариатского совета;
• принятие и утверждение соответствующей документации для новых продуктов и услуг, в том числе контрактов, договоров или других правовых документов, используемых для выполнения операций IIFS;
• контроль расчета и распределение закята и других средств, которые должны быть направлены на благотворительность;
• по запросу — оказание содействия третьим лицам, привлеченным IIFS, таким как юрисконсульт, аудитор или другие консультанты, и консультирование таких лиц;
• фиксация в письменной форме любого заключения, которое он выдает по шариатским вопросам. В случае если IIFS действует в рамках юрисдикции, в которой предусмотрен центральный (национальный, высший) орган, уполномоченный выдавать шариатские заключения (резолюции) для IFSI страны (центральный шариатский орган);
• принятие любых шариатских заключений (резолюций), подготовленных центральным шариатским органом, и решение любых вопросов, связанных с ними.

5. Делегирование полномочий

Шариатский совет должен быть наделен полномочиями, которые будут оставлять за ним право делегировать ISCU или внутренним шариатским должностным лицам IIFS некоторые свои функции, касающиеся принятия и утверждения руководств по продуктам, рекламы, маркетинговых иллюстраций и брошюр, используемых для описания определенных продуктов. Аналогично этому шариатский совет вправе делегировать ISRU свои полномочия, касающиеся проведения регулярной периодической оценки уровня соблюдения шариатских норм, в частности в отношении фактического исполнения финансовых контрактов, затрагивающих IIFS.

Делегирование полномочий должно осуществляться в прямой форме и закрепляться в письменном виде.

6. Пересмотр полномочий

При необходимости круг полномочий может быть пересмотрен или обновлен шариатским советом по согласованию с BOD и в соответствии с минимальными стандартными требованиями, установленными соответствующим центральным шариатским органом и (или) контролирующим органом.

Приложение 2 к стандарту 10IFSB

Правила процедуры шариатского совета

Регулируют порядок проведения собраний, процесс разработки и принятия решений для их эффективного исполнения, в том числе процессы пересмотра таких решений при необходимости.

1. Представление ходатайства о вынесении решения по шариатским вопросам

Все предложения, переданные в шариатский совет руководством IIFS, должны четко определять цель документа и должны быть представлены в шариатский совет уполномоченными должностными лицами с указанием достаточных и достоверных данных, необходимых для рассмотрения предложения. При необходимости копия предложения должна быть передана другим соответствующим органам управления.

Все документы передаются секретарю шариатского совета для последующей передачи членам шариатского совета не позднее чем за одну неделю до собрания шариатского совета. Любой документ, переданный после установленного срока, может быть представлен перед шариатским советом только с одобрения председателя.

2. Отчеты шариатского совета

После окончания каких-либо консультаций между IIFS и шариатским советом последний вправе по своему усмотрению подготовить отчет в форме:

• отчета об установленных фактах;
• (ex-ante) отчета в отношении разработки и развития продукта;
• (ex-post) отчета о результатах внутреннего шариатского аудита (проверки) в отношении продуктов, предлагаемых клиентам;
• ежегодного отчета о соблюдении шариатских норм.

Отчеты об установленных фактах и отчеты, касающиеся разработки и развития продукта, должны быть представлены CEO (управляющему директору) IIFS.

Отчет о результатах внутреннего шариатского аудита (проверки) в отношении продуктов, предлагаемых клиентам, должен быть представлен комитету по аудиту IIFS.

Ежегодный отчет о соблюдении шариатских норм должен быть представлен BOD для последующей передачи акционерам и по требованию должен быть передан контролирующему органу и представителям общественности, в том числе владельцам инвестиционных счетов (IAH).

3. Председатель шариатского совета

Один из членов шариатского совета избирается в качестве председателя. Исполнение обязанностей председателя предпочтительнее по принципу ротации, когда в шариатском совете происходят повторные назначения.

В случае если председатель не может присутствовать на собрании, члены должны выбрать из числа членов заместителя председателя для председательствования на собрании.

4. Секретариат шариатского совета

CEO, управляющий директор или любое другое лицо, уполномоченное BOD, назначает начальника ISCU в рамках структуры IIFS или сотрудника по вопросам шариата по согласованию с шариатским советом. ISCU или сотрудник по вопросам шариата выполняет функции секретариата шариатского совета.

В случае отсутствия ISCU или сотрудника по вопросам шариата в рамках структуры IIFS эту функцию могут выполнять другие должностные лица, такие как секретарь компании, начальник отдела по разработке продуктов или начальник юридического отдела.

5. Периодичность собраний

Шариатский совет должен регулярно проводить собрания для периодических проверок и контроля соответствия операций IIFS шариатским нормам. При этом по мере необходимости шариатский совет может провести собрание, если IIFS необходимы его срочная консультация или заключение по шариатским вопросам.

Шариатский совет также должен планировать и проводить собрания с BOD IIFS не реже двух раз в год (каждые шесть месяцев) для обсуждения вопросов, представляющих общий интерес.

6. Кворум собрания

Шариатский совет должен определить кворум для своих собраний, исходя из обстоятельств, на основании общего количества членов, заседающих в его составе. Например, шариатский совет в составе пяти членов может определить кворум в количестве трех членов.

В случае если в состав шариатского совета IIFS входят специалисты, такие как адвокаты, бухгалтеры или экономисты, которые обладают определенными знаниями в области шариата, но не имеют специального образования по данной дисциплине, кворум должен быть определен таким образом, чтобы они не снижали ценность решений, принятых шариатским советом по шариатским вопросам. Несмотря на то что такие специалисты находятся на равных позициях с остальными членами шариатского совета, они не должны голосовать по шариатским вопросам.

Предпочтительной была бы ситуация, когда такие специалисты, как адвокаты, бухгалтеры и банкиры, могли бы быть приглашенными участниками собраний шариатского совета для оказания помощи и консультирования по определенным вопросам, но фактически они не были бы частью состава шариатского совета.

Члены, отсутствующие на собрании по уважительной причине, регистрируются как «отсутствующие с предупреждением», в то время как отсутствующие по неуважительной причине регистрируются как «отсутствующие без предупреждения», и протоколы ведутся соответствующим образом.

7. Принятие решений

При отсутствии консенсуса решения принимаются простым большинством голосов членов шариатского совета, присутствующих на собрании.

8. Присутствие высшего руководства

Члены высшего руководства IIFS вправе присутствовать на собрании шариатского совета для представления позиции руководства по вопросам, обсуждаемым на собрании, но они не имеют права голоса или вето.

9. Полномочия приглашать на собрание соответствующих должностных лиц

Председатель (а в его отсутствие — заместитель председателя) обладает полномочиями приглашать любых работников для присутствия на собрании.

Рекомендуется, чтобы представители ISCU, отдела управления рисками и юридического отдела имели статус постоянных приглашенных. При этом такие приглашенные не имеют права голоса или вето.

10. Протокол собраний

Секретарь шариатского совета отвечает за ведение протоколов собраний шариатского совета. В протоколе указываются любые расхождения во мнениях и несогласные (особые) мнения членов шариатского совета.

Все протоколы собраний шариатского совета передаются в соответствующие подразделения внутреннего контроля IIFS для их информирования и принятия дальнейших действий.

Секретарь шариатского совета обеспечивает надлежащее архивирование всех протоколов для справок в будущем. По требованию такие протоколы должны быть переданы внутреннему аудитору, внешнему аудитору и проверяющему контролирующего органа.

