Ведение ип по упрощенке с нуля пошаговая инструкция казахстан

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2023 году за работников сдают несколько видов отчетности: в Социальный Фонд и в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций или наличии работников, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2023 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2023 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты:

• в СФР: новый отчёт ЕФС-1, сроки сдачи зависят от кадровых событий; 
• в ИФНС: 6-НДФЛ не позднее 25 дней после отчетного периода и не позднее 25 февраля за предыдущий год; РСВ — в течение 25 дней после отчетного периода; Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2023 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.

**НДС платят в особом порядке: сумма налога, исчисленная за квартал, перечисляется ежемесячно тремя равными частями. В таблице указан крайний срок перечисления последней части. Например, НДС за 1 квартал платят так: 1/3 до 28.04, 1/3 до 28.05, 1/3 до 28.06.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Бесплатная консультация по налогообложению

Самым простым и удобным налоговым режимом для казахстанских предпринимателей считается режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?

Применять «упрощенку» могут ИП, одновременно соответствующие следующим критериям:

Таблица 1. Кто может применять «упрощенку».

ВАЖНО! С 01.01.2023 г. в Казахстане МРП составляет 3 450 тг.

Согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) – интегрированная система, включающая в себя:

• онлайн ККМ;
• POS –терминал;
• автоматизированную систему учета товаров (ERP система).

ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой.

Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.

Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР).

Также на ОУР с упрощенки можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в Личном кабинете на портале salyk.kz.

С 01.01.2023 г. согласно закону № 85-VII от 20.12.2021 г. внесены изменения в пп.3 п.2 ст.683 НК РК, регламентирующей применение спецрежимов.

Также не вправе с 01.01.2023 г. применять упрощенку предприниматели, занятые в таких сферах, как:

• маркетинг;
• область аренды торгового рынка;
• недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
• гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
• субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке, если у него нет работников?

ИП на упрощенке, если у него нет работников, уплачивает следующие виды налогов в бюджет и взносов в свою пользу:

Таблица 2. Налоги и взносы в свою пользу ИП на упрощенке без работников.

Важно! Размер «зарплаты», т.е. базы для исчисления ОПВ и соцотчислений за себя, ИП может устанавливать на свое усмотрение. Закон ограничивает только верхнюю и нижнюю границу сумм:

• по ОПВ от 1 до 50 МЗП в месяц;
• по соцотчислениям от 1 до 7 МЗП в месяц.

Напомним, с 01.01.2023 г. размер МЗП составляет 70 000 тг.

Рассчитать сумму платежей с любой базы, которую ИП на упрощенке решит установить для себя, можно с помощью нашего Калькулятора.

Если ИП уходит в декрет, но при этом не оформляет официальное приостановление деятельности в налоговой и имеет доход, ОПВ и СО в свою пользу нужно продолжать платить (можно по минималке, с 1 МЗП).

Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов — необходимо сдавать отчетность.

Какие платежи платит ИП с работниками?

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам в свою пользу необходимо уплачивать за работников (от суммы их зарплаты):

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Платежи за работников уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.

При расчете платежей следует учитывать, является ли работник:

• пенсионером;
• инвалидом
• гражданином РК или иностранцем;
• работает ли он по трудовому договору или по договору ГПХ.

От этого зависит налогообложение доходов таких работников.

Все необходимые расчеты можно сделать в нашем Калькуляторе зарплатных налогов.

Достаточно поставить «галочку», отметив, является ли работник пенсионером или иностранцем, и сервис сделает расчет зарплаты к выдаче, налогов и отчислений с учетом положенных ему льгот.

Работникам ИП на упрощенке также положены:

• оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);
• ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Обратите внимание: планируется увеличить лимит по оплате больничных с 2023 г. 

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

• обязательной;
• добровольной.

Регулируется порядок постановки на учет по НДС ст.82 НК РК.

Лимит годового дохода, при превышении которого нужно обязательно вставать на учет по НДС, зависит от того, применяет ли ИП на упрощенке ТИС.

Таблица 3. В каких случаях ИП на упрощенке нужно вставать на учет по НДС.

