Общество с ограниченной ответственностью может иметь от одного до пятидесяти учредителей. В отличие от формата ИП, организационно-правовая форма ООО позволяет изменять состав участников без прекращения деятельности общества.
Смена учредителей в ООО может происходить разными способами:
- на основании сделки (договоры купли-продажи, дарения, мены, соглашения об отступном);
- на основании правопреемства (переход доли к наследникам или правопреемникам);
- на основании заявления нового участника;
- по другим основаниям (выход или исключение участника).
Во всех случаях при смене учредителя происходит выход одного (нескольких) собственников компании и/или ввод одного (нескольких) новых партнеров. У каждого способа смены учредителя ООО есть свои особенности, поэтому рассмотрим их подробнее.
Отчуждение доли
При смене учредителя в результате продажи доли происходит переход права собственности на неё. В зависимости от того, кто станет новым собственником доли, порядок оформления продажи будет разным.
1. В порядке преимущественного права. Преимущественное право на покупку доли закон предоставляет действующим участникам общества. Кроме того, такое право может быть и у самого общества, если это положение прописано в уставе.
Предложение выкупить долю участник должен направить на имя других собственников и руководителя. На то, чтобы принять предложение и выразить согласие, у общества и участников есть 30 дней (устав может предусматривать другой срок направления акцепта). Если согласие не было получено, то преимущественное право утрачивается.
2. Продажа доли третьему лицу. При отказе участников или общества приобрести долю она может быть предложена третьему лицу. Причём цена продажи доли не может быть ниже той, которая была заявлена в оферте для участников в рамках преимущественного права.
Что касается сделок дарения или мены доли, а также соглашения об отступном, то здесь надо проверять устав на наличие запретов и ограничений. Например, если приобретателем доли будет действующий участник, то устав может содержать запрет на изменение соотношения долей или ограничивать их размер. Если же новым собственником доли предполагается третье лицо, то устав может прямо запрещать отчуждение доли или требовать согласия на это от участников или самого общества.
За некоторым исключением, сделки с отчуждением доли в ООО заверяет нотариус. Он же обязан в течение двух рабочих дней со дня удостоверения сделки направить в налоговую инспекцию заявление по форме Р13014.
Скачать актуальный редактируемый бланк Р13014.
Наследование доли
Возможность войти в состав участников ООО в порядке наследования допускается в двух случаях:
- наследование доли не запрещено уставом;
- получено согласие других участников на переход доли к наследникам (если получение согласия предусмотрено уставом).
Если устав не запрещает наследование доли, то она считается принадлежащей наследнику со дня открытия наследства. В первую очередь, наследник должен обратиться к нотариусу и получить свидетельство о праве на наследство. Кроме того, надо письменно уведомить общество о своем вхождении в состав участников. Далее наследник подает в налоговую инспекцию форму Р13014 и свидетельство о праве на наследство.
Во втором случае, когда устав предусматривает получения согласия участников, порядок действий будет другим. После получения свидетельства о наследовании наследник должен письменно обратиться в ООО с просьбой дать согласие всех участников на переход доли к нему. После получения обращения участники должны в течение 30 дней направить наследнику письменный ответ о согласии принять наследника в состав участников или об отказе в этом.
Игнорирование обращения наследника (молчание) или опоздание с отказом в соответствии со статьей 21 закона «Об ООО» трактуется, как согласие участников. Однако нормы этой статьи не применяются, если устав регулирует получения согласия на наследование доли в другом порядке. В любом случае, чтобы избежать возможных судебных споров, лучше всё-таки добиться письменного однозначного согласия участников.
В течение трёх дней с момента получения согласия наследник должен подать в ИФНС форму Р13014, свидетельство о наследстве и само согласие. Как только в ЕГРЮЛ будут внесены изменения, наследник становится полноценным участником общества.
Если же устав запрещает переход доли к наследникам или другие участники не дали своё согласие, то ООО обязано выплатить наследникам действительную стоимость доли.
Ввод нового участника
Введение нового учредителя ООО происходит на основании его заявления, и только при условии, что устав не запрещает увеличение УК за счёт вкладов третьих лиц. В заявлении будущий партнер указывает размер доли в уставном капитале, которую он хотел бы иметь в ООО, порядок и срок внесения вклада.
По вопросу принятия третьего лица в общество созывается внеочередное собрание, по итогам которого составляется протокол. При этом все вопросы повестки дня (об увеличении уставного капитала; о принятии нового участника; об изменении размеров долей участников) должны быть приняты единогласно. Если же в компании один собственник, то вместо протокола оформляется решение единственного учредителя.
Вклад в уставный капитал новый участник должен внести в течение шести месяцев после проведения собрания. В течение месяца после внесения вклада в УК в ИФНС подают следующие документы:
- заверенные нотариусом заявление по форме Р13014 и протокол общего собрания (решение единственного участника);
- подтверждение уплаты пошлины (800 рублей);
- документы о внесении вклада в УК;
- устав в новой редакции или изменение к нему.
Выход участника
Выход участника из общества – это прекращение его участия в бизнесе. Возможность выйти из состава участников должна быть прямо указана в уставе компании. Согласия других участников на выход не требуется.
Смена единственного учредителя в ООО таким способом невозможна, что естественно, ведь общество не может оставаться вообще без участников. Кроме того, из компании не могут выйти одновременно все участники. Прямой запрет на выход в этих ситуациях установлен статьей 26 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
В случае выхода участника не всегда происходит смена учредителя в ООО, потому что может оказаться, что никто новый в состав общества не войдет. То есть, участников станет меньше, а их доли в уставном капитале будут перераспределены.