Приложение 3 к стандарту 10IFSB

Основные принципы профессиональной этики и поведения членов шариатского совета

Ожидается, что действия члена шариатского совета в ходе выполнения его обязательств перед IIFS будут соответствовать принципам, регулирующим профессию и деятельность организации, к которой он принадлежит. К профессиональной деятельности, в частности, применяются следующие принципы.

1. Независимость

В ходе выполнения своих обязательств член шариатского совета должен всегда пользоваться полной моральной, интеллектуальной и профессиональной независимостью. Это относится как к представительству интересов клиента, так и к урегулированию конфликтов интересов между членами шариатского совета, IIFS, контролирующими органами и любыми другими заинтересованными лицами.

2. Личная ответственность

Члены шариатского совета несут единоличную ответственность за свою профессиональную деятельность. Они отвечают за свою работу и за работу специалистов, работающих на них по найму.

3. Внимательность и сознательность

Занимаясь своей профессиональной деятельностью, член шариатского совета должен надлежащим образом учитывать правовые и этические требования к своей профессии.

Для этого требуется независимость во всех профессиональных действиях и, в частности, объективность в суждениях.

До вступления в должность член шариатского совета должен тщательно оценить свои возможности выполнять поставленные перед ним задачи с учетом своих обязательств и компетенции.

Он всегда должен прилагать усилия для того, чтобы:

• обеспечивать справедливость и равенство по отношению ко всем акционерам;
• совершать действия, не подрывающие его честность и объективность;
• принимать решения с должной осмотрительностью с учетом не только технических аспектов соблюдения шариатских норм;
• уважать разнообразие позиций различных правовых школ и различия во мнениях среди последователей таких школ, являющихся членами шариатского совета.

4. Конфиденциальность

Обязательство по сохранению конфиденциальности действует в отношении всей информации, которая была передана IIFS члену шариатского совета или которая была представлена ему во время или после выполнения им своих обязательств.

5. Совмещение различных видов деятельности

Член шариатского совета должен осуществлять только такую деятельность, которая совместима с его профессией и не противоречит его профессиональным обязательствам.

Он всегда должен избегать:

• конфликта интересов с IIFS, на который он работает, в том числе использования конфиденциальной информации, переданной ему IIFS, для личной выгоды или в своих интересах;
• связей с неэтичной или незаконной деятельностью согласно принципам шариата и законодательству страны, в том числе нарушения требований и стандартов финансовой, банковской или корпоративной систем регулирования;
• подпадать под действие отрицательного заключения или какого-либо урегулирования в ходе гражданского или уголовного разбирательства, связанного с инвестициями, финансовым (коммерческим) поведением или мошенничеством;
• увольнения с должности работника или директора (председателя) какого-либо учреждения, фирмы или компании по причине мошенничества, введения в заблуждение или злоупотребления доверием;
• просрочки платежей или выплат налогов в качестве физического лица или собственника;
• обвинений и приговора в уголовном преступлении, связанном с финансовыми нарушениями или аморальным поведением.

6. Меры дисциплинарного взыскания

Кодекс поведения, разработанный IIFS, должен иметь возможность принудительного исполнения по отношению к членам шариатского совета путем применения мер дисциплинарного взыскания, к которым относятся полномочия недопущения и прекращения полномочий.

7. Постквалификационное образование

Член шариатского совета должен стремиться к постоянному повышению уровня своего личного и профессионального развития, в частности в контексте знаний и умений в области шариата, и особенно в области фикх аль-муамалат.

Приложение 4 к стандарту 10IFSB

Минимальные профессиональные требования к членам шариатского совета

IIFS должен проводить проверку анкетных данных лица, которое подлежит назначению в качестве члена шариатского совета, с тем чтобы определить его соответствие следующим требованиям.

1. Научная подготовка

Он должен иметь степень не ниже бакалавра (иджаза), присвоенную авторитетным университетом по дисциплине шариата, в частности в области исламских операций и коммерческого права (фикх аль-муамалат), и демонстрировать должное понимание финансов в целом и исламских финансов в частности.

Разумно ожидать, что член шариатского совета будет обладать:

• развитыми навыками в области философии исламского права (узул аль-фикх), поскольку он должен точно знать соответствующую методику фикх для получения правовых заключений;
• хорошим знанием письменного арабского языка, поскольку он должен быть хорошо знаком с первоисточниками шариата.

Настоятельно рекомендуется, чтобы член шариатского совета мог общаться на английском языке, поскольку это может помочь в повышении ясности коммуникаций между ним и акционерами IIFS.

2. Опыт и знания

Уровень знаний, ожидаемый от члена шариатского совета, может варьироваться в зависимости от уровня ответственности и вида регулирующей деятельности IIFS. Однако в целом ожидается, что член шариатского совета будет иметь понимание:

• шариатских норм и принципов, применимых к предполагаемой деятельности IIFS;
• общих правовых и регламентирующих норм, которые могут быть применимы к его будущим функциям;
• влияния совета на внедрение финансовых продуктов на рынке и в обществе на основе макасид аль-шариат.

Предпочтительно, чтобы в качестве председателя шариатского совета назначался только член шариатского совета, который имеет не менее трех лет опыта в подготовке шариатских заключений (резолюций) и не менее четырех лет постквалификационного обучения или исследований в области исламских финансов.

Он должен быть способен продемонстрировать особые навыки в отрасли финансовых услуг в соответствии с направлением деятельности IIFS, будь то банковская деятельность, рынки капитала или такафул.

3. Послужной список

Он должен иметь репутацию уважаемого человека с этичным поведением, в частности в контексте честности, объективности и репутации его профессиональной деятельности или финансовых сделок.

Шариатский аудит

Внутренняя шариатская проверка — независимая часть внутреннего аудита, нацеленная на проверку и оценку соблюдения шариатских норм, фатв, инструкций и т.д.

Зачем обеспечивать соблюдение шариатских принципов? Ответ прост и заключается в следующем:

• шариатские принципы — первоначальная основа создания исламской финансовой системы;
• они отличают исламскую финансовую систему от традиционной финансовой системы;
• обеспечивают допустимость, действительность и исполнимость контрактов с шариатской точки зрения;
• мнение акционеров вызывает общественное доверие.

Возможные последствия несоблюдения исламских принципов:

• нефинансовые последствия:

1. нарушение повелений Аллаха;
2. препятствование благословению или барака (Barakah) Аллаха;
3. противоречие положениям законов об исламской банковской деятельности;
4. создание угрозы для репутации в качестве IFI;

• финансовые последствия:

1. признание контракта недействительным (акад (Aqad));
2. получение доходов, которые не являются халал (Halal);
3. влияние на коэффициент достаточности капитала (CAR);
4. принятие регламентирующих решений согласно постановлению IFSB (Совета по исламским финансовым услугам).

Ответственность и необходимость шариатского аудита

Таблица 2

Шариатский аудиторский отчет (и другие результаты шариатской проверки) является основой, которую шариатский комитет использует для составления итогового отчета для совета директоров и акционеров (и других заинтересованных лиц).

Хисба (Hisbah) — основа шариатского аудита. Термин «шариатский аудит» относительно новый в шариате. Исламская же традиция ввела термин «хисба», который был основан на концепции «пользоваться добром и запрещать зло». Этот термин на раннем этапе развития ислама не был сфокусирован исключительно на экономической и коммерческой деятельности, но он стал неотъемлемой частью справедливой экономики в справедливом обществе.