Если лимит в 20 000 МРП в год (без применения ТИС) превышен, то ИП необходимо:

• встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;
• оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;

ежеквартально сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Важно! Не путайте полугодовые лимиты дохода, позволяющие применять «упрощенку» и годовые лимиты дохода, при превышении которых нужно вставать на учет по НДС.

Рассчитать сумму НДС можно в нашем Калькуляторе НДС для Казахстана.

Как ИП на упрощенке вести учет?

ИП может вести учет:

• самостоятельно;
• передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
• с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Ведя учет самостоятельно, следует учесть некоторые важные моменты.

Таблица 4. Как оформлять поступление выручки.

С 01.04.2021 г. ЭСФ обязательно выписывается при превышении суммы оплат в рамках одного договора порога в 1 000 МРП (пп.  п.1 ст.412 НК РК). В 2023 г. эта сумма составляет 3 450 000 тг.

Также, согласно ст.412 НК РК, ЭСФ выписывают:

• плательщики НДС;
• продавцы импортированных товаров;
• не плательщики НДС, реализующие товары ВС  (пп. 7) п.1 ст.412 НК РК);
• все налогоплательщики (плательщики и неплательщики НДС), оказывающие услуги международной перевозки грузов (пп. 9) п.1 ст.412 НК РК).

Если ИП на упрощенке попадает под эти категории, он обязан выписывать ЭСФ на каждую операцию (даже если она менее 1 000 МРП).

ЭСФ и ЭАВР можно быстро и просто сформировать в онлайн-сервисе «Mybuh.kz».

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00.Сдать 910 форму онлайн,можно с помощью сервиса, где отчет формируется автоматически или с помощью нашего бухгалтера, подробно по ссылке Cдать 910 форму онлайн

За 1 полугодие:

• сдать форму следует с 01.07. по 15.08.;
• уплатить 3% налога – до 25.08.

За 2 полугодие:

• сдать форму следует с 01.01. по 15.02.следующего года;
• уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

С 01.01.2023 г. завершился срок освобождения от уплаты ИПН и соцналога, следовательно, за 1 и 2 полугодие 2023 г. и далее нужно не только сдавать декларацию ф.910.00, но и платить ИПН в срок.

Форму 910.00 можно легко и быстро сформировать и предоставить в налоговую с помощью нашего онлайн-сервиса. Сделать это можно как самостоятельно, так и с помощью персонального бухгалтера от «Mybuh.kz».

Если вы решили сдавать отчеты самостоятельно, воспользуйтесь тарифом «Сам себе бухгалтер». Оцените возможности нашего сервиса – на 14 дней доступ к нему совершенно бесплатный.

Если вы решили доверить ведение учета и сдачу отчетности специалистам, воспользуйтесь тарифом «Персональный бухгалтер».

Какие налоговые льготы предусмотрены для ИП на упрощенке?

НК РК предусматривает льготу только для ИП с работниками.

Льгота для ИП с работниками предоставляется, только если зарплата 1 работника больше или равна 25 МРП (на 2023 г. -86 250 тг.) может уменьшить свой налог к уплате на 1,5% за каждого такого работника.

Применить эту льготу при заполнении ф.910.00 можно, используя наш сервис. Расчет налога к уплате будет сделан автоматически.

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Чем ИП на упрощенке будет полезен онлайн-сервис «Mybuh.kz»?

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности и избежать ошибок и штрафов удобно воспользоваться специальным онлайн-сервисом от Mybuh.kz.

Предусмотрены два тарифа:

• «Сам себе бухгалтер»;
• «Персональный бухгалтер».

Тариф «Сам себе бухгалтер» удобен небольшим ИП без работников. В личном кабинете с помощью сервиса автозаполнения и автопроверки можно сдать всю отчетность даже не имея практического опыта самостоятельного ведения бухгалтерии.

Годовой пакет – включает в себя пользование сервисом и 50 консультаций в течение года от наших специалистов:

• профессиональных бухгалтеров;
• налоговых консультантов;
• кадровиков;
• юристов.