С августа 2020 года порядок выхода участника из ООО изменился. Теперь о своём намерении выйти из бизнеса участник должен сообщить не руководителю организации, а нотариусу. Он, в свою очередь, заверяет заявление о выходе и сам передаёт его в ООО. Кроме того, нотариус направляет форму Р13014 в ИФНС.
Исключение участника
Исключить участника из общества против его согласия можно лишь по веским причинам. Смена учредителя в ООО в этом случае допускается только на основании судебного решения.
Общество должно доказать, что участник своими действиями или бездействием вредит предпринимательской деятельности. Например, это может быть намеренное уклонение от участия в общих собраниях, из-за чего ООО не может согласовать важные вопросы. Это также подделка документов, сговор с конкурентами, предоставление ложной информации, которая существенно ухудшила деловую репутацию компании и др.
Подать иск об исключении недобросовестного участника вправе только партнёры, имеющие в уставном капитале долю более 10%. Если суд признает доводы истца, то в ИФНС подают заявление по форме Р13014 и судебное решение об исключении, вступившее в силу. Как и в случае с выходом из ООО, доля исключённого участника переходит к обществу, а её действительная стоимость выплачивается бывшему партнеру.
Учитывая, что надо по-разному заявлять о смене учредителя в ООО, пошаговая инструкция, которая подходила бы для всех ситуаций, невозможна. Если вам нужна помощь по оформлению решения учредителя о смене и подаче документов в ИФНС, рекомендуем обратиться к услугам регистраторов «под ключ».
Когда меняют состав участников ООО
Необходимость изменения состава собственников (участников) общества с ограниченной ответственностью (ООО) может возникнуть по разным причинам:
- продажа компании стороннему покупателю;
- закрепление реального собственника в единой юридической структуре группы компаний (например, включение его в ООО «Хранитель активов — Управляющая компания», оказывающее управленческие услуги всему холдингу и владеющее ключевым для него имуществом);
- вхождение в состав участников компаний новых партнеров по бизнесу, инвесторов, иных третьих лиц, например, директора операционной компании для усиления его мотивации на выдающиеся результаты своей работы (хотя, как правило, последнюю причину изменений мы редко поддерживаем, считая что наемного сотрудника можно замотивировать финансово иным способом, нежели давая долю в уставном капитале компании).
В целом, причин изменения состава участников ООО может быть несколько, как и юридических механизмов их реализации. При этом выбор каждого из инструментов должен осуществляться с учетом экономических интересов, как прежнего участника Общества, так и будущего, выражающихся, в первую очередь, в возникновении или отсутствии у них налоговых обязательств по сделке. Так же нужно помнить о финансовых последствиях для самого общества в некоторых вариантах.
Способ первый: заключение договора отчуждения доли (купля-продажа, дарение)
Важный момент! Закон «Об ООО» позволяет самостоятельно установить/изменить в уставе компании некоторые процедурные моменты при отчуждении доли третьему лицу, с которыми заранее необходимо в этом документе ознакомиться. Возможно, предварительно потребуется внести в него изменения.
Доля участника общества может быть продана (отчуждена) только в той части, в которой она оплачена. Как правило, в уставе предусматривается преимущественное право других участников общества и самого общества на ее покупку. В этом случае продавец должен направить обществу нотариально удостоверенную оферту с указанием условий продажи (п. 5 ст. 21 Закона «Об ООО»). Все досрочные отказы от реализации преимущественного права на покупку доли также должны быть нотариально удостоверены, как и сама сделка в целом. Несоблюдение нотариальной формы сделки влечет за собой ее недействительность.
Именно с момента нотариального удостоверения и переходит право собственности. При этом необходимые сведения в ЕГРЮЛ сообщает сам нотариус в трехдневный срок с момента удостоверения сделки путем направления заявления по форме №Р14001, подписанного электронной цифровой подписью.
Удостоверяя сделку у нотариуса, необходимо также предоставить:
- документы о приобретении доли и ее оплате;
- доказательства соблюдения положений Устава Общества о преимущественном праве других участников Общества или самого Общества на покупку доли или ее части (если такие положения в Уставе есть);
- нотариальные согласия остальных участников Общества (если требуется).
Также необходимо помнить, что при отчуждении доли физического лица требуется согласие супруга или же участникам необходимо будет нотариально засвидетельствовать факт того, что в браке они не состоят.
Такая «официальная» купля-продажа может быть принципиальна, если есть необходимость показать реальные расходы на приобретение доли.
Налоговые последствия купли-продажи:
- у физического лица: полученные денежные средства являются его доходом (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ), ставка НДФЛ — 13%. Продавец доли вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или увеличением доли (п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом, если покупатель доли — юридическое лицо, оно должно выступить в роли налогового агента этого физического лица и удержать подлежащую уплате сумму налогов (п.1,2 ст. 226 НК РФ).
- у юридического лица: реализация долей в уставном капитале организации не подлежит обложению НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Доходы, полученные от реализации доли, можно уменьшить на цену ее приобретения и на сумму расходов, связанных с ее приобретением и продажей (например, услуги оценщика) (п.п. 2.1. п. 1 ст. 268 НК РФ). Кроме того, при определении суммы полученного дохода не учитываются доходы, которые получены в пределах вклада в уставный капитал (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это касается как компаний на общей системе налогообложения, так и на упрощенной.
Очевидно, что если величина предполагаемого дохода от продажи доли значительно превышает сумму подтвержденных расходов, «официальная» продажа может повлечь существенные налоговые последствия.