Цель его заключается в том, чтобы оказывать людям помощь в поклонении Аллаху (ибадат (Ibadat)):

• это относится к праву Аллаха;
• это относится к праву других людей, в том числе исламских финансовых институтов.

Шариатские предписания, касающиеся хисба и шариатского аудита

Существует две основные точки зрения о шариатских предписаниях, касающихся хисба:

1. фард кифая (Fardh kifayah) — коллективная обязанность, т.е. предписание, которое является обязательным для мусульман в целом, и если достаточное количество мусульман занимается исполнением этой обязанности, то остальные мусульмане освобождаются от нее (школы Шафи-я (Shafi’yyah), Ханабила (Hanabilah) и Ханафия (Hanafiyyah));
2. обязанность ваджиб (Wajib) для всех — школа Маликия (Malikiyyah).

Таблица 3

Сравнение хисба и аудита

По мнению исламских теологов, многие стихи Корана и ахадис подтверждают первую точку зрения.

Таким образом, шариатский аудит следует рассматривать не только как общепринятую мировую практику корпоративного управления, но и как религиозную обязанность исламских финансовых институтов и шариатских аудиторов (мухтасиб (мудаккик сяр-ие (Mudaqqiq syar’ie))).

Шариатские предписания, касающиеся мухтасибов (шариатских аудиторов)

Требования к мухтасибу:

1. он должен быть взрослым мусульманином, дееспособным и справедливым;
2. быть решительным и строго соблюдать религиозные предписания, обладать знаниями о положениях и целях закона;
3. иметь надлежащий статус по Сунне;
4. быть искренен в поддержке Аллаха и не должен демонстрировать эталонное лицемерие;
5. иметь репутацию человека, слова которого не расходятся с его поступками;
6. он не должен иметь отношения к чужим деньгам, не должен принимать подарки от работодателей и предприятий (аудируемых).

Приложение 1

Закон Мальдив об исламских банках — 2011 Раздел I

Преамбула

Цель и подтверждение полномочий

1. Настоящий закон принят в соответствии со статьями 11 и 65 закона N 24/2010 (закона Мальдив о банковской деятельности) в рамках реализации полномочий управления денежного обращения Мальдив, в целях утверждения порядка предоставления лицензий и регулирования исламской банковской деятельности на территории Мальдивской Республики.

Краткое название

1. Настоящий закон имеет краткое название «закон об исламских банках — 2011».

Сфера действия

1. Настоящий закон действует на территории Мальдивской Республики.

Вступление в силу

1. Настоящий закон вступает в силу 6 марта 2011 года.

Раздел II. Общие положения

Запрет общего характера

1. Лицо вправе заниматься исламской банковской деятельностью на территории Мальдив только на основании лицензии или разрешения, выданного управлением и подтверждающего полномочия лица на осуществление указанной деятельности.

Все операции исламских банков должны соответствовать требованиям исламского шариата.

Раздел III. Порядок выдачи лицензий

Порядок выдачи лицензий

1. В соответствии с законом N 24/2010 (законом Мальдив о банковской деятельности) управление наделено полномочиями по выдаче лицензий на создание исламских банков на территории Мальдив. Кроме того, управление вправе выдавать банкам, не являющимся исламскими банками, разрешение на осуществление исламской банковской деятельности через специальное подразделение банка или иным способом. Такие банки и подразделения банков обязаны соблюдать все положения настоящего закона, при этом они подпадают под надзор и контроль управления в том же порядке, который действует в отношении исламских банков, за исключением случаев, предусмотренных настоящим законом.

Общие требования к лицензированию

1. Лицензия на осуществление деятельности в качестве исламского банка выдается только компаниям, которые были в надлежащем порядке учреждены и зарегистрированы в качестве корпораций в соответствии с положениями закона N 10/96 (закона Мальдив о компаниях), в случае компаний-резидентов или компаний, которые были учреждены и зарегистрированы в соответствии с положениями закона о компаниях соответствующей страны, в случае филиалов и представительств иностранных банков.

Лицензия на осуществление деятельности в качестве исламского банка выдается в письменном виде, действует в течение неопределенного срока и не подлежит передаче третьим лицам. Лицензия или приложения к ней должны определять условия ее выдачи; соблюдение всех условий лицензии, за исключением случаев, когда такие условия будут изменены в последующем, является бессрочным требованием ко всем лицензиатам.

1. Заявки на выдачу лицензии на осуществление деятельности в качестве исламского банка передаются в письменном виде в управление в соответствии с руководством по подаче заявок, утвержденным управлением, и должны содержать такую информацию, содержание которой периодически определяет управление.

В случае подачи заявки на выдачу лицензии на осуществление деятельности в качестве исламского банка необходимо представить помимо прочего:

• заверенную копию устава и учредительных документов заявителя, а также заверенные аудитом годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках за последние три года в соответствующих случаях;
• описание предлагаемого фонда основного капитала заявителя, источников пополнения такого фонда и внесенных сумм. Управление вправе по своему усмотрению обязать банк к хранению предлагаемого фонда основного капитала в управлении или каком-либо другом депозитарии, одобренном управлением, вместе с сертификатом, подтверждающим отсутствие обременений на таких средствах;
• объекты или адреса, на которых заявитель планирует вести бизнес, описание объектов, в которых будет осуществляться деятельность, и название, под которым заявитель планирует осуществлять исламскую банковскую деятельность;
• Ф.И.О., место постоянного жительства, опыт коммерческой и профессиональной деятельности и другие биографические и финансовые данные, определенные управлением, о каждом кандидате на должность основного акционера, управляющего и члена комитета по вопросам шариата;
• для каждого основного акционера, управляющего и члена комитета по вопросам шариата надлежащим образом подписанный таким лицом аффидевит с указанием любых вынесенных приговоров за совершение преступления, прошлого или настоящего участия в управлении какой-либо компанией или другим предприятием, в отношении которого возбуждена процедура банкротства, либо в соответствующих случаях информации о возбуждении дела о банкротстве физического лица. Стандартный текст такого аффидевита может определяться управлением;
• бизнес-план с указанием целей и видов коммерческой деятельности, которые будут осуществляться предлагаемой компанией, в том числе описание ее организационной структуры и системы внутреннего контроля, включая меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также прогнозируемые балансы, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств за первые три года осуществления операций;
• в случае если заявку подает иностранный банк, либо банковская холдинговая компания, либо филиал такого иностранного банка или банковской холдинговой компании, заявление иностранного надзорного органа, ответственного за пруденциальный надзор за деятельностью иностранной компании, об отсутствии возражений относительно предложенного ведения заявителем операций на Мальдивах. Кроме того, такое заявление должно содержать информацию о том, что указанный надзорный орган реализует в отношении заявителя консолидированный надзор.