Для получения консультаций в рамках годового пакета следует задать свой вопрос в разделе «Консультации». Также к услугам пользователя чат техподдержки, который поможет в работе с сервисом.

Тариф «Персональный бухгалтер» выгоден ИП со штатом работников и большими оборотами. По сути это передача учета на аутсорсинг. В этом случае все учетные процедуры, в т.ч. сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится только:

• предоставить ключ ЭЦП;
• указать в электронном письме специалисту Mybuh.kz сумму дохода и ежемесячных отчислений.

Тариф на услуги «Персонального бухгалтера» зависит от сферы деятельности клиента, режима налогообложения, постановки на учет по НДС и наличия у него сотрудников. Стоимость тарифа можете рассчитать здесь. 

Использование онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz –шаг к безопасному и простому ведению учета.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер

Упрощенка для ИП, что нужно знать предпринимателю.

Как открыть ИП на упрощенке в Казахстане

Самый простой и удобный режим для предпринимателей — меньше налогов и отчетов, но со своими ограничениями

ИП — это самый простой и законный способ открыть свой небольшой бизнес.
Предприниматель может работать с другими организациями, нанимать сотрудников
и самостоятельно распоряжаться прибылью. При этом фиксируется официальный трудовой стаж,
так как ИП уплачивает пенсионные взносы.

Что нужно сделать до регистрации ИП

До регистрации нужно определиться с видом деятельности и налоговым режимом.
Это стоит сделать заранее, потому что эти пункты указываются во время регистрации.

Виды деятельности ИП

По этому классификатору можно выбрать до трех видов деятельности:

• Основной вид деятельности — ваш главный источник дохода.
• Вторичный вид деятельности — тот, на котором вы будете зарабатывать меньше основного.
• Вспомогательный вид деятельности — используется для поддержки основного и вторичного
  вида деятельности: перевозки, хранения, закупки, развития сбыта, уборки, ремонта и обслуживания,
  охраны и так далее.

Код вида деятельности ИП

У каждого вида деятельности есть свой код, который обозначает раздел, группу, класс и подкласс.

Например, если вы открываете продуктовый магазин у дома, то можете выбрать основным
видом деятельности 47.11.1 «Розничную торговлю преимущественно продуктами питания, напитками
и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами,
с торговой площадью менее 2000 кв.м».

Если вы хотите открыть рядом овощной киоск, то вторичным видом деятельности можно указать
47.21.1 «Розничную торговлю фруктами и овощами в специализированных магазинах,
являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м».

Налоговые режимы ИП

По налоговому режиму будут уплачиваться налоги и составляться отчеты.

Основные виды налоговых режимов:

• ОУР — общеустановленный налоговый режим.
• Упрощенка — специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
• Патент — специальный налоговый режим на основе патента.

В этой статье мы расскажем только о том, как открыть ИП на упрощенке.
Про ОУР и патент можно прочитать в других наших статьях:

ИП на упрощенке

Условия ИП на упрощенке:

ТИС — это трехкомпонентная интегрированная система. В нее входит:

1. Онлайн-касса для наличных платежей и платежных карт
2. POS-терминал для безналичных платежей
3. Автоматизированная система учета товаров

ТИС нужно зарегистрировать в налоговой. Компоненты ТИС можно купить по отдельности,
но это может выйти дороже. А еще компоненты по отдельности могут не зарегистрировать
из-за несоответствия требованиям.

Поэтому на рынке есть готовые решения, которые уже одобрены налоговой. Вот самые популярные:

• Prosklad
• Trinity
• Бухта

Территориальные ограничения

ИП на упрощенке может работать только в рамках одного населенного пункта.
Например, вы можете открыть несколько точек в разных районах Алматы, но если откроете точку
в Алматинской области, то слетите с упрощенки, потому что это уже другой населенный пункт.

Какие налоги платит ИП на упрощенке

ИП на упрощенке платит индивидуальный подоходный налог раз в полгода
и социальные платежи за работников каждый месяц.

ИПН — индивидуальный подоходный налог

Налог по упрощенке составляет 3% от дохода, из них 1,5% —
это подоходный налог, 1,5% — социальный налог.