Нюансы:
- доля другому участнику этого же общества может быть продана без согласия остальных участников и самого общества (если иное не предусмотрено уставом);
- дарение доли оптимально между близкими родственниками, поскольку не влечет налоговых последствий у получающей стороны (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Способ второй: вхождение третьего лица в состав участников путем осуществления вклада в уставный капитал. Выход прежнего
Повторимся: выбирая юридическую процедуру изменения состава участников Общества, в первую очередь нужно обратиться к его уставу. Например, увеличение уставного капитала за счет вклада третьего лица, принимаемого в Общество, должно быть возможно в соответствии с его учредительным документом.
Принимая в Общество нового участника, необходимо заранее подумать о следующем: входящий участник оплачивает определенную часть уставного капитала, вместе с тем, например, при последующем выходе его из общества, последнее обязано выплатить ему действительную стоимость его доли, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО). Если суммы этих величин существенно разнятся — опять же возникает большой налог с доходов. Это важно, если планируется последующий выход из общества. Например, в состав участников входит инвестор на некоторое время.
Данный способ также требует обращения к нотариусу, только теперь за нотариальным удостоверением факта принятия решения общего собрания участников общества об увеличении уставного капитала и состава участников, присутствовавших при его принятии (п. 3 ст. 17 Закона об ООО). По итогам проведения собрания нотариусом будет выдано свидетельство. В случае, если в обществе изначально один участник, у нотариуса потребуется засвидетельствовать подлинность его подписи на решении.
О вхождении в Общество третьего лица необходимо уведомить инспекцию ФНС РФ заявлением по форме № Р13001 с приложением решения общего собрания участников об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица, принимаемого в общество, и о внесении соответствующих изменений в Устав, а также нотариального свидетельства.
После вхождения нового участника, прежний участник может выйти. При этом его доля переходит к Обществу. Заявление участника о его выходе также потребует нотариального удостоверения.
Нюансы:
- выход, как юридическая процедура прекращения членства в составе участников Общества, должен быть прямо предусмотрен в уставе компании;
- доля вышедшего участника переходит самому Обществу, которое должно выплатить бывшему собственнику действительную стоимость его доли с учетом рыночной стоимости принадлежащего компании имущества (п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО). Этот момент нужно учитывать, чтобы финансово не подкосить компанию.
Общество может владеть собственными долями не более года. До истечения этого срока доли по решению общего собрания участников должны быть распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам. Таким образом, долю вышедшего участника можно сразу передать новому.
Нераспределенные доли должны быть погашены и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину его номинальной стоимости. В течение месяца со дня перехода доли Обществу и/или ее распределения в инспекцию ФНС направляется заявление по форме Р14001, а также документы (в зависимости от ситуации):
- об основании перехода доли Обществу (например, заявление участника о его выходе из общества);
- решение общего собрания участников о пропорциональном распределении доли между собой;
- договор купли-продажи доли с одним из участников или с третьим лицом и документы об оплате доли.
При погашении доли в инспекцию предоставляется заявление по форме Р13001 о внесении изменений в учредительные документы (с приложением новой редакции Устава или листа изменений к нему) и соответствующее решение общего собрание участников.
Налоговые последствия вклада в уставный капитал и выхода из общества:
Получение вклада в уставный капитал не учитывается в составе налогооблагаемых доходов получающей стороны (п. 3 ст. 251 НК РФ).
Вклад в уставный капитал у нового участника — юридического лица — не признается расходом в целях налогообложения прибыли (п. 3 ст. 270 НК РФ) и в целях уплаты единого налога при УСНО с объектом «доходы-расходы» (исходя из положений ст. 346.16 НК РФ). Но при последующей продаже доли или выходе из общества на эти суммы можно будет уменьшить налогооблагаемый доход как юридического лица, так и физического.
Доходы, полученные при выходе из Общества, облагаются в общем порядке, описанном выше, при получении дохода от реализации доли в уставном капитале компании.
Способ третий: уникальный. Вклад доли в чистые активы другой компании
Уникальным способом смены собственника компании является внесение принадлежащей ему доли в имущество другой компании, где он также является участником, в целях увеличения ее чистых активов (п.п. 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ). О вкладе в чистые активы мы уже неоднократно писали в выпусках нашей рассылки, как об одном из безналоговых способов передачи имущества.
Этим же способом можно сменить участника компании при следующих условиях:
- прежний собственник доли в уставном капитале одной компании является также участником компании-приобретателя. Отчуждаемую долю он вносит в имущество своей другой компании в целях увеличения ее чистых активов. Таким образом, собственником доли станет компания — приобретатель. Налоговых последствий нет ни у передающей, ни у принимающей стороны;
- в уставе компании-приобретателя доли должно быть указано на возможность осуществления участником вклада в имущество Общества, в том числе в целях увеличения его чистых активов (в т.ч. непропорционально вкладам, в т.ч. любым имуществом).
Например: требуется обеспечить участие компании «Хранитель активов» (ООО «ХА») в ООО «Торговый дом». В обеих компаниях участвует один из собственников, который передаст в чистые активы ООО «ХА» свои 100% в ООО Торговый дом.
Нюансы:
- сделка подлежит нотариальному удостоверению, однако не все нотариусы готовы к ее оформлению в виду уникальности процедуры. Для удобства помимо решения (протокола) о вкладе в чистые активы необходимо оформить соглашение о передачи доли.
- помните, если отчуждается более 25% в компании на УСН, то она утратит право на спец. режим, так как в ее уставном капитале доля другого юридического лица будет более 25%.
Способ четвертый: неординарный. Выделение на третье лицо
Еще одним нестандартным решением, о котором мы также неоднократно писали, является реорганизация ООО в форме выделения на третье лицо. К примеру, сменить собственника нужно не во всей компании, а в какой-то условно определенной его части (отдельном торговом направлении, владении имуществом). В процессе такой реорганизации можно обособить и отдельное направление деятельности, и имущество, передав их новому Обществу, участником которого может быть любое третье лицо (руководитель этого направления, реальный собственник бизнеса).