В случае подачи заявки банками, не организованными в качестве исламского банка и желающими получить разрешение в соответствии с положениями настоящего закона на осуществление исламской банковской деятельности, необходимо представить, помимо прочего:

• Ф.И.О., место постоянного жительства, опыт коммерческой и профессиональной деятельности и другие биографические и финансовые данные, определенные управлением, о каждом кандидате на должность управляющего подразделения, через которое будут предоставляться исламские банковские услуги, и члена комитета по вопросам шариата, участвующего в операциях в рамках предполагаемой деятельности;
• для каждого управляющего подразделения, через которое будут предоставляться исламские банковские услуги, и члена комитета по вопросам шариата — надлежащим образом подписанный таким лицом аффидевит с указанием любых вынесенных приговоров за совершение преступления, прошлого или настоящего участия в управлении какой-либо компанией или другим предприятием, в отношении которого возбуждена процедура банкротства, либо в соответствующих случаях информации о возбуждении дела о банкротстве физического лица. Стандартный текст такого аффидевита может определяться управлением;
• бизнес-план с указанием целей и видов коммерческой деятельности, которые будут осуществляться предлагаемым подразделением исламской банковской деятельности, в том числе описание организационной структуры и системы внутреннего контроля такого подразделения, включая меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также прогнозируемые балансы, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств за первые три года осуществления операций.

Управление вправе запрашивать любую другую необходимую, по его усмотрению, информацию, связанную с заявками на получение лицензии или разрешения.

Заявки на получение лицензии или разрешения подаются с оплатой пошлины за подачу заявки, установленной управлением.

После получения заявки управление рассматривает заявку и:

• либо принимает решение о выдаче лицензии или разрешения;
• либо информирует заявителя об отказе в выдаче лицензии или разрешения.

Управление не выдает лицензию на осуществление деятельности в качестве исламского банка без проведения проверки целей и операций предлагаемой банковской деятельности, которые должны полностью соответствовать принципам исламского шариата.

Несмотря на любые положения настоящего документа, управление вправе по своему единоличному усмотрению принять решение об отказе в выдаче лицензии.

Лицензионный сбор

1. Каждый исламский банк выплачивает управлению ежегодный лицензионный сбор, установленный управлением.

Условия лицензирования

1. Каждая лицензия, выданная управлением на осуществление деятельности в качестве исламского банка, действует при соблюдении следующих условий лицензирования:

• заявления и гарантии, предоставленные заявителем, его основными акционерами, управляющими и любыми другими лицами, действующими от их имени, в связи с заявкой на получение лицензии, содержат точную и достоверную информацию;
• за исключением случаев, когда в качестве условия выдачи лицензии лицензиату предоставляется менее 12 месяцев для запуска бизнеса, лицензиат обязан начать ведение деятельности, на осуществление которой была предоставлена лицензия, в течение 12 месяцев с момента выдачи лицензии. Если лицензиат не начинает ведение деятельности в течение указанного периода, лицензия автоматически аннулируется;
• лицензиат обязан учредить комитет по вопросам шариата согласно настоящему закону;
• лицензиат обязан осуществлять все операции в соответствии с принципами исламского шариата;
• лицензиат обязан обеспечивать достаточность капитала, а также соблюдать любые другие пруденциальные требования, установленные законом N 24/2010 (законом Мальдив о банковской деятельности), а также применимыми нормативно-правовыми актами и иными руководствами, утвержденными управлением;
• лицензиат обязан обеспечить применение соответствующих средств внутреннего контроля, аудиторских процедур и других систем для управления рисками, присущими его деятельности;
• лицензиат обязан обеспечить безопасное и целесообразное управление и ведение операций, а также соблюдение всех применимых требований закона, нормативно-правовых актов и других административных инструкций;
• лицензиату запрещено участвовать в какой-либо преступной деятельности, включая мошенничество, отмывание денег и финансирование терроризма;
• лицензиат вправе осуществлять деятельность только под названием, одобренным для использования управлением;
• лицензиат в течение всего периода действия лицензии обязан иметь на Мальдивах открытый офис, через который будет осуществляться вся его коммерческая деятельность. Лицензиат обязан иметь не менее двух работников, занятых полный рабочий день, для надлежащего управления его коммерческой деятельностью. Во всех офисах должно быть обеспечено надлежащее ведение бухгалтерских счетов и документации;
• любое лицо, которое занимает на данный момент должность основного акционера, управляющего или члена комитета лицензиата по вопросам шариата либо которое будет занимать такую должность в будущем, должно соответствовать всем требованиям, установленным для назначения на указанную должность.

Раздел IV. Исламская банковская деятельность

Исламская банковская деятельность и исламские банковские услуги

1. Исламский банк или банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, вправе выполнять следующие виды операций:

• мобилизовать средства в форме депозитов, таких как вклады до востребования, сберегательные вклады или другие, аналогичные формы депозитов, основанные на применении контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• инвестиционные продукты, основанные на применении контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• предоставлять клиентам финансирование арендованного движимого или недвижимого имущества, основанное на применении контракта иджара и (или) аренды с правом выкупа в форме иджара или других контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• выдавать ссуды на основании контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• выпускать дебетовые или кредитные карты на основании контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• предоставлять третьим лицам услуги по ответственному хранению, такие как использование депозитных ячеек, на основании контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• осуществлять денежные переводы для собственных нужд и в интересах клиентов на основании контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• выполнять функции доверительного собственника на основании контракта вакала;
• открывать аккредитивные линии и предоставлять банковские гарантии на основании контрактов, допустимых нормами исламского шариата;
• осуществлять любые другие виды исламской банковской деятельности, разрешенные управлением и соответствующие статусу исламского банка.

Открытие новых филиалов

1. Исламский банк вправе открывать новые филиалы, офисы и представительства в любой части Мальдив или за пределами территории Мальдив только при наличии предварительного разрешения управления.

Раздел V. Комитет по вопросам шариата

Создание комитета по вопросам шариата

1. Каждый исламский банк или банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, обязан создать комитет по вопросам шариата в составе не менее трех членов, которые назначаются из числа исламских догматических специалистов, имеющих опыт в области исламских финансов.

Совет директоров исламского банка или банка, осуществляющего исламскую банковскую деятельность, назначает членов комитета по вопросам шариата. Исламский банк или банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, обязан уведомить управление в письменном виде не позднее чем за 30 дней до назначения или выбора какого-либо лица в качестве члена комитета по вопросам шариата.

Управление вправе в течение 30 дней оспорить в письменном виде кандидатуру какого-либо лица, предложенного на должность члена комитета по вопросам шариата или на продление полномочий, если такое лицо не соответствует, по мнению управления, соответствующим требованиям.

Квалификационные требования

1. В качестве членов комитета по вопросам шариата могут быть назначены физические лица, соответствующие следующим квалификационным требованиям:

• наличие официальной квалификации или наличие необходимых знаний, умений или опыта в области исламского права (усулал-фикх) или исламского коммерческого права (фикх аль-муамалат);
• отсутствие судимости за кражу, мошенничество, хищение, вымогательство, служебное преступление, коррупцию или халатность либо признания виновным в злоупотреблении доверием по решению какого-либо государственного ведомства;
• соответствие квалификационным требованиям, закрепленным руководством по пруденциальному регулированию N 9-2009 (квалификационные требования).