Ежемесячные социальные платежи за себя

Владелец ИП должен уплачивать за себя все налоги и обязательные социальные платежи.
Зарплата назначается самостоятельно, но сумма должна быть не менее 1 МЗП —
в 2023 году это 70 000 тенге.

Что платить за себя:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы
• СО — социальные отчисления
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование

Ежемесячные социальные платежи за работников

Соцплатежи за работников рассчитываются из суммы зарплаты.

Что платить за работников:

• ОПВ — обязательные пенсионные взносы
• СО — социальные отчисления
• ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование
• ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование
• ИПН с доходов работника

Сколько налогов нужно платить с зарплаты

Формулы для расчета социальных платежей с оклада работника в 200 000 тенге.
За себя ИП платит по таким же формулам.

При фактическом окладе работника в 200 000 тенге, на руки он будет
получать 161 930 тенге.
А работодателю нужно будет заплатить еще 15 750 тенге.

Когда уплачивать: каждый месяц, до 25 числа следующего месяца.

Пустой отчет

Если у ИП за полугодие не было оборота, то можно сдать пустой отчет —
его еще называют «пустышкой», «нулевкой» или «нулевым отчетом».
В этом случае вы все равно обязаны оплатить за себя ОСМС.

Когда нужно вставать на учет по НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость.
На учет по НДС нужно вставать в двух случаях:

• когда планируется продавать товары, которые облагаются НДС;
• когда оборот за год превышает 20 000 МРП — 69 000 000 тенге в 2023 году.

Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП, то предприниматель обязан вставать
на учет по НДС и уплачивать 12% дополнительного налога.

Постановка на учет по НДС в случае превышения суммы — это личная ответственность ИП.
Налоговая об этом не предупредит, а просто выставит штраф.
Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.

За уклонение от НДС налоговая присылает штраф в размере 15% от превышенной суммы.
После уплаты штрафа и суммы НДС нельзя будет сняться с учета по НДС,
пока не пройдет год без превышения установленного порога. Чтобы этого избежать —
нужно своевременно встать на учет в течение 10 дней после факта превышения порога.

Налог за товары из ЕАЭС

Для тех, кто работает со странами ЕАЭС, есть еще один налог и форма отчетности.

Если вы ввозите товары из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении,
то должны уплачивать косвенный налог. По сути, это тот же НДС в размере 12%.

Зачем это нужно: например, в России сумма НДС — 20%, но по договору ЕАЭС
российские компании должны поставлять свои товары в Казахстан без учета НДС, даже если они
облагаются этим налогом.

Как открыть ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн.
Для этого необходимо подать заявление по установленной форме на сайте
электронного лицензирования
или в приложениях банков второго уровня. Это бесплатная услуга.

Для регистрации ИП онлайн через
госсервис
нужна только электронно-цифровая подпись (ЭЦП).
Ее можно получить в ЦОНе или онлайн на сайте электронного правительства
egov.kz.

Как открыть ИП на elicense.kz

1. Авторизоваться с помощью ЭЦП

2. Перейти в раздел «Обслуживание» →
«Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»
→ «Заказать услугу онлайн»

3. Заполнить данные:

• фактический адрес проживания
• название ИП
• вид деятельности (ОКЭД)
• налоговый режим (ОУР, «упрощенка», «патент»)

4. Подписать заявление с помощью ЭЦП

Узнать, зарегистрировано ли ИП, можно в личном кабинете на elicense.kz:

• о получении разрешения — в разделе
  «Мои разрешительные документы»;
• о получении уведомления — в разделе
  «Мои извещения».

Что делать дальше

Работать как индивидуальный предприниматель можно сразу после подачи уведомления о регистрации.
Уведомление считается подтверждением открытия ИП. Теперь остается решить, как принимать оплату
у клиентов, чтобы доход учитывался официально.

Способы приема оплаты у клиентов

В зависимости от того, каким образом ИП будет принимать оплату у клиентов, нужно оформить:

• Онлайн-кассу — для приема оплаты наличными и банковскими картами.
• Расчетный счет ИП — для приема оплаты безналичным способом.
• POS-терминал — для приема оплаты картами и через QR.