При этом у нового собственника выделенной компании налогооблагаемых доходов в этой ситуации не возникает, поскольку ничего, кроме доли в новом Обществе, ему не передается.
А стоимость этой доли в Уставном капитале он должен оплатить сам, что должно быть отражено в решении о реорганизации.
Нюансы:
- На сегодняшний день в большинстве случаев принятия обществом решения о реорганизации в любой иной форме нежели преобразование, назначается выездная налоговая проверка. Если данное мероприятие для компании нежелательно, от реорганизации лучше воздержаться;
- Это самый продолжительный по времени способ (до 3,5-4 мес.), но при наличии к нему действительных предпосылок и обеспечения деловой цели всей процедуры, оказывается весьма эффективным. Проверено на опыте. Причем неоднократно.
Необходимость поменять учредителя в ООО возникает в разных ситуациях. Например, при появлении у одного из владельцев общества желания уйти из бизнеса. Или в случае острой нехватки денежных средств, для чего приходится продавать долю. Еще один возможный сценарий развития событий – продажа компании, которую проще всего совершить переоформлением ООО на другого учредителя. В любом случае – независимо от причины принятия решения – крайне важно производить смену участника общества в соответствии с действующим законодательством и юридически грамотно.
Варианты смены учредителя
Смена учредителей через продажу (отчуждение) доли
Варианты смены учредителя
Можно выделить три самых распространенных и часто применяемых на практике способа смены участников ООО. К ним относятся:
- ввод нового учредителя;
- выход одного из участников общества;
- продажа (отчуждение) доли.
Существуют и другие способы решения задачи, к числу которых относятся такие:
- наследование доли в ООО;
- оформление купли-продажи ООО с несколькими собственниками;
- исключение учредителя из числа владельцев.
Перечисленные в списке способы несколько сложнее первых двух. Они требуют оформления объемного пакета документов, дополнительных консультаций с юристом, нередко – привлечения нотариуса или даже обращения в судебные органы. Поэтому не только обходятся дороже, но и требуют значительно больше времени.
Ввод нового учредителя
Один из самых востребованных в практической деятельности ООО способов смены участников. Суть его заключается в увеличении общего размера уставного капитала. Фактически, создается еще одна доля собственности компании, владельцем которой становится новый участник.
Последовательность действий, предпринимаемых для того, чтобы войти в состав ООО:
- Подача новым владельцем заявления на внесение доли. В документе требуется указать:
- ее размер;
- порядок внесения;
- сроки внесения (не дольше полугода в соответствии с требованиями отечественного законодательства).
- Рассмотрение заявления на общем собрании собственников. При положительном решении об увеличении уставного капитала — оформление соответствующего протокола (для ООО с одним владельцев вместо протокола составляется решение).
- В течение месяца после полного внесения доли – направление в ИФНС заявления по форме Р13014 (бланк доступен для скачивания с официального сайта налогового ведомства) о внесении изменений в учредительную документацию. К заявлению прикладываются:
- протокол/решение владельцев;
- новый вариант устава (2 экз.);
- документы, подтверждающие внесение доли;
- регистрационная документация ООО;
- документ, подтверждающий оплату госпошлины в размере 800 руб. (не требуется при подаче заявления и сопутствующей документации в электронном формате с подписанием ЭЦП).
Выход старого участника
Этот способ применяется только при выполнении обязательного условия в виде отсутствия запрета на подобные действия в уставе ООО. В подобной ситуации выходящему участнику не требуется получать предварительное согласие других владельцев.
Пошаговая инструкция по выходу учредителя из состава собственников общества выглядит так:
- Сначала учредитель информирует нотариуса о принятии решения выйти из числа участников общества.
- Нотариус направляет соответствующие документы другим владельцам и руководителю ООО.
- Проводится общее собрание собственников, где принимается решение о выходе участника и оформляется протокол.
- Далее нотариус оформляет и подает в регистрационный орган форму Р13014 с комплектом приложенных к ней документов, аналогичным описанному выше.
Важно отметить, что доля бывшего участника или передается новому с оформлением соответствующих документов, или распределяется между участниками. Альтернативный вариант – выкуп самим обществом. Новый формат собственности отражается в уставной документации и подлежит регистрации в ИФНС.
Смена учредителей через продажу (отчуждение) доли
Один из самых простых и удобных способов поменять владельца. Часто используется для продажи бизнеса посредством смены учредителя в ООО с одним учредителем. В этом случае требуется оформление небольшого пакета документов, а все мероприятие занимает минимум времени. В качестве дополнительного мероприятия обычно проводится замена руководителя, в результате чего собственность и управление бизнесом переходят к другому учредителю и директору.
Необходимые документы
Юридически правильное оформление продажи доли предусматривает нотариальное заверение сделки с предоставлением нотариусу следующего пакета документов:
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие право отчуждать долю в обществе (устав, регистрационная документация, решение/протокол собрания собственников, выписка из ЕГРЮЛ и т.д.);
- новый вариант устава, требующий регистрации в ИФНС;
- при наличии супруга – его согласие на сделку;
- дополнительная документация от ООО с информацией о директоре и главном бухгалтере с подтверждением их полномочий.
Пошаговая инструкция
Важной особенностью сделки становится учет специфики содержания устава конкретного ООО. Дело в том, что нередко в документе указывается преимущественное право выкупа доли другими участниками общества. В этом случае должен соблюдаться определенный порядок действий, включающий:
- Направление другим учредителям и руководителю ООО акцепта на покупку доли.