Обязанности комитета по вопросам шариата

1. Все члены комитета по вопросам шариата должны активно участвовать в обсуждении вопросов шариата, которые передаются им на рассмотрение. Обязанности комитета по вопросам шариата включают, помимо прочего:

• обязанность консультировать совет директоров банка по вопросам шариата, с тем чтобы обеспечить соответствие исламских банковских операций банка принципам шариата;
• утверждать порядок соблюдения принципов шариата, который определяет процедуру направления комитету по вопросам шариата ходатайств и запросов о консультировании, порядок проведения собраний комитета по вопросам шариата и порядок исполнения решений комитета по вопросам шариата;
• в целях обеспечения соответствия продуктов исламского банка принципам шариата комитет по вопросам шариата должен разработать следующие документы:

1. условия и положения бланков заявлений, контрактов, соглашений и других правовых документов, используемых в процессе осуществления операции;
2. руководства по продукту, рекламные материалы и брошюры, используемые для описания продукта;

• по запросу консультировать по вопросам шариата связанные стороны банка, такие как юрисконсульты, аудиторы или консультанты, в отношении выполнения их функций в банке;
• рекомендовать банку запросить консультацию управления по любым вопросам шариата, которые не были разрешены или утверждены управлением;
• вести архив предоставленных заключений, в частности комитет обязан подготовить письменные заключения по вопросам шариата в следующих случаях:

1. если банк обращается к управлению за консультацией;
2. если банк подает управлению заявление на внедрение нового продукта:

• оказывать управлению содействие в консультировании по вопросам, которые были переданы комитету по вопросам шариата, и предоставлять рекомендацию по принятию решения. Решение должно быть основано на соответствующих общепризнанных источниках юридической литературы по вопросам шариата. После получения рекомендации управления комитет по вопросам шариата обязан обеспечить надлежащее применение всех решений управления со стороны банка;
• контролировать взимание и распределение закята и других средств, предназначенных для благотворительности.

В целях настоящей статьи «банк» обозначает исламский банк или банки, осуществляющие исламскую банковскую деятельность.

Взаимодействие с комитетом по вопросам шариата

1. В целях обеспечения бесперебойной работы комитета по вопросам шариата каждый банк обязан:

• передавать комитету по вопросам шариата все вопросы шариата, возникшие в ходе предоставления исламских банковских услуг, для получения дальнейшего консультирования. Запрос о консультации или решение должны быть представлены комплексно, с тем чтобы обеспечить его эффективное рассмотрение комитетом по вопросам шариата. Это подразумевает пояснение затронутого процесса, предоставление используемых документов и другой необходимой информации;
• утверждать и принимать меры, необходимые для исполнения заключения комитета по вопросам шариата;
• получать подтверждение комитета по вопросам шариата в отношении всех вопросов шариата, затронутых в документации по продуктам;
• обеспечить одобрение комитетом по вопросам шариата руководства по соблюдению принципов шариата, упомянутого в пункте 15;
• оказывать комитету по вопросам шариата необходимое содействие. Комитет по вопросам шариата обязан предоставить доступ к соответствующим записям, операциям, руководствам или другой соответствующей информации, необходимой для выполнения его обязанностей;
• предоставить комитету по вопросам шариата достаточные ресурсы, такие как распределение бюджета, независимые экспертные консультации, справочные материалы и обучение;
• решения комитета банка по вопросам шариата обязательны для исполнения банком.

Раздел VI. Финансовые требования

Резервный счет

1. Каждый исламский банк обязан выделять часть распределяемой прибыли после уплаты налогов и закята на формирование капитального резерва, при этом размер таких отчислений должен составлять:

• не менее 50% чистой распределяемой прибыли, до тех пор пока размер резерва не составит 50% оплаченного капитала;
• а затем не менее 25% чистой распределяемой прибыли банка, до тех пор пока размер резерва не составит 100% оплаченного капитала банка.

Банк не имеет права уменьшить размер своего капитала и накопленного резерва (таким или иным способом) без получения предварительного одобрения управления.

Процентное соотношение ликвидных активов

1. a) Управление вправе периодически уведомлять каждый исламский банк в письменном виде о минимальной сумме ликвидных активов, которыми должен располагать такой банк.

В случае если управление направляет уведомление в соответствии с положениями подпараграфа «a», каждому исламскому банку предоставляется условный льготный период (не менее одной недели), предусмотренный таким уведомлением для исполнения его положений.

Исламский банк не имеет права в течение периода несоблюдения требований уведомления, предусмотренного положениями подпараграфа «a», без разрешения управления предоставлять финансирование или авансировать денежные средства какому-либо лицу.

В целях соблюдения требований к минимальной сумме ликвидных активов, предусмотренных настоящей статьей, управление вправе обязать исламский банк, осуществляющий свою деятельность на Мальдивах и в других странах, к открытию исламского депозита, а также налагать на такой банк другие обязательства.

Отчетность

1. Каждый исламский банк и банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, обязан представлять в управление в форме и с периодичностью, утвержденными управлением, следующие документы:

• отчеты по активам и пассивам, задействованным в исламской банковской деятельности;
• отчет по анализу ссуд, кредитов и инвестиций;
• в течение четырех месяцев после окончания финансового года отчет о прибылях и убытках по деятельности на территории Мальдив;
• дополнительные отчеты или информацию о различных счетах и деятельности, в том числе информацию по активам, пассивам, счетам основного капитала и условным обязательствам, предоставленным клиентам банка;
• кредитную информацию о клиентах, необходимую бюро кредитной информации, учрежденному управлением, с периодичностью, установленной управлением в письменном уведомлении;
• информацию, запрашиваемую управлением.

Каждый банк обязан направить в управление в течение четырех месяцев после окончания финансового года аудированные финансовые отчеты по исламской банковской деятельности, в том числе сопроводительное письмо аудиторов руководству банка по вопросам и недостаткам, выявленным в ходе аудита.

Раздел VII. Специальные требования

Требования к системам и средствам контроля

1. Каждый исламский банк и банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, обязан соблюдать следующие требования:

• внедрить системы и средства контроля для обеспечения эффективности, законности и целесообразности деятельности;
• внедрить целесообразную структуру управления;
• назначить на ключевые позиции старшее руководство для координации операций и деятельности заявителя;
• внедрить специальные средства внутреннего контроля для обеспечения соответствия исламской банковской деятельности принципам шариата;
• внедрить специальные средства внутреннего контроля для управления рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма, в соответствии с международными стандартами и другими стандартами, установленными управлением;
• разработать соответствующие политики и процедуры, которые будут определять порядок управления соответствующими рисками исламской банковской деятельности, в том числе конкретными рисками шариата.

Отдел внутреннего контроля по принципам шариата

1. Исламский банк и банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, должны:

• сформировать отдел внутреннего контроля по принципам шариата, который будет нести ответственность за мониторинг текущего соблюдения принципов шариата в процессе оказания финансовых услуг;
• разработать руководство по обеспечению соответствия принципам шариата, определяющее порядок проведения аудита и проверки соблюдения принципов шариата;
• обеспечить проведение внутренних проверок в соответствии с нормами бухгалтерского учета, аудита, управления, этики и стандартов шариата, утвержденных управлением.

Руководство по обеспечению соответствия принципам шариата должно определять:

• лиц, ответственных за контроль применения шариатских средств внутреннего контроля;
• порядок проведения таких проверок;
• порядок разрешения любых противоречий, связанных с вопросами шариата.

Отдел внутреннего контроля по принципам шариата должен проводить проверки с периодичностью, необходимой для устранения недостатков, выявленных в ходе такой проверки, однако проверка следующих аспектов должна проводиться ежеквартально:

• степени соблюдения принципов шариата;
• случаев нарушения принципов шариата и порядка их устранения;
• любых рекомендаций или отчетов, представленных комитетом по вопросам шариата.