Открыть счет можно в мобильном приложении Jusan Business — это быстро, бесплатно
и без поездок в банк. Заказать POS-терминал для приема оплаты картами и через QR
можно там же — его привезут и подключат на следующий день.

Откройте счет в Jusan Business

Открыть счет и управлять бизнесом можно в мобильном приложении Jusan Business

Скачайте его в Google Play или App Store

Законодательно вести бухучет индивидуальных предпринимателей в 2021 г. обязывает пп.4 п.1 ст.2 Закон №402-ФЗ. Одновременно ст.6 п.2 данного акта освобождает их от этого при условии учета показателей, необходимых для правильного начисления налогов. Поэтому на вопрос «обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2022 году», ответ – нет.

Но ведение бухгалтерии ИП самостоятельно – это объективная информация о результатах предпринимательской деятельности. Регулярный учет операций, сведения об итогах сделок и текущих или будущих расходах помогут принимать правильные ежедневные и перспективные решения.

Должен ли ИП вести финансовую отчетность

Составлять финансовую отчетность индивидуальных предпринимателей законодательство не обязывает. Но построенная бухгалтерия ИП с нуля, в которой отражены все ключевые показатели для анализа деятельности предприятия, принесет бизнесу множество плюсов. Финансовая отчетность станет важным преимуществом при:

• получении кредитов, инвестиций;
• заключении сделок с крупными партнерами;
• контроле наличия и состояния имущества, кредиторской и дебиторской задолженностей;
• принятии управленческих решений.

Обратите внимание

Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно может сопровождаться составлением финансовой отчетности. Налоговые органы обязаны принять ее и проставить отметку. Предприниматель имеет право публиковать баланс, отчет о прибылях и убытках, другие формы на собственном сайте или в бумажном формате.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2022 году

Бухучет индивидуального предпринимателя строится в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Общая система считается самой сложной из-за НДС и НДФЛ. По налогу на добавленную стоимость надо заполнять книги покупок и продаж, ежеквартально сдавать декларации. Для налога на доходы физических лиц необходимо постоянно и тщательно фиксировать расходы.

Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО – задача сложная. Необходимо учитывать требования НК и других законов к оформлению документации, порядку отнесения затрат. Но иногда бизнес-процессы предпринимателя требуют только общий режим налогообложения с НДС – крупные партнеры, участие в тендерах. Чтобы быть твердо уверенным в правильности начисления налогов и финансовых показателях, на ОСНО желательно заказать бухгалтерское сопровождение ИП.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Вести бухгалтерский учет законодательство упрощенцев не обязывает. Но они должны записывать свои доходы и расходы в книге учета. Ее форма и порядок отражения операций указаны в приказе №135н Минфина России.

При налогообложении 6% можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Для расчета налогов достаточно периодически вносить в КУДиР кассовую и банковскую выручку. А также страховые взносы за себя для уменьшения налога по УСН. Но реальной картины прибыли и убытков от бизнеса посмотреть не получится. А если появятся сотрудники (или уже есть), то создавать учет начисления зарплаты и страховых взносов необходимо для сдачи отчетности.

При налогообложении 15% бухучет усложняется. Как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы минус расходы:

• собирать документы по оплате расходов;
• следить, чтобы документация была правильно оформлена, иначе ИФНС при проверке вычтет затраты и доначислит налог плюс посчитает пени, штрафы;
• вносить выручку, затраты в хронологическом порядке.

При отнесении платежей на расходы надо учитывать ст. 346.16 Налогового кодекса. Не все платежи принимаются в расходы.

Онлайн бухгалтерия ИП

Для предпринимателей создано несколько облачных сервисов для ведения бухучета. Каждый предоставляет демопериод для ознакомления. Попробовав 3-7 дней можно определить, какой подходит именно вашему бизнесу и методу ведения учета.