- Сбор предложений в течение месяца (если уставом не установлен другой срок) – как от владельцев, так и от самого общества, которое имеет право выкупить долю.
- Выбор лучшего из поступивших предложений. Если их нет – обращение с предложением продажи третьим лицам (обязательное условие – сумма не должна быть ниже указанной в акцепте).
- Оформление комплекта документов для подачи нотариусу.
Оформлением и подачей в ИФНС заявления по форме Р13014 занимается нотариус. Срок регистрации изменений стандартный и составляет 5 дней.
Наследование доли
Доля в уставном капитале ООО может переходить по наследству к наследникам умершего участника, но только если это не запрещено уставом организации. Некоторые руководители вносят в устав запрет на переход доли к третьим лицам. Но по закону общество не может требовать от участников запретить переход доли к их наследникам.
Подобная запись в уставе может быть действительной и не противоречить законодательству только в том случае, если умерший участник оставил добровольное согласие, что его доля к наследникам не переходит.
Также в уставе может быть прописано, что доля к наследникам переходит только с согласия других учредителей. Если согласие от других участников не получено, тогда доля переходит к обществу, но при этом ООО выплачивает наследнику действительную стоимость суммы за его долю.
Вышеперечисленные нюансы встречаются редко, и, как правило, доли в уставном капитале переходят к наследникам. Они вступают в права на следующий день после смерти учредителя.
Исключение участника
Исключить участника из ООО можно только через суд. Но для этого сначала нужно доказать, что он своими действиями (или бездействием) нарушает или вовсе парализует работу организации. Например, это можно сделать, если участник вмешивается в работу директора, прямо указывает ему осуществлять незаконные действия, подделывает документы, ворует и т. д. Также можно требовать исключения, если учредитель не участвует в собраниях участников, к примеру, при одобрении крупной сделки, и его действия парализуют работу общества.
Процесс может длиться достаточно долго, нужно доказать, что участника требуется исключать. Кроме того, существует ситуация, так называемый «дедлок» (deadlock), когда в ООО два участника, имеющие доли по 50%, из-за корпоративного конфликта ничего не могут поделать. Например, бывают случаи, когда участники взаимно пытались друг друга исключить из ООО. В итоге суды им указали: не можете договориться — ликвидируйте компанию. Иначе никак.
Часто задаваемые вопросы
Как наследуется доля в уставном капитале ООО?
В соответствии с п. 8 ст. 21 Закона № 14-ФЗ, доли в уставном капитале ООО переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками общества, если иное не предусмотрено его уставом.
С какого момента переходит право собственности на долю в ООО к новому приобретателю?
С 15 января 2016 года доля или часть доли в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц, за исключением случаев, когда доля или часть доли переходит к обществу (пункт 7 статьи 23 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Как получить действительную стоимость доли при выходе из ООО?
Чтобы определить действительную стоимость доли, достаточно разделить номинал доли на уставный капитал и умножить на стоимость чистых активов.
Подведем итоги
- Сменить учредителя в ООО можно с помощью ввода нового участника и с последующим выводом старого.
- Также можно сменить учредителя путём продажи его доли третьему лицу.
- Если нужно одновременно выполнить ввод нового учредителя и выход старого, то это можно сделать только через продажу доли.
- Исключить участника из ООО можно только через суд.
Пошаговая инструкция
по смене учредителей и генерального директора ООО в 2023 году, включая все последние изменения в
законодательстве. Смена учредителя ООО с пошаговой инструкцией будет полезна
как для самостоятельной регистрации изменений, так и для общего ознакомления с
процедурой смены участников общества.
Как сменить учредителей ООО
Изменить состав участников общества можно двумя способами:
- Продать свою долю третьему лицу через договор купли продажи,
с обязательным нотариальным заверением. У
нотариальной купли-продажи есть несколько преимуществ перед другим способом:
это смена владельца и доли с момента нотариального удостоверения договора, срок
регистрации изменений в налоговой — 5 рабочих дней с момента подачи документов в налоговую плюс несколько дней на подготовку к сделке.
Но стоимость данного способа делает его не приемлемым, т.к. помимо оплаты
юридических услуг, нотариального заверения заявления на регистрацию и
нотариальной доверенности заявитель должен оплатить договор купли продажи.
Стоимость нотариального договора в Москве на одного участника примерно 35 000 тысяч рублей, плюс смена генерального директора — 9 тысяч рублей.
- Смена участников общества путем
ввода нового участника с увеличением уставного капитала и вывода старого
участника с распределением его доли. Данный способ является самым
распространенным и экономным, т.к. способ прост и отсутствует необходимость
оплачивать нотариальную куплю продажу.
Стоимость — 20 600 руб. (12 000 наши услуги и 8 600 услуги нотариуса, других доплат нет, все включено, включая услуги нотариуса, подготовка заявлений на регистрацию изменений, решения, новой редакции устава, заявление на ввод участника, заявления на выход участника, подача документов в налоговую без вашего участия)
Срок регистрации — 10 рабочих дней
Смена учредителей по шагам
Первый этап смены состава учредителей — это ввод нового участника в
ООО с увеличением уставного капитала.
Первый шаг: Подготовка документов
Для регистрации изменений потребуется подготовить следующие
документы:
- Заявление о принятии новых участников. Будущий участник общества
должен написать заявление на имя генерального директора о принятии его в состав
учредителей ООО. В этом заявлении необходимо отразить размер доли, которую
желает иметь новый участник, а также размер суммы которую он внесет в уставный
капитал общества.