Раздел VIII. Права владения, контроль и управление исламским банком

1. В случае планирования каких-либо изменений в правах владения, контроле или управлении исламского банка банк обязан уведомить управление о предполагаемых изменениях.
2. Каждый исламский банк обязан получить одобрение управления относительно:

• предложенной договоренности или соглашения:

1. о продаже или распоряжении его акциями или деятельностью;
2. затрагивающего права голоса, руководство или другие вопросы, которые приведут к изменению в контроле и управлении исламского банка;

• предложенной схемы:

1. реструктуризации исламского банка;
2. слияния, поглощения или иных действий, совершаемых между исламским банком и любой другой корпорацией, которые предусматривают передачу общего объема или части обязательств или имущества исламского банка другой корпорации.

Раздел IX. Меры принудительного исполнения

Корректирующие меры

1. Если исламский банк или банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, нарушает или не соблюдает какие-либо положения настоящего закона или другого нормативно-правового акта, принятого управлением, или условия лицензирования, инструкции или приказа, принятого управлением, управление вправе прибегнуть к одной или нескольким из следующих корректирующих мер:

• вынести банку предупреждение;
• заключить с банком неформальное соглашение об устранении нарушений или какой-либо небезопасной или нецелесообразной практики и условий;
• принять в отношении банка приказ, обязывающий его к прекращению и воздержанию от конкретных действий и дальнейшему принятию защитных действий, направленных на устранение нарушений или какой-либо небезопасной или нецелесообразной практики и условий;
• обязать совет директоров к дополнительному вливанию капитала;
• ограничить сферу деятельности банка, в том числе ограничить его валютные операции, предоставление кредитов, осуществление инвестиций, прием депозитов, заимствование денежных средств или другие виды операций, определенные управлением;
• приостановить доступ к кредитным возможностям управления;
• сместить с должности директоров, уполномоченных руководителей или менеджеров;
• назначить консультанта или доверительного управляющего;
• наложить административное наказание на банк или кого-либо из директоров или менеджеров банка;
• привлечь к персональной ответственности и требовать возмещения убытков согласно положениям законодательства от директоров, уполномоченных руководителей или основных акционеров банка;
• приостановить действие лицензии банка или аннулировать ее.

Аннулирование или одобрение лицензии

1. Управление вправе аннулировать лицензию или разрешение, выданное банку на осуществление исламской банковской деятельности, если оно принимает решение о том, что:

• какая-либо из исламских банковских операций включает элемент, не соответствующий принципам исламского шариата;
• банк осуществляет свою деятельность в порядке, нарушающем интересы вкладчиков и других кредиторов;
• не обладает достаточными средствами для покрытия своих обязательств перед людьми;
• нарушает какое-либо положение настоящего закона;
• прекратил осуществление исламской банковской деятельности на территории Мальдив.

До принятия решения об аннулировании лицензии или отмене разрешения управление должно направить соответствующему банку уведомление о своем намерении и предоставить банку возможность направить в течение периода, указанного в уведомлении, обоснование для продления действия лицензии или разрешения.

Банк вправе в течение 30 дней с момента аннулирования лицензии или отмены разрешения подать в суд апелляцию на решение управления.

Исполнение нормативно-правовых актов

1. Исламские банки обязаны соблюдать настоящий закон и любые другие постановления, принятые управлением.

В случае противоречия положениям любого другого нормативно-правового акта, в том числе положениям экономических нормативов, принятых управлением, положения настоящего документа имеют преимущественную силу.

Если положения экономических нормативов, принятых для банков и финансовых институтов, не затрагивают конкретные продукты и услуги шариата, управление вправе принять решение по таким вопросам.

Термины и определения

1. В настоящем законе, если контекст не предусматривает иное, используются следующие термины и определения:

• управляющий — это лицо, которое является директором, уполномоченным руководителем или членом аудиторского комитета банка, в том числе в случае иностранного банка уполномоченным руководителем филиала;
• управление — управление денежного обращения Мальдив, созданное в соответствии с положениями закона N 6/81 (закон Мальдив об управлении денежного обращения 1981 года);
• банк, осуществляющий исламскую банковскую деятельность, — любой банк, которому управление выдало в соответствии с положениями закона N 24/2010 (закона Мальдив о банковской деятельности) лицензию на осуществление банковской деятельности без создания исламского банка, путем предоставления исламских банковских услуг через специальное подразделение банка или иным способом, одобренным управлением;

— компания — акционерная компания или корпорация;

• уполномоченный руководитель — лицо, которое является работником банка, имеющего лицензию на осуществление исламской банковской деятельности на территории Мальдив, которое независимо от должности участвует в разработке политики, или несет ответственность за управление существенной частью деятельности банка, или уполномочено распоряжаться средствами банка путем осуществления инвестиций. Термин помимо прочего включает председателя совета, президента, управляющего директора, каждого вице-президента, финансового директора, исполнительного директора и казначея банка;
• исламский банк — любая компания, получившая в соответствии с положениями закона N 24/2010 (закона Мальдив о банковской деятельности) и закона N 6/81 (закона Мальдив об Управлении денежного обращения 1981 года) лицензию на осуществление банковской деятельности и выполняющая все виды банковских операций в соответствии с предписаниями и принципами шариата;
• исламская банковская деятельность, или исламские банковские услуги, — исламские банковские услуги, перечисленные в статье 11 настоящего закона;
• исламский депозит — сумма денежных средств или денежных эквивалентов, полученная или выплачиваемая какому-либо лицу, получение и выплата которой должна осуществляться согласно договору, заключенному в соответствии с принципами шариата на основании ответственного хранения или распределения прибыли;
• шариат, или исламский шариат, — Коран и пути, используемые просвещенными общества и последователями Сунны, относительно уголовных, гражданских, личных и других вопросов, регулируемых Сунной;
• лицензия — лицензия, выданная управлением в соответствии с положениями закона N 24/2010 (закона Мальдив о банковской деятельности), в том числе лицензии, выданные управлением в соответствии с положениями закона N 6/81 (закона Мальдив об управлении денежного обращения 1981 года);
• лицо — физическое лицо, предприятие или группа лиц, зарегистрированные или не зарегистрированные в качестве юридического лица.

В настоящем законе, если контекст не предусматривает иное, слова в единственном числе включают значение во множественном лице, и наоборот.

Приложение 2

Генеральный совет исламских банков и финансовых институтов (CIBAFI) Устав CIBAFI Указ эмира

Утверждая соглашение о размещении штаб-квартиры указом N (23) 2001 между государством Бахрейн и Генеральным советом исламских банков и финансовых институтов, мы, Хамад ибн Иса аль-Халифа, эмир государства Бахрейн, после изучения конституции и указа эмира N (30) от 2001 года и после подписания соглашения между государством Бахрейн и генеральным советом исламских банков и финансовых институтов о размещении штаб-квартиры, а также на основании предложения министра финансов и экономики и после одобрения министерского совета приняли указ о следующем.

Статья 1

В соответствии с соглашением между государством Бахрейн и Генеральным советом исламских банков и финансовых институтов, подписанным в г. Махама 31 марта 2001 года, прилагаемым к настоящему указу, о размещении штаб-квартиры.

Статья 2

Все министры, каждый в рамках своей компетенции, должны обеспечить исполнение настоящего указа с момента его вступления в силу после публикации в официальном печатном издании.