Популярные сервисы:

1. «Эльба» (https://kontur.ru/elba) – для ИП на УСН без работников или со штатом до 50 человек. Выписка и отправка первичных документов. Реализовано напоминание о сроках сдачи отчетности и уплате налогов. Через сервис оформляется электронная подпись (ЭЦП) и сдается отчетность. Ведется учет по кадрам и начислению зарплаты, включая больничные листы.
2. Онлайн бухгалтерия ИП Тинькофф (https://www.tinkoff.ru/business/accounting/) – ограничена ведением бухгалтерии на УСН без работников. Продукт известного банка рассчитывает налоги, помогает составлять отчетность и отправляет ее. В течение 1 дня оформляет ЭЦП. Характеризуется низкой ценой.
3. «Мое дело» (https://www.moedelo.org/) – для предпринимателей на любой системе налогообложения со штатом сотрудников или без него. Создана автоматическая бухгалтерия для ИП самостоятельно – можно отсылать фото документов, а не вносить вручную.
4. «Контур бухгалтерия» (https://kontur.ru/bk) – поддерживает все виды деятельности. Полностью ведет кадровый, бухгалтерский, налоговый учет. Дополнительно формирует аналитику бизнеса, рассчитывает себестоимость, проверяет контрагентов. Готовит и отправляет отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
5. Scloud (https://scloud.ru/) – продукт популярной фирмы 1С. Реализовано бухгалтерское сопровождение ИП по всем системам налогообложения.
6. «Небо» (https://nebopro.ru/) – формирует исходящую документацию и отчетность во все фискальные инстанции. Отправляет ее и контролирует получение.
7. «Мои финансы» (http://my-fin.com/help/stati/buhgalter-dlya-ip) – составление продажных документов, стандартных договоров. Ведение бухгалтерского учета на УСН, ОСНО и создание отчетов.

При выборе программы для ведения бухгалтерии ИП руководствуйтесь размером бизнеса и его перспективами. Переносить информацию из одного сервиса в другой даже всего за квартал трудоемко. Желательно сразу предусмотреть расширение деятельности и выбрать перспективу.

Не ориентируйтесь для ведения бухучета только на онлайн-сервисы. Подумайте о стационарных программах СБИС, Инфо-Бухгалтер, Парус или 1С.

Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году

Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.

Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:

1. Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
2. Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
3.  Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
4. Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
5. На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
6. Исходя из вида деятельности, составьте план счетов. 

Если затрудняетесь решить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно и правильно записывать операции или понимать числовые показатели, пройдите короткое обучение. По непонятным вопросам проконсультируйтесь на бухгалтерских форумах, сайте ИФНС, в соцсетях. Но помните, что не все пользователи интернета высококлассные специалисты. Лучше прочтите книгу, написанную профессионалами бухучета.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году

В 2022 г. предприниматель сдает отчеты за предыдущий период и текущий. Чтобы не пропустить сроки, перенесите календарь бухгалтера для ИП на 2022 г. на планшет, компьютер, телефон или распечатайте и положите перед глазами. Для удобства отчетность разбита на 3 группы.

Отчеты предпринимателя за себя:

Наименование отчета	Последний день сдачи
Декларация по УСН за 2020г.	30.04
3-НДФЛ для ОСНО за 2020г.	30.04
НДС	25.01 (за 4 квартал 2020г.), 25.04, 25.07, 25.10
ЕСХН за 2020г.	30.03
ЕНВД за 4 кв. 2020г. Примечание: с 2021 года налог отменен	20.01

Отчетность по работникам:

Наименование	Последний день сдачи в 2022г.	Куда
СЗВ-М	01.03 (итоговая за 2021 г.), 15 числа месяца, следующего за отчетным	ПФР
СЗВ-ТД	15 число месяца, следующего за увольнением, приемом, получением заявления об оформлении электронной трудовой книжки	ПФР
СЗВ-СТАЖ	01.03 за 2021 г.	ПФР
РСВ-1	31.01 (за 2021 г.), 30.04, 31.07, 31.10	ИФНС
4-ФСС	20.01 (за 2021 г.), 20.04, 20.07, 20.10 – для расчетов на бумаге. Для электронной формы срок продляется на 5 дней.	ФСС
2-НДФЛ за 2020г.	28.02	ИФНС
6-НДФЛ	01.03 (за 2021 г.), 30.04, 31.07, 31.10	ИФНС
Сведения о среднесписочной численности работников за 2020г.	20.01 Примечание. С 2021 г. отменен законом №5-ФЗ от 28.02.2020г.	ИФНС

Отчетность в Росстат:

Наименование	Последний день сдачи
МП-сп за 2020г.	01.04
№1-предприниматель	01.04

Учтите, что если последний день сдачи отчетности попадает на субботу или воскресенье, срок переносится на понедельник

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

• бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
• за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
• консультации по любым вопросам бизнеса.