- Протокол внеочередного общего собрания участников или
решение об увеличении уставного капитала. Учтите, что в первом этапе при вводе
нового участника создается новая редакция устава, поэтому с заменой устава
можно совместить смену юридического адреса, произвести смену гендиректора,
изменить коды оквэд, привести устав в соответствие, указать сокращенный
юридический адрес. В протоколе или решении также отражаем все действия. Доли учредителей
можно указать как в процентах, так и дробях, для простоты расчета долей укажите
доли в дробях. Учтите, протокол и решение единственного участника об увеличении уставного капитала подлежит обязательному нотариальному заверению.
- Разработать новую редакцию устава (2 экз) или сформировать
лист изменений к действующему уставу. В новой редакции отразится новая сумма
уставного капитала, а также все ваши изменения, которые решите осуществить.
- Подготовить и заполнить заявление по форме №Р13014. В
заявлении также отражаем все то что хотели изменить.
- Подготовить документ удостоверяющий оплату доли уставного
капитала нового учредителя. Это может быть справка банка об оплате УК, либо
приходно-кассовый ордер для внесения УК в кассу фирмы. В течение 3 рабочих дней
после оплаты УК необходимо заверить документы у нотариуса и подать на
регистрацию в налоговую
- Квитанцию об оплате государственной пошлины за регистрацию
изменений. На текущий момент размер госпошлины составляет 800 рублей. Оплатить
можно через отделение Сбербанка, либо в налоговой при подаче документов в
терминале, что будет быстрее и удобнее.
Второй шаг: Заверение документов у нотариуса
При любой регистрации изменений потребуется нотариальное
заверение документов на регистрацию. Заявителем всегда будет являться
действующий генеральный директор общества, в случае одновременной смены
гендиректора заявителем будет новый директор, а также потребуются все действующие участники общества, т.к. решение или протокол при увеличении требуется нотариально заверять.
Перед тем как посетить нотариуса потребуется подписать все
подготовленные документы всеми текущими и новыми участниками общества,
подготовить папку с документами, нотариус потребует полный комплект документов
по фирме, включая вновь созданные документы, так и ваши учредительные.
Нотариус должен заверить подпись заявителя (гендиректора) на
заявлении по форме №Р13014, в случае если подавать и получать будет доверенное
лицо, то потребуется нотариальная доверенность и копия на право подавать и
получать документы. Средняя стоимость услуг нотариуса: 1 800 руб. за заверение
формы + 2 800 руб. доверенность (для подачи и получения документов без вашего
участия), 2 600 рублей за заверение решения.
В случае если в обществе двое и более учредителей, то потребуется нотариально заверять протокол об увеличении уставного капитала, средняя стоимость составляет 10 000 рублей и потребуется присутствия всех участников общества.
Третий шаг: Подача документов в налоговую
Далее необходимо проследовать в регистрирующий орган,
оплатить госпошлину в терминале, если не оплатили заранее, получить талончик в
электронной очереди и подать подготовленные документы на регистрацию изменений.
Регистрацией фирм и изменений в Москве занимается ИФНС №46, которая находится
по адресу: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2. (Район
Тушино).
Самостоятельная
подача документов процесс не быстрый, в среднем займет около часа.
После подачи
документов на регистрацию изменений инспектор выдаст вам на руки Расписку о
приеме документов, в которой укажет дату получения готовых регистрационных
документов.
Четвертый шаг: Получение готовых документов
На шестой рабочий день с момента подачи документов
необходимо с распиской явиться в налоговую и получить готовые документы.
В налоговой вы получите:
- Лист записи ЕГРЮЛ;
- Новую редакцию устава (1 экземпляр) заверенную и с отметкой
регистрирующего органа.
На этом первый этап «Ввод нового участника» выполнен.
Далее
приступаем ко второму этапу «Вывод участника общества».
Пятый шаг: Подготовка документов для регистрации
изменений вывода участника
Заявление о выходе участника. Участник общества, выходящий
из состава учредителей должен оформить у нотариуса заявление о выходе из состава учредителей ООО. Заявление оформляется на имя генерального директора, в нем необходимо отразить
размер долю уставного капитала, которая перейдет обществу. Учтите, что заявление о выходе участника оформляет нотариус и только нотариус может его подать в налоговую. Средняя стоимость услуг нотариуса за оформление заявления о выходе — 5 500 рублей, нотариусу потребуется паспорт выходящего участника и устав общества. Если выходящий участник в браке, то потребуется нотариальное согласие супруга (и).
Срок регистрации в налоговой 5 рабочих дней. По истечению данного срока выход участника будет зарегистрирован, а доля вышедшего участника переходит обществу, в течении года вы должны ее распределить, можно ее распределить на оставшегося в обществе участника, либо можно ввести нового участника на долю принадлежащую обществу.
Шестой шаг: Распределение доли
В течении года долю общества необходимо распределить, как правило ее распределяют на оставшегося в обществе участника, но можно и новому участнику передать. Рассмотрим вариант распределение доли на оставшегося в обществе учредителя.
Для распределения доли оставшемуся в обществе участнику потребуется подготовить решение о распределении доли. Если в обществе осталось несколько участников, то потребуется подготовить протокол и договор купли продажи. В этом случае договор купли продажи не заверяется у нотариуса, достаточно подписать участниками и гендиректором.
Помимо решения или протокола необходимо заполнить заявление по форме №Р13014 на распределение доли, заявление потребуется заверить у нотариуса. Госпошлина при регистрации данного изменения не взимается.
Седьмой шаг: Заверение документов у нотариуса
Перед подачей документов в налоговую генеральному директору потребуется заверить заявление у нотариуса.