Эмир государства Бахрейн,

12 мая 2001 года

Краткий обзор. Введение

В целях объединения исламской финансовой и экономической мысли как в теоретической, так и в прикладной области, в целях расширения каналов коммуникации между исламскими банками и финансовыми институтами, с одной стороны, и другими исламскими организациями — с другой, расширения концепции работы, диверсификации деятельности и повышения ее эффективности, в целях завершения серии совместных исламских действий в финансовой и экономической сферах, а также следуя результатам специальной встречи президентов исламских банков и финансовых институтов, которая прошла в штаб-квартире Исламского банка развития 10 июля 1999 года, в которых содержались рекомендации относительно создания общего совета исламских банков и финансовых институтов и формирования комитета из представителей десяти исламских банков, финансовых институтов и связанных исламских организаций для разработки устава совета, исламские банки и финансовые институты, а также связанные исламские организации, которые являются членами совета, утвердили настоящий устав, который содержит 28 статей.

Часть I. Общие положения

Статья 1

Генеральный совет исламских банков и финансовых институтов (совет) — это международная независимая неприбыльная организация. К ее членам относятся:

1.1) члены — исламские банки и финансовые институты, устав которых соответствует положениям исламского шариата либо деятельность которых полностью соответствует принципам исламского шариата. К ним также относятся банки и финансовые институты, которые предоставляют исламские финансовые или банковские услуги и создали соответствующую команду руководителей и шариатский наблюдательный совет;

1.2) члены-наблюдатели — исследовательские и консалтинговые компании, а также компании в сфере услуг, деятельность которых связана с исламским банковским сектором и полностью соответствует шариатским законам.

Статья 2

Штаб-квартира совета расположена в Королевстве Бахрейн. Совет вправе создавать филиалы в принимающей стране и в других странах по своему усмотрению.

Статья 3

Законным представителем совета выступает председатель совета директоров. В случае его отсутствия совет представляет его заместитель. В случае отсутствия председателя и его заместителя совет по своему усмотрению назначает лицо для выполнения функций представителя совета.

Статья 4

Финансовый год совета начинается в первый день января и заканчивается в последний день декабря каждого года по григорианскому календарю. Все сроки должны высчитываться на основании григорианского календаря.

Часть II. Цели совета, средства реализации целей и масштабы деятельности

Статья 5

Цели совета:

5.1) развитие исламских финансовых институтов, распространение концепций, правил и соответствующих норм, развитие и поддержание исламской финансовой отрасли, а также укрепление ее позиций на региональном и глобальном уровне;

5.2) развитие сотрудничества между членами совета и аналогичными институтами в отраслях, связанных с общими целями, посредством использования доступных средств;

5.3) предоставление информации об исламских банках, финансовых институтах и других связанных с ними исламских организациях;

5.4) защита интересов членов, отрасли и направления ее развития, преодоление общих трудностей и проблем, поддержание сотрудничества между членами, с одной стороны, и членами и другими сторонами, с другой стороны, в частности с контролирующими органами;

5.5) участие в развитии исламских финансовых услуг путем поощрения исследований и разработок, регистрации продуктов и принятия законов о разработках и процедурах регистрации продуктов;

5.6) участие в развитии человеческих ресурсов в целях борьбы с международными проблемами и реализации возможностей развития.

Статья 6

Средства реализации:

6.1) публикация ознакомительной литературы, книг, периодических изданий и сборников исламского фикх, а также исследований, разработок и других современных средств ознакомления;

6.2) организация конференций, семинаров, лекций, встреч и рабочих групп для реализации целей совета;

6.3) сотрудничество с компетентными органами для принятия законов, регулирующих деятельность исламских банков, финансовых институтов и соответствующих исламских органов, а также стимулирования к разработке и принятию правительственных и неправительственных финансовых инструментов;

6.4) создание базы данных для эффективного и надежного планирования миссии совета, а также исламских финансовых и экономических действий с помощью различных доступных методик;

6.5) участие в разработке программ обучения, направленных на повышение профессиональных стандартов человеческих ресурсов в исламской банковской и финансовой деятельности;

6.6) поддержка деятельности исламских финансовых институтов с помощью инновационных финансовых продуктов, которые соответствуют потребностям рынка, а также посредством внедрения процедур и стандартов качества исламских финансовых продуктов;

6.7) разработка кодекса этики исламских финансовых институтов, направленного на их защиту и безопасность;

6.8) выполнение любых обязательств, необходимых для достижения целей совета.

Часть III. Условия членства в совете

Статья 7

Условия членства в совете. Член совета должен:

7.1) относиться к категории организаций генерального совета, перечисленных в статье 1 настоящего устава;

7.2) выплачивать установленные членские сборы;

7.3) соблюдать устав и правила совета, а также уважать кодекс этики;

7.4) соответствовать другим условиям, установленным советом. Членство прекращается на основании резолюции генеральной ассамблеи в случае несоблюдения вышеизложенных условий или в случае ликвидации члена-института или члена-наблюдателя.

Статья 8

Обязанности члена совета. Член совета обязан:

8.1) соблюдать устав и правила совета, а также резолюции генеральной ассамблеи;

8.2) выплачивать членские взносы и взносы за подписку, установленные финансовыми постановлениями;

8.3) бороться за реализацию целей совета путем участия в программах, деятельности и работе совета;

8.4) сотрудничать с советом директоров и комитетом совета по любым вопросам, которые служат общим интересам членов и исламской финансовой отрасли.

Статья 9

Права члена совета. Член совета может:

9.1) присутствовать на собраниях генеральной ассамблеи, обсуждать вопросы из повестки дня, участвовать в голосованиях через своих уполномоченных представителей, членство которых одобрено советом, и выдвигать свою кандидатуру на должность члена совета директоров;

9.2) получить копию устава совета;

9.3) пользоваться возможностями, которые совет предоставляет своим членам на профессиональном, социальном и культурном уровне;

9.4) получать литературу и публикации, выпускаемые советом, по специальной цене, установленной для членов;

9.5) член-наблюдатель обладает всеми правами, предусмотренными для члена совета, за исключением права голоса на собраниях генеральной ассамблеи.

Часть IV. Организационная структура

Статья 10

В состав совета входят:

• генеральная ассамблея;
• совет директоров;
• генеральный секретариат.

Генеральная ассамблея

Статья 11

Состав генеральной ассамблеи:

11.1) генеральная ассамблея — это высший орган совета, который состоит из членов совета, указанных в статье 1 настоящего устава;

11.2) первая генеральная ассамблея совета должна провести собрание в целях реализации настоящего устава. Она наделена полномочиями принимать членов из других категорий в соответствии с условиями членства;

11.3) каждый член должен назначить своего представителя в генеральной ассамблее, при этом он должен быть в должности не ниже помощника генерального директора.

Статья 12

Полномочия генеральной ассамблеи:

12.1) утверждение изменений устава совета;

12.2) утверждение заявлений о приеме новых членов генерального совета. Председатель совета директоров вправе, в принципе одобрить заявления на членство до их передачи генеральной ассамблее для окончательного утверждения;

12.3) выборы членов совета директоров;

12.4) утверждение окончательного бюджета совета;

12.5) назначение внешнего аудитора.

Статья 13

Собрание генеральной ассамблеи:

13.1) генеральная ассамблея созывается не менее одного раза в год по инициативе председателя совета директоров либо по требованию 25% членов, имеющих право голоса. Кворум, необходимый для созыва действительного собрания генеральной ассамблеи, составляет присутствие не менее 50% членов, имеющих право голоса;

13.2) резолюции генеральной ассамблеи принимаются абсолютным большинством голосов присутствующих членов, за исключением вопросов о внесении изменений в устав, которые утверждаются двумя третями голосов присутствующих членов, имеющих право голоса;

13.3) любой член вправе делегировать в письменной форме другим членам свои полномочия и присутствия на заседаниях, и участия в голосовании;

13.4) в случае отсутствия кворума, установленного в 3/1, генеральная ассамблея созывается на другое собрание не позднее чем в течение следующих двух месяцев. Такое второе собрание считается действительным в случае присутствия не менее 40% членов, имеющих право голоса.