Обратите внимание

Дополнительное преимущество аутсорсинга – цена услуг ниже, чем заработная плата хорошего главбуха.

Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии

ИП, которые решили вести бухгалтерский учет без привлечения специалистов, рискуют получением штрафных санкций от ИФНС, ПФР и других контролирующих органов. Снизить вероятность неблагоприятных ситуаций получится, если соблюдать 7 главных постулатов ведения бухучета.

Правило 1

Сразу подшивайте документы в папки. Не надо складывать их в машине или на столе, оставляя разборку на будущее. «Нет ничего более постоянного, чем временное» – мудрость фразы проверена жизнью. Приучитесь складывать бумажки в положенное место, так как правильно вести бухгалтерский учет надо непрерывно и постоянно. Потеря расходных документов приведет к увеличению налогов, пропажа доходных – к их неправильному начислению и штрафам.

Правило 2

Старайтесь внести информацию в программу или в бумажную книгу учета доходов и расходов в день получения первичных документов или максимум на следующий. Реальная бухгалтерия ИП требует регулярности. 

Правило 3

Постоянно проверяйте сроки сдачи отчетности. Налоговая инспекция, Фонды обязательного социального страхования периодически меняют их.

Правило 4

Если выбрали ведение бухгалтерии ИП самостоятельно, следите за своевременной уплатой налогов и взносов. Одна задержка потянет за собой пени, начнутся постоянные копеечные недоимки. Разбирательства по мелким вопросам отнимут большое время у бизнеса. Если запустить, то в дальнейшем могут возникнуть неприятности – для тендера нужна будет срочно справка из ИФНС об отсутствии задолженностей, а в ней окажутся пени и недоимки. Пока заплатите и получите новую справку, аукцион закончится без вас.

Для уплаты вовремя налогов и взносов заведите календарь бухгалтера для ИП 2022 года, повесьте его в офисе. На телефон, планшет, ноутбук поставьте напоминания за 1-3 дня до срока.

Обратите внимание

Учтите, что сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для предпринимателей не всегда совпадают. Помните, что есть еще авансовые платежи.

Пример – УСН: годовая декларация сдается до 30 апреля 2022г., а авансы надо заплатить в 2021г. – 25.04, 25.07, 25.10. Одновременно до 30.04.2021г. платят окончательный расчет по итогам декларации за 2020г. На апрель приходится тяжелая финансовая нагрузка. Поэтому старайтесь в течение года платить побольше авансов или отправьте дополнительные платежи в январе-марте, чтобы не задерживать последнюю оплату.

Правило 5

Чтобы правильно начислять зарплату и взносы в Фонды страхования, изучите, как ИП вести бухгалтерию на работника.

Правило 6

Ежегодно, а лучше чаще, запрашивайте у ИФНС сверку по налогам и взносам. Сверяться с налоговой регулярно надо, чтобы не возникли вдруг неожиданные цифры. Инспекторы, программы тоже могут ошибаться.

Правило 7

Бухгалтерия для ИП самостоятельно станет проще, если вести ее в онлайн-сервисах. Тогда операции можно заносить сразу по получению документов, а не дожидаться приезда в офис или домой. Плюс перед глазами всегда будет полная картина текущих результатов деятельности.

Если соблюдать всего семь правил, то как вести бухгалтерию ИП быстро станет понятно. Но экономия на бухгалтере работает только до появления сотрудников. Отчетность по работникам объемна и сложна – более 20 штук в год. Чтобы не ошибиться и убрать риск штрафов, желательно передать ведение бухгалтерского учета на аутсорсинг или нанять бухгалтера.