Перед посещением нотариальной конторы необходимо распечатать все выше описанные документы с актуальной датой, а также взять полный комплект учредительных документов (свидетельство о государственной регистрации или лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет, действующий устав, протокол или решение о назначении гендиректора).
Средняя стоимость услуг нотариуса 1 700 руб. за заверение формы, в случае если подавать и получать в налоговую будет доверенное лицо, то потребуется нотариальная доверенность и нотариальная копия доверенности на право подавать и получать документы + 2 600 руб. за доверенность.
Восьмой шаг: Подача документов в налоговую
Необходимо проследовать в регистрирующий налоговый орган (в г. Москве это ИФНС №46, который находится по адресу: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2. Район Тушино), получить талончик в электронной очереди и подать подготовленные документы на регистрацию изменений.
Для регистрации изменений в налоговую необходимо подать:
- Решение о распределении доли общества или Протокол внеочередного общего собрания участников и договор купли продажи;
- Заявление по форме №Р13014, заверенное нотариусом.
После подачи документов на регистрацию на руки получим расписку о приеме документов, через пять дней по расписке необходимо получить готовый документы.
Девятый шаг: Получение готовых документов
На шестой рабочий день необходимо проследовать в налоговый орган и по расписке получить готовые документы. На руки вы получите новый лист записи в ЕГРЮЛ со всеми зарегистрированными изменениями.
Помощь в регистрации изменений по смене учредителей ООО
Компания БУХпрофи осуществляет смену учредителей ООО и смену генерального директора,
получение выписки из ЕГРЮЛ не требуется, поэтому для экономии времени и средств
обращайтесь за помощью к профессионалам, быстро, качественно, под ключ и с
гарантией зарегистрируем ваши изменения с минимальным вашим участием.
Стоимость
смены учредителей ООО под ключ, включая услуги нотариуса и распределение доли участника составляет: 20 600 рублей.
Также читайте на сайте:
Получить консультацию и заказать смену учредителей ООО можно по телефонам:
8(495) 150-34-22; 8(985) 727-83-30, либо воспользоваться формой заказа
Причины для смены участника и способы передачи доли в ООО
Причины смены участника ООО:
- желание выйти из состава руководителей ООО;
- потребность в наличных средствах — после выхода из состава участников можно получить деньги за долю;
- желание единственного участника передать бизнес;
- смерть участника, переход доли по наследству.
Смена учредителя ООО может проводиться разными способами, например:
- через отчуждение доли посредством купли-продажи, дарения или мены;
- через оформление доли в порядке наследования;
- через увеличение уставного капитала ООО за счет вклада третьего лица;
- через выход участника ООО с последующей продажей обществом его доли третьему лицу.
В первом случае потребуется оформить оферту, адресованную участникам общества и содержащую информацию о стоимости доли и других условиях сделки. Кроме того, потребуется заключить договор, на основании которого доля в обществе переходит от одного к другому (п. 11 ст. 21 федерального закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Во втором случае доля считается принадлежащей наследнику с момента открытия наследства. Будущему участнику ООО потребуется:
- получить свидетельство о праве на наследство;
- уведомить соучредителей компании о предстоящем входе в их состав;
- подать в ФНС заявление, составленное по форме 13004.
Далее расскажем о том, как происходит смена участника ООО через заключение договора купли-продажи, мены или дарения, а также через увеличение уставного капитала ООО новым участником с последующим выводом из общества старого.
Как наследуется доля в ООО, узнайте из готового решения «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа, оформите его бесплатно на временной основе. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.
Отчуждение доли другому участнику по договору
Начнем с того, как действовать, если ввод нового участника в ООО происходит на основании договора.
Шаг 1. Выполняем необходимые действия перед заключением договора
Порядок заключения договора зависит от нескольких факторов:
- Кому передается доля.
- На каком основании.
- Что по поводу отчуждения доли прописано в уставе ООО. В уставе не должно быть запрета на отчуждение доли третьим лицам (если доля передается не участнику ООО или самому ООО). Кроме того, обратите внимание на правила получения согласия участников ООО на сделку.
Перед заключением договора вам понадобится собрать документы, которые дают право на распоряжение долей, в частности документ, на основании которого доля получена, и документ, который подтверждает, что доля оплачена. Также понадобится согласие супруга/супруги на передачу доли, если человек, который ее отчуждает, состоит в браке.
Как правило, первоначальный порядок действий при продаже доли третьему лицу следующий:
- Оферта о продаже доли удостоверяется нотариусом и направляется всем участникам (а иногда и обществу — нужно изучить устав).
- Нужно дождаться ответа от участников — по общему правилу это 30 дней с момента получения оферты.
При отчуждении доли участнику ООО многое зависит от содержания устава. Проверьте, нет ли ограничения размера долей, принадлежащих участникам, нет ли запрета на изменения соотношения долей, нужно ли получать согласие ООО на отчуждение доли.
При дарении по общему правилу преимущественное право участников на приобретение доли отсутствует — в отличие от купли-продажи.
Шаг 2. Заключаем договор об отчуждении доли
Это может быть договор дарения, мены или купли-продажи. Он должен быть нотариально удостоверен. Если вы не хотите по каким-то причинам сами составлять соглашение, это может сделать нотариус.
Важно! По сути, вам нужно заключить обычный гражданско-правовой договор и заверить его у нотариуса, но при составлении документа обратите внимание на положения устава ООО.
Договор составляется в виде одного документа. Существенное условие сделки — ее предмет (намерение передать долю каким-либо способом — через продажу, мену или дарение).
Важно указать размер доли в виде дроби или процента, а также ее номинальную стоимость, данные об ООО, в частности ОГРН, ИНН, юридический адрес.