Совет директоров

Статья 14

Совет директоров является высшим исполнительным органом совета. Он должен разрабатывать исполнительную политику и планы для реализации целей совета.

Совет директоров руководит деятельностью совета. С этой целью он вправе предпринимать любые действия, помимо тех, для которых согласно уставу необходимо предварительное одобрение генеральной ассамблеи.

Статья 15

Совет директоров состоит из пятнадцати членов, в том числе Исламский банк развития (ИБР) — в качестве постоянного члена. Генеральная ассамблея выбирает других членов на срок три года, который может быть возобновлен. Дата регистрации совета является датой начала первого срока полномочий его членов.

Статья 16

В полномочия совета директоров входят:

16.1) разработка общей концепции политик и планов совета;

16.2) утверждение постановлений, регулирующих деятельность совета;

16.3) утверждение программ и планов для реализации целей совета;

16.4) рассмотрение отчетов, представленных подкомитетами совета, и предложений членов, а также принятие соответствующих решений;

16.5) утверждение проекта ежегодного бюджета и представление рекомендаций относительно ратификации заключительного баланса и годового отчета совета;

16.6) утверждение субсидий, грантов, завещаний и вакф для совета и управление его финансовыми ресурсами и ресурсами вакф;

16.7) исполнение резолюций и рекомендаций генеральной ассамблеи совета;

16.8) утверждение открытия новых филиалов и региональных подразделений совета;

16.9) утверждение соответствующей административной иерархии;

16.10) назначение генерального секретаря;

16.11) определение размера членских взносов и утверждение исключений в случаях, установленных советом.

Статья 17

Собрания совета директоров:

17.1) совет директоров должен созывать собрание не реже одного раза в шесть месяцев по инициативе его председателя либо по требованию одной трети членов для рассмотрения срочных вопросов;

17.2) совет директоров выбирает на первом собрании председателя и заместителя председателя на срок пять лет. Председатель и заместитель председателя не могут быть избраны более чем на два последовательных срока. Председатель обладает следующими полномочиями:

17.2.1) является председателем совета директоров и представляет совет в отношениях с третьими лицами. Он вправе делегировать свои полномочия другим лицам, председательствует на собраниях генеральной ассамблеи и совета директоров и подписывает повестку дня;

17.2.2) заместитель председателя совета директоров обладает полномочиями председателя совета директоров в случае его отсутствия;

17.3) собрание совета директоров считается действительным в случае присутствия большинства его членов либо их представителей;

17.4) резолюции совета директоров принимаются большинством голосов присутствующих членов. В случае равенства голосов председатель имеет решающий голос.

Статья 18

Подкомитеты. Совет директоров может создавать подкомитеты из числа своих членов или других лиц, определяет количество членов для каждого комитета и срок их полномочий. Результаты расследований и работы подкомитетов передаются для рассмотрения и принятия решения о необходимых действиях.

Генеральный секретариат совета

Статья 19

Состав генерального секретариата. Генеральный секретариат состоит из генерального секретаря, технических и административных подразделений совета.

Статья 20

Условия назначения генерального секретаря. Совет директоров назначает штатного генерального секретаря совета, который не должен быть членом совета директоров. Совет директоров определяет зарплату генерального секретаря, привилегии и срок полномочий. Для назначения на должность генерального секретаря лицо должно соответствовать следующим условиям:

20.1) должно иметь соответствующее образование, связанное с деятельностью исламских банковских и финансовых институтов;

20.2) преимущество отдается лицу, которое имеет практический опыт в сфере исламской банковской деятельности и финансов;

20.3) должно выполнять свои обязанности на английском и арабском языке.

Статья 21

Полномочия и обязанности генерального секретаря. Генеральный секретарь является исполнительным директором совета, в его обязанности входят:

21.1) координация деятельности генеральной ассамблеи, совета директоров и подкомитетов. Он обязан принимать меры для обеспечения исполнения резолюций, принятых указанными органами, и контролировать их исполнение;

21.2) управление текущими операциями совета;

21.3) координация и контроль исследований, публикаций, брошюр и отчетов совета;

21.4) укрепление связей между советом и другими организациями, имеющими аналогичные цели, а также между советом и другими исламским финансовыми институтами;

21.5) разработка будущих планов и ежегодного бюджета совета и их представление совету директоров для обсуждения и утверждения;

21.6) подготовка правил приема на работу в совет и их представление совету директоров для обсуждения и утверждения;

21.7) назначение членов технических и административных подразделений в соответствии с утвержденным планом;

21.8) подготовка отчета совета директоров и финансовых отчетов и их представление совету директоров для обсуждения и утверждения;

21.9) выполнение роли докладчика в генеральной ассамблее и совете директоров, присутствие на их собраниях и участие в обсуждении вопросов из повестки дня без права голоса;

21.10) выполнение других функций, утвержденных генеральной ассамблеей или советом директоров.

Статья 22

Генеральный секретарь ведет следующие регистры в штаб-квартире совета:

22.1) регистр исламских банков и финансовых институтов, а также соответствующих исламских организаций, которые являются членами совета, и запись полной информации о каждом члене;

22.2) регистр протоколов собраний совета директоров, который должен быть подписан председателем и генеральным секретарем;

22.3) необходимые записи в соответствии с правилами и постановлениями. Он также вправе вести любые другие регистры, которые считает нужными для надлежащего управления деятельностью.

Часть V. Источники финансирования совета

Статья 23

Источники финансирования совета. К источникам финансирования совета относятся:

23.1) членские взносы и годовые взносы за подписку:

23.1.1) членские взносы подлежат уплате один раз каждым членом после его регистрации или повторной регистрации в качестве члена совета;

23.1.2) взносы членов за подписку;

23.2) гранты, субсидии, наследство и вакф, одобренные советом директоров;

23.3) доходы от публикаций, курсов обучения и услуг, предоставленных советом;

23.4) доходы от инвестирования средств совета;

23.5) вознаграждение, получаемое советом за предоставленные услуги;

23.6) любые другие источники финансирования, одобренные советом директоров.

Часть VI. Заключительные положения

Статья 24

Язык устава. Настоящий устав составлен на арабском и английском языках. В случае каких-либо противоречий между двумя языками экземпляр на арабском языке имеет преимущественную силу.

Статья 25

Толкование устава. Совет директоров является органом, ответственным за толкование положений настоящего устава. Если какой-либо вопрос относится к совету директоров, то толкование является ответственностью генеральной ассамблеи.

Статья 26

Распределение средств совета в случае ликвидации. Генеральная ассамблея совета определяет сторону, которой переходят средства совета в случае ликвидации совета.

Статья 27

Соблюдение положений шариата. В ходе своей деятельности совет обязан соблюдать положения исламского шариата.

Статья 28

Дата вступления в силу. Настоящий устав вступает в силу с даты его регистрации компетентным органом государства Бахрейн.

Р. Пашков

Банковский юрист

Ю. Юденков

К. э. н.,

профессор

РАНХиГС