Остальные условия вы можете разработать самостоятельно, с учетом личных пожеланий.
Шаг 3. Обращаемся к нотариусу для внесения изменений в ЕГРЮЛ
После удостоверения договора нотариус передает документы для регистрации в ФНС. Для этого у него есть два дня. Копия заявления передается в ООО.
Регистрация изменений занимает до пяти дней. Вы можете проверить, внесены ли изменения, онлайн, на сайте www.nalog.gov.ru. Электронный сервис называется «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».
Права и обязанности переходят к покупателю сразу после внесения записи в ЕГРЮЛ.
Включение нового участника в состав ООО через увеличение уставного капитала организации
Процедура состоит из двух этапов — сначала в ООО включается новый участник, а затем выводится старый.
Шаг 1. Готовим решение о смене участника
Участник, получающий долю, готовит заявление о принятии его в число соучредителей. В заявлении указывают (п. 2 ст. 19 ФЗ № 14):
- размер и состав вклада, который будет включен в уставный капитал общества;
- порядок и сроки внесения активов в уставный капитал;
- размер доли, которая будет выделена заявителю после оформления всех документов.
Общее собрание участников компании рассматривает заявление, после чего принимает решение о включении заявителя в состав ООО. Решение оформляется протоколом, удостоверяемым нотариально (п. 3 ст. 17 ФЗ № 14).
Кроме того, потребуется изменить устав организации. Для этого нужно создать новую редакцию устава или оформить лист изменений в действующий устав.
Шаг 2. Заполняем заявление по форме 13014
Форма заявления 13014 утверждена приказом ФНС России «Об утверждении…» от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. При включении в состав учредителей нового члена в ней нужно заполнить:
- титульный лист;
- лист Н;
- лист В — если участник организация, лист Г — если участник физическое лицо.
Заявление можно заполнить на компьютере или от руки. Важно внести в него правильную информацию — наличие приписок, исправлений и помарок не допускается.
Заявление подписывается директором общества. Подпись заверяется нотариусом, за исключением случаев, если (п. 1.2 ст. 9 федерального закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ):
- директор лично обращается в налоговую;
- документы подписаны ЭЦП и переданы на регистрацию через интернет.
Шаг 3. Подаем документы в налоговую
В течение месяца после принятия решения на регистрацию в ФНС нужно передать (п. 2.1 ст. 19 ФЗ № 14):
- заявление, составленное по форме 13014;
- протокол собрания учредителей общества, содержащий решение о принятии в состав учредителей нового участника;
- устав в новой редакции или лист внесения изменений в действующий устав;
- квитанцию об уплате пошлины в размере 800 рублей (платить пошлину не придется при подаче документов через интернет).
Шаг 4. Получаем подтверждение изменения состава участников ООО
Спустя пять дней с момента обращения в налоговую изменения зарегистрируют. После этого необходимо вывести прежнего участника из ООО. Для этого:
- выходящий из общества участник подает нотариусу заявление о выходе (п. 1 ст. 25 ФЗ № 14);
- нотариус удостоверяет заявление и в течение двух рабочих дней подает в ФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ (п. 1.1 ст. 25 ФЗ № 14);
- в течение одного рабочего дня нотариус передает обществу удостоверенное заявление участника о выходе из ООО, а также копию заявления, направленного им в ФНС (п. 1.1 ст. 25 ФЗ № 14);
- после внесения изменений в ЕГРЮЛ смена учредителя в ООО завершается.
Важно! Описанная процедура смены учредителей ООО может проходить в любом порядке — выход старого участника и вход нового или наоборот — вход нового и выход старого.
Нюансы смены единственного учредителя
Если у общества один учредитель, сменить его посредством выхода или входа не получится — существовать без участников ООО не может (п. 2 ст. 26 ФЗ № 14). Смена единственного учредителя возможна:
- посредством отчуждения доли — например, путем купли-продажи, дарения или мены;
- вводом нового участника и выводом единственного учредителя.
Если единственный учредитель является еще и директором
Смена учредителя и генерального директора в одном лице происходит в следующем порядке:
- составляется решение единственного участника о его досрочном освобождении от должности директора и назначении нового директора; решение удостоверяется нотариально;
- новый директор вводится в состав участников ООО, после чего оформляется вывод участника, который раньше был единственным.
В решении учредителя стоит указать:
- наименование ООО, его ИНН, ОГРН и юридический адрес;
- место, время и дату принятия решения;
- Ф.И.О. и паспортные данные единственного учредителя, принявшего решение о смене директора;
- само решение о прекращении полномочий действующего и о назначении нового директора.
Что делать после смены состава участников ООО
После смены учредителей в ООО общество должно перечислить деньги за долю участнику, покинувшему общество, или распределить ее между прочими собственниками компании.
Распределить долю нужно в течение года — если этого не сделать, придется уменьшать уставный капитал на ее стоимость (п. 2, п. 5 ст. 24 ФЗ № 14).
Для распределения доли потребуется:
- созвать и провести общее собрание учредителей;
- большинством голосов принять решение о распределении доли и зафиксировать его в протоколе;
- заполнить и передать в налоговую заявление по форме 13014 (к документу нужно приложить решение, принятое собранием).
Рассчитаться с вышедшим соучредителем нужно в течение трех месяцев с момента его выхода. Обычно стоимость доли выплачивается деньгами. По согласованию с вышедшим участником ему может быть передано имущество, стоимость которого соответствует стоимости доли.
Итоги
Итак, сменить учредителя ООО можно посредством отчуждения доли, наследования или входа-выхода участников из состава общества. Документы, оформляемые в ходе смены участников, в том числе и решение о смене учредителя, заверяются нотариально.